【正文】 （ 15）項目評估和貸款決策需要的其他文件。 （ 13）保證人近 3年的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。 （ 11）借款人 /項目發(fā)起人出具的用綜合效益償還項目貸款的函。 （ 9）項目各投資者近 3年的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。 （ 7）項目資本金落實文件。 （ 5）項目建設(shè)與生產(chǎn)條件落實的有關(guān)批件。 （ 3）項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、新開工、概算調(diào)整等主要批復(fù)文件。項目評估報告一般應(yīng)附以下文件 (復(fù)印件或影印件 )： （ 1）客戶評價報告。 3．附表。 封面格式： 項目 評 估 報 告 中國建設(shè)銀行 分行 年 月 日 扉頁格式： 評估審核人： （人 名） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) 評估小組組長： （組 長） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) 評估小組成員： （成員 1） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) （成員 2） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) （成員 3） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) 2．主報告。評估報告由主報告、附表和附件 3部分組成。 評估報告 項目評估報告是評估工作完成后形成的書面材料，是建設(shè)銀行貸款決策的主要依據(jù)。貸款項目的保證人不超過 3個；保證人的保證率應(yīng)低于 70％。外匯貸款 (轉(zhuǎn)貸 )項目的貸款償還期，應(yīng)符合貸款或轉(zhuǎn)貸協(xié)議要求。 5．財務(wù)評價。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額，不得超過項目資本金總額的 20％。 4．資金來源。 3．投資估算。 2．借款人 /項目發(fā)起人資信。 1．基本條件。在此基礎(chǔ)上提出有效解決這些問題的措施和建議，同時對有關(guān)問題是否可能落實解決做出說 明。 問題與建議 根據(jù)對分項評估情況的匯總分析，明確指出項目目前存在的、可能會給我行貸款帶來風(fēng)險的問題，以及在項目評估過程中尚未解決或無法解決的需要進一步完善和落實的問題 。本部分評估內(nèi)容，就是要在以上各部分評估論證結(jié)果的基礎(chǔ)上進行全面的歸納總結(jié)，指出項目存在的問題，提出落實和解決有關(guān)問題的建議，形成評估總體意見，供各級領(lǐng)導(dǎo)決 策參考。 總評價 通過對借款人 /項目發(fā)起人、項目概況、項目產(chǎn)品市場供求、項目投資估算與資金來源、項目財務(wù)效益和風(fēng)險防范與銀行相關(guān)效益等 6個方面的評估論證，評估人員分別得出了各個分項評估結(jié)論。其計算公式如下： 企業(yè)存款 存貸比率＝ 100％ 固定資產(chǎn)貸款＋流動 資金貸款 式中： （ 1）企業(yè)存款是指借款人 /項目發(fā)起人正常生產(chǎn)年份在我行的各類存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款的平均余額； （ 2）結(jié)算戶存款平均余額一般可按銷售收入的一定比例測算； （ 3）其他存款按企業(yè)正常生產(chǎn)年份的折舊和未分配利潤兩項的滯留額 (企業(yè)計劃以后年份使用部分 )估算； （ 4）固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款系指我行對借款人 /項目發(fā)起人將要承諾的兩類貸款的總額。 3. 分析該項目在技術(shù)、市場、資金、財務(wù)等各方面存在的問題。 2．分析該項目在法律方面的問題。各類擔(dān)保措施最基本的條件是必須符合《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容： 風(fēng)險防范評估 分析該項目本身以及我行 投資有哪些主要風(fēng)險，計劃怎樣降低、規(guī)避和分攤風(fēng)險，如有轉(zhuǎn)貸或代理貸款，也要分析轉(zhuǎn)貸或代理風(fēng)險。 風(fēng)險防范評估與銀行相關(guān)效益評估 風(fēng)險防范評估，是指對借款人提供的保證、抵押、質(zhì)押等貸款風(fēng)險防范措施的可行性、可靠性等方面進行分析論證。不增加產(chǎn)量、只降低 成本的項目，其增量利潤為成本節(jié)約額；只提高產(chǎn)品質(zhì)量、不增加產(chǎn)量的項目，其新增利潤即為因價格提高而增加的利潤。與老企業(yè)原有效益可以分開的，其新增銷售收入與銷售稅金為技術(shù)改造部分增量；與老企業(yè)原有效益難以分開的，可分別計算改擴建與不進行改擴建時的銷售收入與銷售稅金兩者之間的差額。在有項目的情況下，不再利用的原有固定資產(chǎn)不再提取折舊，新增折舊為有項目折舊與現(xiàn)狀折舊的差額。 2．新增流動資金需要量，一般按新增銷售收入資金率法計算。 “有無對比法”中有關(guān)指標計算方法如下： 1．固定資產(chǎn)投資，包括新追加的投資和可利用的原有固定資產(chǎn)。特殊的改擴建和技術(shù)改造項目可以采用“有無對比法”。 注意事項 改擴建和技術(shù)改造項目的財務(wù)評價，一般采用上述“總量對比法”。一般要分析建設(shè)工期、投資、生產(chǎn)負荷、生產(chǎn)投入物價格、銷售價格、匯率等因素變化，對項目內(nèi)部收益率、貸款償還期等主要評價指標的影響程度，判別項目的潛在風(fēng)險和抗風(fēng)險能力。主要根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)，計算盈虧平衡點。 6．不確定性分析，包括盈虧平衡點分析和敏感性分析。 在各種貸款的償還條件未確定的情況下，一般應(yīng)采用以下兩種方式計算建設(shè)銀行貸款償還期。其計算公式為： 貸款償還期＝貸款償還后開始出現(xiàn)盈余的年份－貸款開始支用的年份 當年償還貸款數(shù) ＋ 當年可用于還款的資金數(shù) 對于有多種貸款來源渠道的項目，除了計算綜合貸款償還期限外，還應(yīng) 按各種貸款的還款條件計算建設(shè)銀行的貸款償還期。其表達式為： n ∑ (CI－ CO)t（ 1＋ IRR） t =0 t=1 式中： IRR內(nèi)部收益率 CI 現(xiàn)金流入量 CO 現(xiàn)金流出量 (CICO)t第 t年的凈現(xiàn)金流量 n 計算期 （ 4）清償能力分析，主要是計算貸款償還期指標。其計算公式如下： 生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額 項目銷售利潤率＝ 100％ 生產(chǎn)經(jīng)營期年平均銷售收入 （ 2）投資利潤率，是指項目建成投產(chǎn)后，生產(chǎn)經(jīng)營期各年利潤總額的年平均數(shù)與項目總投資之比率。 項目盈利能力分析主要是計算銷售利潤率、投資利潤率和財務(wù)內(nèi)部收益率等指標。利潤及利潤分配應(yīng)按照現(xiàn)行財務(wù)制度測算。 項目產(chǎn)出物有外銷時，應(yīng)計算外匯銷售收入，并按評估時的匯率折算成人民幣，再計入銷售收入總額。 （ 3）銷售收入與銷售稅金及附加的估算與審查，應(yīng)隨項目具體情況而定，分別按生產(chǎn)經(jīng)營各年的生產(chǎn)能力利用率 (生產(chǎn)負荷 )進行計算，審查和鑒定產(chǎn)品銷售價格是否符合現(xiàn)實情況和市場變化趨勢，審查和鑒定各種稅金及附加的計算是否符合國家規(guī)定。其中增值稅計算公式如下： 增值稅＝當期銷項稅額－當期進項稅額 銷項稅額 =銷售額 *稅率 =銷售收入（即含稅銷售額） /（ 1+稅率） *稅率 進項稅額 =外購原材料、燃料、動力 /（ 1+稅率） *稅率 進項稅額中以農(nóng)產(chǎn)品為原料者為進貨價 *10% 無論銷項稅額還是進項稅額，都應(yīng)按貨物品種和適用稅率的不同分別估算。產(chǎn)品銷售收入按含稅價格計算。其計算公式為： 經(jīng)營成本＝總成本費用－固定資產(chǎn)