【正文】 ，該項(xiàng)目與借款人 /項(xiàng)目發(fā)起人現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)的關(guān)系，該項(xiàng)目計劃與借款人 /項(xiàng)目發(fā)起人的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃有何關(guān)系，借款人 /項(xiàng)目發(fā)起人投資建設(shè)該項(xiàng)目有何相對競爭優(yōu)勢（最好與主要競爭對手相比），等等，通過以上分析判斷項(xiàng)目建設(shè)的合理性。 3．項(xiàng)目工藝技術(shù)設(shè)備評估。 5．環(huán)境保護(hù)評估。 項(xiàng)目產(chǎn)品市場評估 項(xiàng)目產(chǎn)品市場評估 (亦稱產(chǎn)品市 場分析 )，是指通過對產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀的調(diào)查和對產(chǎn)品供求發(fā)展趨勢的預(yù)測以及項(xiàng)目產(chǎn)品競爭力的分析，判斷項(xiàng)目產(chǎn)品銷售的前景和潛力。它以定量分析的方法為主。項(xiàng)目建設(shè)期投入物價格按時價確定，即按照項(xiàng)目建設(shè)期各年可能發(fā)生的實(shí)際支付價格確定。流動資金需要額一般采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算，即參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入或經(jīng)營成本的比率以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定；也 可采用分類詳估法估算。 （ 1）對于貨幣方式的資本金，主要根據(jù)各投資者提供的財務(wù)報表和分年度資金安排承諾函，在對各投資者近三年的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債及財務(wù)狀況變動情況進(jìn)行分析的基 礎(chǔ)上，確定各投資者的所有者權(quán)益指標(biāo)，包括資本金、資本公積、盈余公積和未分配利潤，分析各投資者的應(yīng)償還債務(wù)和其他在建或擬建項(xiàng)目投入資金等各項(xiàng)資金運(yùn)用，特別應(yīng)分析各投資者的現(xiàn)金流量 。對 使用 者而言，所有來源資金（包括自有資金）的使用都必須付出相應(yīng)的代價。 基本要求 項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期投入物和產(chǎn)出物價格，在項(xiàng)目計算期內(nèi)各年均采用以建設(shè)期末物價總水平為基礎(chǔ)，并考慮生產(chǎn)經(jīng)營期相對價格變化后的同一預(yù)測價格。 （ 1）項(xiàng)目計算期，包括建設(shè)期和生產(chǎn) 經(jīng)營期。應(yīng)考慮原材料、燃料、動力供應(yīng)、產(chǎn)品市場需求及工藝技術(shù)等因素變化對生產(chǎn)負(fù)荷的制約和影響作用。其中：直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中消耗的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料；直接工資包括從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；其他直接支出包括從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等；制造費(fèi)用包括企業(yè)各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)單位房屋建筑物及機(jī)器設(shè)備等的折舊、油田維護(hù)費(fèi)、礦山維簡費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用等。其計算公式為： 經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊費(fèi)－維簡費(fèi)－無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)－利息支出 3．銷售收入與銷售稅金及附加。其中增值稅計算公式如下： 增值稅＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 =銷售額 *稅率 =銷售收入（即含稅銷售額） /（ 1+稅率） *稅率 進(jìn)項(xiàng)稅額 =外購原材料、燃料、動力 /（ 1+稅率） *稅率 進(jìn)項(xiàng)稅額中以農(nóng)產(chǎn)品為原料者為進(jìn)貨價 *10% 無論銷項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額，都應(yīng)按貨物品種和適用稅率的不同分別估算。 項(xiàng)目產(chǎn)出物有外銷時，應(yīng)計算外匯銷售收入，并按評估時的匯率折算成人民幣，再計入銷售收入總額。 項(xiàng)目盈利能力分析主要是計算銷售利潤率、投資利潤率和財務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)。其表達(dá)式為： n ∑ (CI－ CO)t（ 1＋ IRR） t =0 t=1 式中： IRR內(nèi)部收益率 CI 現(xiàn)金流入量 CO 現(xiàn)金流出量 (CICO)t第 t年的凈現(xiàn)金流量 n 計算期 （ 4）清償能力分析，主要是計算貸款償還期指標(biāo)。 在各種貸款的償還條件未確定的情況下，一般應(yīng)采用以下兩種方式計算建設(shè)銀行貸款償還期。主要根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)，計算盈虧平衡點(diǎn)。 注意事項(xiàng) 改擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目的財務(wù)評價，一般采用上述“總量對比法”。 “有無對比法”中有關(guān)指標(biāo)計算方法如下： 1．固定資產(chǎn)投資，包括新追加的投資和可利用的原有固定資產(chǎn)。在有項(xiàng)目的情況下，不再利用的原有固定資產(chǎn)不再提取折舊，新增折舊為有項(xiàng)目折舊與現(xiàn)狀折舊的差額。不增加產(chǎn)量、只降低 成本的項(xiàng)目，其增量利潤為成本節(jié)約額；只提高產(chǎn)品質(zhì)量、不增加產(chǎn)量的項(xiàng)目，其新增利潤即為因價格提高而增加的利潤。基本內(nèi)容： 風(fēng)險防范評估 分析該項(xiàng)目本身以及我行 投資有哪些主要風(fēng)險，計劃怎樣降低、規(guī)避和分?jǐn)傦L(fēng)險，如有轉(zhuǎn)貸或代理貸款，也要分析轉(zhuǎn)貸或代理風(fēng)險。 2．分析該項(xiàng)目在法律方面的問題。其計算公式如下： 企業(yè)存款 存貸比率＝ 100％ 固定資產(chǎn)貸款＋流動 資金貸款 式中： （ 1）企業(yè)存款是指借款人 /項(xiàng)目發(fā)起人正常生產(chǎn)年份在我行的各類存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款的平均余額； （ 2）結(jié)算戶存款平均余額一般可按銷售收入的一定比例測算； （ 3）其他存款按企業(yè)正常生產(chǎn)年份的折舊和未分配利潤兩項(xiàng)的滯留額 (企業(yè)計劃以后年份使用部分 )估算； （ 4）固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款系指我行對借款人 /項(xiàng)目發(fā)起人將要承諾的兩類貸款的總額。本部分評估內(nèi)容，就是要在以上各部分評估論證結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面的歸納總結(jié)，指出項(xiàng)目存在的問題，提出落實(shí)和解決有關(guān)問題的建議，形成評估總體意見，供各級領(lǐng)導(dǎo)決 策參考。在此基礎(chǔ)上提出有效解決這些問題的措施和建議，同時對有關(guān)問題是否可能落實(shí)解決做出說 明。 2．借款人 /項(xiàng)目發(fā)起人資信。 4．資金來源。 5．財務(wù)評價。貸款項(xiàng)目的保證人不超過 3個；保證人的保證率應(yīng)低于 70％。評估報告由主報告、附表和附件 3部分組成。 3．附表。 （ 3）項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、新開工、概算調(diào)整等主要批復(fù)文件。 （ 7）項(xiàng)目資本金落實(shí)文件。 （ 11）借款人 /項(xiàng)目發(fā)起人出具的用綜合效益償還項(xiàng)目貸款的函。 （ 15）項(xiàng)目評估和貸款決策需要的其他文件。 （ 13）保證人近 3年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 （ 9）項(xiàng)目各投資者近 3年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 （ 5）項(xiàng)目建設(shè)與生產(chǎn)條件落實(shí)的有關(guān)批件。項(xiàng)目評估報告一般應(yīng)附以下文件 (復(fù)印件或影印件 )： （ 1）客戶評價報告。 封面格式： 項(xiàng)目 評 估 報 告 中國建設(shè)銀行 分行 年 月 日 扉頁格式： 評估審核人： （人 名） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) 評估小組組長： （組 長） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) 評估小組成員： （成員 1） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) （成員 2） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) （成員 3） (單位 ) (職務(wù) ) (職稱 ) 2．主報告。 評估報告 項(xiàng)目評估報告是評估工作完成后形成的書面材料，是建設(shè)銀行貸款決策的主要依據(jù)。外匯貸款 (轉(zhuǎn)貸 )項(xiàng)目的貸款償還期，應(yīng)符合貸款或轉(zhuǎn)貸協(xié)議要求。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額，不得超過項(xiàng)目資本金總額的 20％。 3．投資估算。 1．基本條件。 問題與建議 根據(jù)對分項(xiàng)評估情況的匯總分析，明確指出項(xiàng)目目前存在的、可能會給我行貸款帶來風(fēng)險的問題，以及在項(xiàng)目評估過程中