【正文】 要。我們看看歷史悠久、卓越不凡的團(tuán)隊(duì)如IBM,他們的產(chǎn)品在不斷地更新?lián)Q代,經(jīng)營(yíng)模式在不斷地改變,CEO也經(jīng)歷了很多代人,但它始終能抓住機(jī)遇?？梢哉f(shuō),沃爾瑪文化打造的團(tuán)隊(duì)是沃爾瑪其他戰(zhàn)略得以成功實(shí)施的肥沃土壤。在眾多成功因素當(dāng)中,沃爾瑪?shù)奈幕鸵蚱湮幕奂膱F(tuán)隊(duì)起了重要的作用。約翰④建立存貨的定期與不定期相結(jié)合的盤(pán)點(diǎn)清查制度。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào),并由交接各方簽字后留存。②完善存貨管理環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制?？赡軐?dǎo)致存貨出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象,且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理?？赡軐?dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控,造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污,以及生產(chǎn)成本的虛增?？赡軐?dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控,造成原材料的浪費(fèi)或被貪污,以及生產(chǎn)成本的虛增?？赡軐?dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題,無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜,并通過(guò)更改存貨明細(xì)賬來(lái)掩蓋舞弊行為。(2)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出改進(jìn)措施。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間,偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。平時(shí),各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料,都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單,倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料?！?】 某企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬,以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。(2)內(nèi)部控制的局限性包括越權(quán)操作、合謀串通、成本限制。內(nèi)部控制是一種全程控制。內(nèi)部控制定義可以從三方面來(lái)理解:內(nèi)部控制是一種全員控制。要求:(1)內(nèi)部控制的定義是什么?簡(jiǎn)要解釋一下,并說(shuō)明該案例中的公司違背了內(nèi)部控制的哪一條屬性?(2)內(nèi)部控制的局限性體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面?試用內(nèi)部控制的局限性來(lái)解釋案例中出現(xiàn)的現(xiàn)象。該公司的11名董事中,有9名來(lái)自大股東和公司內(nèi)部,經(jīng)理層人員普遍兼任董事會(huì)成員,形成事實(shí)上的“內(nèi)部人控制”。【4】 為符合上市要求和監(jiān)管規(guī)定,某公司在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),聘任了總經(jīng)理班子。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù),它們的結(jié)果也需要通過(guò)信息與溝通渠道來(lái)反映。信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。解釋見(jiàn)本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。要求:(1)內(nèi)部控制的要素包括哪些?并加以解釋。(9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通。(7)專(zhuān)業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者處獲得的信息。(5)雇員提供的信息。(3)保密信息與溝通,包括確定保密信息秘級(jí)。主要包括以下方面:(1)財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制,導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。(3)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不到位。公司進(jìn)行融資、投資等大額資金活動(dòng)應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算,統(tǒng)籌規(guī)劃,控制風(fēng)險(xiǎn)。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象,權(quán)力過(guò)于集中。答案:(1)違背了授權(quán)審批控制中的“三重一大”制度。面臨公司破產(chǎn)而又無(wú)力回天時(shí),他們?cè)谔与x之前,燒毀了江龍控股所有賬簿。時(shí)隔不到兩年時(shí)間,陶壽龍就計(jì)劃在兩家證交所上市融資,這樣的融資計(jì)劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實(shí)施。但就在上市前一月,陶壽龍?jiān)俅纬赓Y4億元買(mǎi)下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。在資金運(yùn)作方面,陶壽龍采取過(guò)于激進(jìn)的融資方式,卻沒(méi)有任何防范風(fēng)險(xiǎn)的配套方案。要資本運(yùn)作,企業(yè)就得資本運(yùn)作。陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股,二人分別是江龍集團(tuán)的董事長(zhǎng)和總裁?！?】 據(jù)《浙商》報(bào)道,2008年10月7日,被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn),董事長(zhǎng)夫婦一夜之間神秘失蹤,企業(yè)瀕臨倒閉,留下的是4 000多名職工和至少12億元銀行欠款、8億元民間借貸。第三,對(duì)于C公司仍然無(wú)法解決的技術(shù)難題,B公司顯得束手無(wú)策。同時(shí),B公司對(duì)違約賠償金的市場(chǎng)平均水平了解不夠,也說(shuō)明其在信息搜集方面存在嚴(yán)重不足。要求:結(jié)合材料,從信息與溝通的角度,分析B公司的內(nèi)部控制中存在的突出問(wèn)題。此后,A公司委托其他軟件公司承擔(dān)系統(tǒng)建設(shè)工作,并按照合同約定要求B公司賠償150萬(wàn)元違約金。由于C公司負(fù)責(zé)該產(chǎn)品的項(xiàng)目經(jīng)理正在國(guó)外參加技術(shù)培訓(xùn),使得此問(wèn)題暫時(shí)擱置起來(lái)。據(jù)悉,所要安裝的ERP軟件系統(tǒng)是由B公司的獨(dú)家代理商C公司提供的M型計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。五、案例解析題【1】 A公司在2010年與軟件商B公司簽訂了ERP系統(tǒng)建設(shè)合同。(3)成本限制。正是基于這樣的思想,才有了不相容崗位分離制度、輪崗制度和強(qiáng)制休假制度等。內(nèi)部控制制度源于內(nèi)部牽制的理念,因?yàn)橄嗷ビ辛酥坪?在經(jīng)辦一項(xiàng)交易或事項(xiàng)時(shí),兩個(gè)或兩個(gè)以上人員或部門(mén)無(wú)意識(shí)地犯同樣的錯(cuò)誤的概率要大大小于一個(gè)人或部門(mén)。一旦發(fā)生越權(quán)操作,內(nèi)部控制分工制衡的基本思想將不能再發(fā)揮作用,內(nèi)部控制制度也就形同虛設(shè)了。【20】 內(nèi)部控制存在哪些局限性? 答案: 內(nèi)部控制存在的局限性包括:(1)越權(quán)操作?；谶@一認(rèn)識(shí)，COSO提出了戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)四類(lèi)目標(biāo)，并指出風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。（5）2004年9月，COSO發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。（4）1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段對(duì)于內(nèi)部控制發(fā)展的貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，首次將控制環(huán)境納入內(nèi)部控制的范疇。（3）20世紀(jì)80年代進(jìn)入到內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。該階段將內(nèi)部控制一分為二。這一階段的不足之處在于人們還沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制的整體性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部牽制機(jī)能的簡(jiǎn)單運(yùn)用，不夠系統(tǒng)和完善。其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門(mén)不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過(guò)正常發(fā)揮其他個(gè)人或部門(mén)的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制。答案: 內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢(shì)。(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。(4)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。(2)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。最后,內(nèi)部監(jiān)督對(duì)于內(nèi)部控制的一個(gè)更為重要的作用在于,給我們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知提供了一個(gè)螺旋式上升的契機(jī)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息與溝通情況,提高監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性和時(shí)效性。第二,內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)形成一個(gè)局部的閉環(huán)控制網(wǎng)絡(luò)。公司治理結(jié)構(gòu)、董事會(huì)等決定內(nèi)部監(jiān)督的地位和獨(dú)立性,從而決定著內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施的力度和效果?！?7】 簡(jiǎn)述內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制其他要素的聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù),它們的結(jié)果也需要通過(guò)信息與溝通渠道來(lái)反映。信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。由于企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略的過(guò)程中會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響,所以企業(yè)需要通過(guò)一定的技術(shù)手段找出那些會(huì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有利和不利因素,并對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行定量和定性分析,從而確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,它是采取控制活動(dòng)的根據(jù)。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運(yùn)行。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查,企業(yè)應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)加以改進(jìn)。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。(4)信息與溝通。(3)控制活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。主要特點(diǎn)就是引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)并將評(píng)價(jià)指標(biāo)與戰(zhàn)略相聯(lián)系。主要特點(diǎn)就是采用經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)。主要特點(diǎn)就是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)?！?5】 何為績(jī)效考評(píng)控制?實(shí)踐中存在幾種績(jī)效考評(píng)模式?各有什么特點(diǎn)? 答案: 績(jī)效考評(píng)控制是指企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度,科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià),將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。二是內(nèi)部控制是一種全面控制,這是指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié),而且還要體現(xiàn)多重控制目標(biāo)的要求。對(duì)于這一定義,可從三方面進(jìn)行理解:一是內(nèi)部控制是一種全員控制,即內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與,人人有責(zé)。一般情況下需要分離的不相容職務(wù)分為以下幾種:可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄。(4)對(duì)在整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層面上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),在權(quán)衡成本效益之后無(wú)意采取進(jìn)一步控制措施的,可以實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)承受策略。(2)對(duì)在整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層面上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),在權(quán)衡成本效益之后可以單獨(dú)采取進(jìn)一步的控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高收益或者減輕損失的,可以實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)降低策略?！?2】 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略該如何選擇? 答案: 企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí),應(yīng)結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,并考慮成本效益原則。如果發(fā)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督需要經(jīng)常性地進(jìn)行，那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中，進(jìn)行日常持續(xù)的監(jiān)控。【11】 簡(jiǎn)述日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的聯(lián)系?！?0】 何為合同控制?它的主要控制措施包括哪些? 答案: 合同控制是指企業(yè)通過(guò)梳理合同管理的整個(gè)流程,分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并采取有效措施,將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受范圍內(nèi)的整個(gè)過(guò)程。(3)履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,并不必然導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的削弱,反而會(huì)有助于改善企業(yè)形象、吸引更多的客戶,同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)價(jià)值創(chuàng)造,不斷通過(guò)稅收、紅利、工資和產(chǎn)品等形式為國(guó)家、股東、員工以及消費(fèi)者提供財(cái)富,其本質(zhì)就是在履行社會(huì)責(zé)任?！?】 請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的意義。(2)內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)密不可分,內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的直接依據(jù)和底稿來(lái)源,而內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的成果表現(xiàn)?！?】 什么是內(nèi)部監(jiān)督?指出內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的關(guān)系。參與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的人員必須具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和一定的工作經(jīng)驗(yàn),且不得參與對(duì)自身負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)還可以通過(guò)控制自我評(píng)估的方法,召集有關(guān)管理層和員工就企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的特定問(wèn)題進(jìn)行面談和討論,同時(shí)可以通過(guò)開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查和管理結(jié)果分析等方式進(jìn)行監(jiān)督測(cè)試。有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)。董事會(huì)和經(jīng)理層等管理層充分利用內(nèi)部信息與溝通機(jī)制,通過(guò)種種措施獲取適當(dāng)?shù)?、足夠的相關(guān)信息來(lái)驗(yàn)證內(nèi)部控制是否有效設(shè)計(jì)和運(yùn)行,并對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。【7】 內(nèi)部監(jiān)督有哪幾種方式?每種方式的監(jiān)督主體有幾個(gè)? 答案:(1)內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種,即日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng),它所支配的是人們的思維方式、行為方式?！?】 什么是企業(yè)文化?有什么作用? 答案: 企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度以及依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合?！?】 內(nèi)部溝通對(duì)企業(yè)有什么重要意義? 答案: 充分的內(nèi)部溝通對(duì)于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等各方面都起著至關(guān)重要的作用,企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達(dá)到順暢溝通的目的,使員工們了解自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),以及這些目標(biāo)對(duì)企業(yè)的影響。重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷,不會(huì)嚴(yán)重危及內(nèi)部控制的整體有效性,但也應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)、經(jīng)理層的充分關(guān)注。當(dāng)存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中作出內(nèi)部控制無(wú)效的結(jié)論。(2)按照內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)即影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分類(lèi),內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)有效(合理且適當(dāng))的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)(包括由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時(shí)間或頻率不當(dāng)、沒(méi)有得到一貫有效運(yùn)行等)而影響控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所形成的內(nèi)部控制缺陷。【4】 內(nèi)部控制缺陷有幾種類(lèi)型? 答案: 一般來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制缺陷可按照以下標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi):(1)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。管理層審核員工提出的各項(xiàng)合理建議等。管理層主要通過(guò)以下渠道進(jìn)行監(jiān)督:審計(jì)委員會(huì)接收、保留及處理各種投訴及舉報(bào),并保證其保密性。審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及測(cè)試其有效性,識(shí)別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案,同時(shí)為作決策提供有用的信息。例如企業(yè)定期將會(huì)計(jì)記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行比較,并記錄存在的差額及原因分析。來(lái)自客戶的信息是指企業(yè)通過(guò)各種方式與客戶溝通所搜集的信息。主要包括來(lái)自監(jiān)管部門(mén)的信息和來(lái)自客戶的信息。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括:企業(yè)管理層搜集匯總的各部門(mén)信息、出現(xiàn)的問(wèn)題,相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的記錄及解決方案等。(4)有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)。(2)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法和工具。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確四、簡(jiǎn)答題【1】 什么是預(yù)算控制?全面預(yù)算的作用有哪些? 答案: 預(yù)算控制是指企業(yè)通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【29】 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手,估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度,屬于定量分析方法。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個(gè)或若干個(gè)相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對(duì)數(shù)形式來(lái)考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)，借以評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的一種分析方法。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力”是符合SMART原則的。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【22】 發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【20】 不良的內(nèi)部環(huán)境,必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制,但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳,也不會(huì)影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【18】 經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確