【正文】 經(jīng)審計，各項主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下：項目 考核指標(biāo) 實際完成 完成增減％ 備注主營業(yè)務(wù)收入（收入小計）利潤總額（結(jié)余）資產(chǎn)保值增值率凈資產(chǎn)期末/期初凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額……（注：其他根據(jù)委托單位要求）（二）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題不良資產(chǎn)及潛在虧損情況內(nèi)控制度及管理上存在的問題遵守國家財經(jīng)法規(guī)方面的問題┇┇四、審計評價…………。一、基本情況[注：需寫明被審單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系或投資者、內(nèi)部組織機構(gòu)、成立年月、工商登記注冊號、注冊資金、實收資本、法人代表、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)、財稅隸屬關(guān)系、執(zhí)行何種會計和財務(wù)制度、本會計報表經(jīng)注冊會計師審計的報告意見類型和揭示的主要問題，另外要反映被審計單位特點與本次審計相關(guān)的其他重要事項。年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表]以及與經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料由貴[或：（注：被審單位簡稱）]負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。（四）加強非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。五、稽核建議（一）進一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項內(nèi)控制度，切實做到有章必循、有制必依、違章必究。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。XX同志始終堅持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營的首位。…..（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足。….（五）、固定資產(chǎn)購置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例?！?租賃費收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算?！?串用科目賬戶。單戶、最大十戶貸款超比例。抵押貸款逾期沒有及時處理抵押物。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。抽查XX社貸戶展期申請書248份，其中不合規(guī)的26份。貸款展期手續(xù)不合規(guī)。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計金額XXX萬元。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬元，無借款申請書，未簽訂借款合同。向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。（二）信貸管理、風(fēng)險防范貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，表現(xiàn)為貸時審查不認(rèn)真。謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農(nóng)貸會計保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。有價單證管理亟待加強。三、存在問題（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實有關(guān)制度執(zhí)行不到位。五是增擴職工股，鼓勵高級管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強職工的責(zé)任意識和風(fēng)險意識；六是對尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。一是成立組織，加強領(lǐng)導(dǎo)。XX縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個百分點，降幅XXX%。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強對已核銷呆賬貸款的管理工作。堅持貸款催收考核獎懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進一步加強貸款期限管理與考核的補充意見》等多項制度；三是努力清收舊欠貸款，落實責(zé)任清收制度。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強化信貸管理。采取有效措施，實現(xiàn)不良貸款“雙降”。2004年全縣十三個信用社共實現(xiàn)收入XXXX萬元，比2003年增加XXX萬元,比2002年增加XXXX萬元。2004年全縣信用社營業(yè)費用支出XXX萬元，費用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個百分點；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益。XX縣聯(lián)社在XX同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請發(fā)行單位，擬置換央行專項票據(jù)XXXX萬元，此項工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報省、市人行和監(jiān)管部門審核。制定并完善了《XX縣農(nóng)村信用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關(guān)于進一步地加強貸款期限管理與考核補充意見》等制度。對在考核、考評中不合格的干部及時進行調(diào)整。幾年來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。2002年以來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。2005年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實施細(xì)則。完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。近幾年來，以XX同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業(yè)網(wǎng)點，購置計算機，全縣信用社逐步實現(xiàn)了儲蓄操作電子化、貸款管理微機化，適時開通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于XX縣人民。固定資產(chǎn)凈值增加XXXXX萬元。全縣農(nóng)村信用社各項存款余額XXXXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元；各項貸款余額XXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個百分點，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準(zhǔn)備金 XXX萬元，核銷呆賬貸款 XXX 萬元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬元。1998年10月，XX縣農(nóng)村信用社按照《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴股工作，召開了社員代表大會，選舉產(chǎn)生了理事會、監(jiān)事會，審議通過了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。（一）建立健全內(nèi)部控制制度。該同志200X年X月份通過人民銀行系統(tǒng)職稱考試、評定為高級經(jīng)濟師職稱。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯(lián)社班子成員帶領(lǐng)下，率領(lǐng)XX縣農(nóng)村信用社全體員工團結(jié)拼搏、求真務(wù)實，使得XX縣農(nóng)村信用社的各項工作取得了長足的進步，特別是自200X年以來，XX縣農(nóng)村信用社各項事業(yè)更是得到了迅猛發(fā)展和壯大，取得了令人矚目的成就。所有者權(quán)益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬元,未核銷呆帳貸款XXX萬元,信用社入股聯(lián)社資金余額XXXX萬元,資本凈額XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額XXXX萬元,資本充足率為XXX%。附：高校經(jīng)濟責(zé)任審計表及填報部門江西理工大學(xué) 2013年6月27日第四篇：離任審計省聯(lián)社：根據(jù)XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計稽核部工作安排，我們“xx審計組”于2