【正文】 ]二、審計(jì)范圍和方式（一）審計(jì)范圍（二）審計(jì)方式三、審計(jì)實(shí)施情況（一）貴[或：（注：被審單位簡(jiǎn)稱）]經(jīng)過審計(jì)的（或：未經(jīng)審計(jì)的）會(huì)計(jì)報(bào)表反映，年12月31日資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)元，主營業(yè)務(wù)收入[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：收入小計(jì)]元，利潤總額[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：結(jié)余]元。審計(jì)組成員：……第五篇：離任審計(jì)這個(gè)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任的模板就可以了阿,一般事務(wù)所應(yīng)該有吧,你考過CPA應(yīng)該知道事務(wù)所有保密責(zé)任,模板我給你,報(bào)告對(duì)不起,我不能冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)于（被審單位）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告（注：委托單位名稱）：我們接受委托，根據(jù)《上海市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應(yīng)為：根據(jù)《上海市縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》]的要求，對(duì)貴[或：貴所屬的（注：被審單位全稱）（以下簡(jiǎn)稱）]進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為，對(duì)已發(fā)生的要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。在經(jīng)營管理上，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，求真務(wù)實(shí)，通過增收節(jié)支、開源節(jié)流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。…..四、稽核評(píng)價(jià)XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法規(guī)，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓員工隊(duì)伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)無經(jīng)濟(jì)和刑事案件?！?（四）、其他應(yīng)收賬款清理不及時(shí)?！?.最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險(xiǎn)，欠息較多….（三）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、管理會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議書、未經(jīng)法院裁定，也沒有辦理產(chǎn)權(quán)證書；1998年10月30日收XX汽車，入帳X萬元，1998年11月15日出售XX萬元，損失XX萬元未處理。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請(qǐng)書缺借款人簽字、蓋章，無保證人意見。貸款以貸收息。如：營業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財(cái)政所貸款4筆金額XXX萬元，用途拆借。此次所檢查的三個(gè)信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。如：聯(lián)社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。縣聯(lián)社成立增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)組，各信用社也相應(yīng)成立了增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制訂計(jì)劃，強(qiáng)化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對(duì)象和服務(wù)宗旨，引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶樹立參與信用社管理意識(shí)；三是對(duì)入股社員實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)農(nóng)戶積極入股和多入股；四是把增資擴(kuò)股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標(biāo)之一進(jìn)行考核，激勵(lì)信用社積極開展增資擴(kuò)股工作。XX同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實(shí)；四是強(qiáng)化貸款安全管理，積極加強(qiáng)貸款營銷。對(duì)舊欠貸款實(shí)行逐筆認(rèn)定，明確責(zé)任，考核到人；對(duì)清收責(zé)任貸款不力者只發(fā)生活費(fèi)、下崗收貸。近年來，縣聯(lián)社不斷加大對(duì)不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。注重新增貸款質(zhì)量,向增量要效益。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，抓增收節(jié)支。四是建立激勵(lì)機(jī)制，堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制。三是堅(jiān)持以人為本，改革用人機(jī)制。一是完善內(nèi)控制度。加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。（二）經(jīng)營管理工作成效顯著2002年末至2005年3月底業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績(jī)。XX同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱號(hào)，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎(jiǎng)，當(dāng)選為縣人大代表，XX市黨代表。二、主要業(yè)績(jī)XX同志自199X年X月農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后，始任XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社主任、黨組、黨委書記至今。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)間由審計(jì)組另行通知。（含周六、周日），確需請(qǐng)假的須經(jīng)工作小組組長(zhǎng)同意。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)做好本單位組織、協(xié)調(diào)、落實(shí)工作，按照審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備好相關(guān)資料，確保本次審計(jì)工作順利完成。通過審計(jì) 后勤服務(wù)管理以及收費(fèi)情況，重點(diǎn)關(guān)注后勤管理制度是否完善、經(jīng)營性資產(chǎn)管理是否清晰、后勤改革是否合規(guī)、改革目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，有無違規(guī)收支和偷漏稅費(fèi)以及權(quán)利尋租、利益輸送等問題。重點(diǎn)關(guān)注采購資產(chǎn)利用率不高、校院重復(fù)采購、圖書采購數(shù)量大但借出率不高的情況等情況。（牽頭單位：財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：紀(jì)委監(jiān)察室、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、各教學(xué)學(xué)院）5．資產(chǎn)管理情況。摸清校辦產(chǎn)業(yè)的數(shù)量和學(xué)校投入資金規(guī)模，審查校辦產(chǎn)業(yè)是否存在隱瞞收入或虛盈實(shí)虧等情況，有無偷漏國家稅費(fèi)的問題；審查學(xué)校以有形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資的全資機(jī)構(gòu)、控股或參股機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，是否按照國家規(guī)定將實(shí)現(xiàn)的利潤和減免的稅金納入學(xué)校統(tǒng)一管理使用，是否存在投資失誤，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失的問題。重點(diǎn)關(guān)注繼續(xù)教育、聯(lián)合辦學(xué)收費(fèi)中違規(guī)收費(fèi)的情況。分析已轉(zhuǎn)化成果的比例和未轉(zhuǎn)化成果的原因，按期結(jié)題比例和未能按期結(jié)題的主要原因；通過審計(jì)捐贈(zèng)收入的完整性、使用合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注捐贈(zèng)支出的依據(jù)、手續(xù)是否合規(guī)。通過審計(jì)中央和省專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款情況，審查學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否按照規(guī)定用途使用，是否實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金政策目標(biāo)。關(guān)注是否存在違規(guī)開設(shè)銀行存款賬戶、違規(guī)出借銀行賬戶，以及違規(guī)挪用、頻繁轉(zhuǎn)存、出借大額資金等情況。一是檢查財(cái)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、經(jīng)濟(jì)決策管理制度、資產(chǎn)管理制度、校辦單位收支管理等內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查各項(xiàng)制度是否適用現(xiàn)實(shí)需要，有無重大制度缺失；二是檢查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理責(zé)任履行情況，審查基建項(xiàng)目、土地房屋等資產(chǎn)管理處臵與臵換、舉債融資、教學(xué)科研儀器設(shè)備采購、對(duì)外投資及擔(dān)保、對(duì)外合作、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤社會(huì)化等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理情況，是否依法合規(guī)管理，有無重大管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)；三是檢查預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算編報(bào)的真實(shí)完整性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范有效性和財(cái)政財(cái)務(wù)收支資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)完整性、合法性、效益性以及專項(xiàng)資金的管理、使用和效益情況。有無重大資金分配不合理、未經(jīng)集體決策、管理不規(guī)范、造成損失浪費(fèi)等情況。（基建處）2．對(duì)外投資和國有資產(chǎn)管理處臵事項(xiàng)。（涉及國際交流合作辦學(xué)情況由國際交流合作處牽頭負(fù)責(zé)，涉及成人教育、自考辦學(xué)情況由繼續(xù)教育學(xué)院負(fù)責(zé)）（三）經(jīng)濟(jì)決策和效益情況通過審查學(xué)校會(huì)議紀(jì)要、工作總結(jié)、工作報(bào)告及相關(guān)文件等，了解重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過程與實(shí)施效果，檢查決策制度的健全性與執(zhí)行的有效性，決策程序的規(guī)范性、實(shí)施的效益性。（人才培養(yǎng)情況由人事處牽頭負(fù)責(zé)，學(xué)科建設(shè)情況由學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處牽頭負(fù)責(zé)，協(xié)辦單位：教務(wù)處、研究生院、招生就業(yè)處、科學(xué)技術(shù)處）4．科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)情況。（牽頭單位：學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處，協(xié)辦單位：黨辦校辦）2．教育投入和條件保障情況。重點(diǎn)審查收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目是否合法，收費(fèi)依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，有無擅自增加項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)的問題，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定等。檢查是否存在違規(guī)招生和聯(lián)合辦學(xué)情況，有無超計(jì)劃、無計(jì)劃招生，有無將招生與教職工個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，違規(guī)進(jìn)行招生獎(jiǎng)勵(lì)、盲目擴(kuò)大招生政策。為積極配合審計(jì)組做好此次審計(jì)工作，特制定如下工作方案：一、組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校決定成立迎審領(lǐng)導(dǎo)小組和迎審工作小組：迎審領(lǐng)導(dǎo)小組。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中注意隨時(shí)溝通。交換意見：10個(gè)工作日。（三）工作時(shí)間安排計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間： 10個(gè)工作日。重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。近三年（011）固定費(fèi)用水平審核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行