公司審計(jì)案例-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—實(shí)質(zhì)性測(cè)試(ppt46頁(yè))(參考版)
2024-10-25 06:36本頁(yè)面
【正文】 24.10.222024年10月22日星期二4時(shí)39分24秒24.10.22,謝謝大家！,。24.10.2224.10.2204:3904:39:2404:39:24Oct24 牢記安全之責(zé)，善謀安全之策，力務(wù)安全之實(shí)。2024年10月22日星期二4時(shí)39分24秒04:39:2422 October 2024 好的事情馬上就會(huì)到來，一切都是最好的安排。2024年10月22日星期二上午4時(shí)39分24秒04:39:2424.10.22 嚴(yán)格把控質(zhì)量關(guān)，讓生產(chǎn)更加有保障。24.10.2224.10.2204:39:2404:39:24October 22, 2024 踏實(shí)肯干，努力奮斗。24.10.2204:39:2404:39Oct2422Oct24 加強(qiáng)交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。24.10.2224.10.22Tuesday, October 22, 2024 人生得意須盡歡，莫使金樽空對(duì)月。2024年10月22日星期二4時(shí)39分24秒Tuesday, October 22, 2024 相信相信得力量。上午4時(shí)39分24秒上午4時(shí)39分04:39:2424.10.22 專注今天，好好努力，剩下的交給時(shí)間。2024年10月上午4時(shí)39分24.10.2204:39October 22, 2024 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)記得牢，駕輕就熟除煩惱。2024年10月22日上午4時(shí)39分24.10.2224.10.22 追求至善憑技術(shù)開拓市場(chǎng)，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。04:39:2404:39:2404:39Tuesday, October 22, 2024 安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。04:39:2404:39:2404:3910/22/2024 4:39:24 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。（但2006年已廢止）,審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注借款資金用途是否符合借款合同的規(guī)定,審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注擔(dān)保合同的授權(quán)批準(zhǔn)，與公司上市地的擔(dān)保規(guī)定及披露要求,第三部分 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ——投資與籌資循環(huán),第三部分 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ——投資與籌資循環(huán),第四部分 完成審計(jì)工作,案例小結(jié),計(jì)劃審計(jì)工作,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,完成審計(jì)工作,審計(jì)程序,審計(jì)方法,檢查記錄或文件 檢查有形資產(chǎn) 觀察 詢問 函證 重新計(jì)算 重新執(zhí)行 分析程序,接受業(yè)務(wù)委托,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),1,2,3,4,5,審計(jì)報(bào)告,6,Thank You !,樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識(shí)。 （2）很多關(guān)聯(lián)擔(dān)保手續(xù)不完備，法律效力存在缺陷。,審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,第三部分 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ——投資與籌資循環(huán),向銀行貸款與到期貸款的還款間隔短——同一天或者相距一兩天。,第三部分 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ——銷售與收款循環(huán),特別的，套期保值的資金流動(dòng)都是通過保證金賬戶反映的，因此我們以該賬戶為線索可以完整地核查TY公司套期保值業(yè)務(wù)及相關(guān)賬戶。 *數(shù)據(jù)來源：國(guó)電05年公告、中鋁網(wǎng),年電費(fèi)成本＝100000*15000*0.3171=475,975,500元,2000萬的預(yù)付電費(fèi)的大約能維持半個(gè)月（2000萬/47598萬),這么短的時(shí)間能否真的起到鎖定電費(fèi)、降低成本的作用？,第三部分 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ——銷售與收款循環(huán),存在和合理性——查看預(yù)付電費(fèi)的合同，檢查預(yù)付電費(fèi)覆蓋期間，檢查鎖定的電價(jià)是否合理
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