存貨(完整)合并財務報表下(參考版)
2024-10-22 17:19本頁面
【正文】 24.10.222024年10月22日星期二5時18分4秒24.10.22,謝謝大家！,。24.10.2224.10.2217:1817:18:0417:18:04Oct24 務實，奮斗，成就，成功。2024年10月22日星期二5時18分4秒17:18:0422 October 2024 好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。2024年10月22日星期二下午5時18分4秒17:18:0424.10.22 嚴格把控質量關，讓生產更加有保障。24.10.2224.10.2217:18:0417:18:04October 22, 2024 加強自身建設，增強個人的休養(yǎng)。24.10.2217:18:0417:18Oct2422Oct24 重于泰山，輕于鴻毛。24.10.2224.10.22Tuesday, October 22, 2024 弄虛作假要不得，踏實肯干第一名。 借：盈余公積 80 000 貸：提取盈余公積 80 000 8）將B公司年初所有者權益中屬于A公司的份額與A公司對B公司長期股權投資的年初余額對沖，將其屬于少數股東的份額轉為少數股東權益。 借：投資收益96 000 少數股東權益24 000 貸：對股東的分配120 000 6）基于調整后的子公司凈利潤確認少數股東凈利潤。 1）將長期股權投資的年初余額由成本法下的2 720 000元調整為簡單權益法 下的2 904 000元（2 720 000+270 00080%40 00080%） 借:長期股權投資184 000 貸:年初未分配利潤184 000,2024/10/22,91,2)抵銷上年末A公司存貨中未實現(xiàn)利潤對本年年初未分配利潤和本年所得稅費用的影響,并于本年確認該項利潤的實現(xiàn). 借：年初未分配利潤 150 000 所得稅費用 50 000 貸：營業(yè)成本 200 000 3）抵銷集團內部的本年銷售及年末存貨中的未實現(xiàn)利潤。 借：股本 2 000 000 盈余公積 1 200 000 未分配利潤 200 000 貸：長期股權投資——B公司2 720 000 少數股東權益 680 000,2024/10/22,88,A公司202年的合并財務報表工作底稿詳見表112,2024/10/22,89,2 203年的工作底稿 (1)203年A公司賬上關于投資的分錄. 記錄從B公司收到的股利96 000元 (12 00080%) 借：銀行存款 96 000 貸：投資收益 96 000,2024/10/22,90,（2）203年合并財務報表工作底稿上的調整與抵銷分錄。 借：遞延所得稅資產 50 000 貸：所得稅費用 50 000,2024/10/22,85,3）抵銷B公司宣告的現(xiàn)金股利,其中屬于A公司的部分沖減投資收益,屬于B公司少數股東的部分沖減少數股東權益. 借：投資收益 32 000 少數股東權益 8 000 貸：對股東的分配 40 000,2024/10/22,86,4）借：少數股東凈利潤14 000 貸：少數股東權益 14 000 14 000=(270 000200 000)20% 5）抵銷B公司提取的盈余公積。203.年實現(xiàn)利潤.300 000元,年末宣告現(xiàn)金股利120 000元.,2024/10/22,82,B公司202年對A公司銷售商品1 400 000元,年末A公司結存800 000元未對集團外銷售。 情況2：207年、208年年末，該存貨的可變現(xiàn)凈值分別為15 800元和7 800元（S公司無須對該存貨計提跌價準備）。,2024/10/22,67,情況1:,2007年抵銷分錄: ①借：營業(yè)收入 20 000 貸:營業(yè)成本 16 000 存貨 4 000,2024/10/22,68,②借：存貨存貨跌價準備2 000 貸：資產減值損失 2 000 ③借：遞延所得稅資產 500 貸：所得稅費用 500,2024/10/22,69,2008年抵銷分錄: ①借：年初未分配利潤 2 000 貸：營業(yè)成本 2 000 ②借：年初未分配利潤 2 000 貸：存貨 2 000,2024/10/22,70,③借：存貨－存貨跌價準備 2 000 貸：年初未分配利潤 2 000 ④借：營業(yè)成本 1 000 貸：存貨－存貨跌價準備 1 000 ⑤借：存貨－－存貨跌價準備 500 貸：資產減值損失 500,2024/10/22,71,⑥借：遞延所得稅資產 500 貸：年初未分配利潤 500 ⑦借：所得稅費用 375 貸：遞延所得稅資產 375,2024/10/22,72,情況2:,2007年抵銷分錄: ①借：營業(yè)收入 20 000 貸:營業(yè)成本 16 000 存貨 4 000 ②借：存貨存貨跌價準備4 000 貸：資產減值損失 4 000,2024/10/22,73,2008年抵銷分錄: ①借：年初未分配利潤 2 000 貸：營業(yè)成本 2 000 ②借：年初未分配利潤 2 000 貸：存貨 2 000,2024/10/22,74,③借：存貨－存貨跌價準備 4 000 貸：年初未分配利潤 4 000 ④借：營業(yè)成本 2 000 貸：存貨－存貨跌價準備 2 000,2024/10/22,75,例1110,假設例119中P公司該存貨的售價(不含增值稅)為15 000元。,2024/10/22,66,例119,P公司為S公司的母公司.207年P公司將一批產品銷售給S公司,售價(不含增值稅)20 000元,成本16 000元.當年均未實現(xiàn)對外銷售,208年實現(xiàn)對外銷售50%. 情況1:207年、208年年末，該存貨的可變現(xiàn)凈值分別為18 000元和8 500元（即S公司年末存貨跌價準備應有余額分別為2 000元與1 500元)。所
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