存貨(完整)合并財(cái)務(wù)報(bào)表下-wenkub
2024-10-22 17 本頁(yè)面
【正文】 的購(gòu)入存貨留60%賣40%，2009年末商品的可變現(xiàn)為40萬(wàn)元。,2024/10/22,32,方法（一）：,2008年調(diào)整與抵銷分錄： ①借：營(yíng)業(yè)收入 1 600（ 8002 ） 貸：營(yíng)業(yè)成本 1 600 ② 借：營(yíng)業(yè)收入 400（200*2） 貸：營(yíng)業(yè)成本 320 {2001.6} 存貨 80 ③ 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 （8025%） 貸：所得稅費(fèi)用 20,2024/10/22,33,2009年調(diào)整與抵銷分錄： 以前年度 ①借：年初未分配利潤(rùn) 40{100*（21.6）} 貸：營(yíng)業(yè)成本 40 ②借：年初未分配利潤(rùn) 40 貸：存貨 40 ③借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 貸：年初未分配利潤(rùn) 20 ④借：所得稅費(fèi)用 10（40*25%20） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10,2024/10/22,34,當(dāng)年 ①借：營(yíng)業(yè)收入 2 700（900*3） 貸：營(yíng)業(yè)成本 1 800（900*2） 存貨 900 ②借：遞延所得稅資產(chǎn) 225（900*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 225,2024/10/22,35,2010年調(diào)整與抵銷分錄： 以前年度 ①借：年初未分配利潤(rùn) 940{100*（21.6）+900*（32）} 貸：營(yíng)業(yè)成本 940 ② 借：遞延所得稅資產(chǎn) 235 （ 94025%） 貸：年初未分配利潤(rùn) 235 ③ 借：所得稅費(fèi)用 235（0235） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 235 當(dāng)年 借：營(yíng)業(yè)收入 2 100（ 6003.5） 貸：營(yíng)業(yè)成本 2 100,2024/10/22,36,方法（二）：,2008年調(diào)整與抵銷分錄： ①借：營(yíng)業(yè)收入 2 000（ 1 0002 ） 貸：營(yíng)業(yè)成本 2 000 ② 借：營(yíng)業(yè)成本 80 {200（2－1.6）} 貸：存貨 80 ③ 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 （8025%） 貸：所得稅費(fèi)用 20,2024/10/22,37,2009年調(diào)整與抵銷分錄： ①借：年初未分配利潤(rùn) 80 {200（2－1.6）} 貸：營(yíng)業(yè)成本 80 ② 借：營(yíng)業(yè)收入 2 700（900*3） 貸：營(yíng)業(yè)成本 2 700 ③ 借：營(yíng)業(yè)成本 940 {100*（21.6）+900*（32）} 貸：存貨 940,2024/10/22,38,④借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 （ 8025%） 貸：年初未分配利潤(rùn) 20 ⑤借：遞延所得稅資產(chǎn) 215（ 94025%－20） 貸：所得稅費(fèi)用 215,2024/10/22,39,2010年調(diào)整與抵銷分錄： ①借：年初未分配利潤(rùn) 940 貸：營(yíng)業(yè)成本 940 { 100（2－1.6）＋900（3－2）} ②借：營(yíng)業(yè)收入 2 100（ 6003.5） 貸：營(yíng)業(yè)成本 2 100,2024/10/22,40,④借：遞延所得稅資產(chǎn) 235 （ 94025%） 貸：年初未分配利潤(rùn) 235 ⑤借：所得稅費(fèi)用 235（0235） 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 235,2024/10/22,41,補(bǔ)7:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷,補(bǔ)(7):A.B為母子公司關(guān)系,2008年A賣商品給B,售價(jià)100萬(wàn)元,成本80萬(wàn)元,B未售出,期末商品可變現(xiàn)為90萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下： （1）2008年A公司向B公司銷售甲產(chǎn)品1 000件，每件價(jià)款為2萬(wàn)元，成本為1.6萬(wàn)元，至2008年末已對(duì)外銷售甲產(chǎn)品800件。甲公司202年和203年銷售毛利率均為20%。 ①借：營(yíng)業(yè)收入 5 000 貸：營(yíng)業(yè)成本 4 000 存貨 1 000 ②借：遞延所得稅資產(chǎn) 250（1 000*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 250,2024/10/22,25,（3）203年的抵銷分錄。 借：營(yíng)業(yè)收入5 000 貸：營(yíng)業(yè)成本5 000,2024/10/22,23,例112 假設(shè)甲公司于202年初以銀行存款購(gòu)買了乙公司,80%的普通股股份。 其他資料如補(bǔ)（1）,2024/10/22,16,方法（一）,①售40%的分式： 借：營(yíng)業(yè)收入 40 貸：營(yíng)業(yè)成本 40 ②留60%的公式： 借：營(yíng)業(yè)收入 60 貸：營(yíng)業(yè)成本 48 存貨 12 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3（12*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 3,借：營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本 88 存 貨 12,2024/10/22,17,方法（二）,①假定全部售出： 借：營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本 100 ②再對(duì)留存60%存貨的虛增價(jià)值進(jìn)行抵銷： 借：營(yíng)業(yè)成本 12（60%*20） 貸：存貨 12 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3（12*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 3,2024/10/22,18,補(bǔ)(6)上年購(gòu)入存貨，本年留一部分賣一部分,補(bǔ)(6)：2008年，A賣商品給B，售價(jià)100萬(wàn)，成本80萬(wàn)元，B購(gòu)入后當(dāng)年未售出，2009年賣了其中的40%，售價(jià)為80萬(wàn)元，其他未售出。2009年B仍未售出。 2008年A公司投資于B公司,占B公司表決權(quán)資本的80%,A、B均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為17%，所得稅率均為25%。 要求：編制2002009年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。 其他資料如補(bǔ)（1）,2024/10/22,8,2024/10/22,9,2008年抵銷分錄： ①借：營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本 80 存貨 20 ②借：遞延所得稅資產(chǎn) 5（20*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 5,2024/10/22,10,2009年抵銷分錄： ①借：年初未分配利潤(rùn) 20 貸：存貨 20 ②借：遞延所得稅資產(chǎn) 5（20*25%） 貸：年初未分配利潤(rùn) 5,2024/10/22,11,補(bǔ)(4)上年購(gòu)入存貨，本年全部售出,補(bǔ)(4)：2008年，A賣商品給B，售價(jià)100萬(wàn)，成本80萬(wàn)元，B購(gòu)入后一直沒(méi)有售出。 其他資料如補(bǔ)（
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