【正文】 當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結。或按要求報送的相關財務會計報表。納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口申報還需：（一）使用稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡（二）按要求報送的相關財務會計報表。三、辦理申報納稅人持填寫好的《2005版增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》和以下資料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報。或到國稅局網(wǎng)站下載、打印《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》。申報納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報納稅期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。增值稅小規(guī)模辦稅流程一、確定申報時間納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人取得海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤等電子儲存介質(zhì)；（七）重點稅源企業(yè)還需報送重點稅源企業(yè)報表（重點稅源企業(yè)）（一式二份）。納稅人到辦稅服務廳納稅窗口進行納稅申報須持相關資料包括：（一）填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（二）《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）。四、辦理納稅申報。三、填寫納稅申報表。具體要求如下：（一）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證。二、辦理發(fā)票認證。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。因為地稅是管服務行業(yè)，發(fā)票對應的是服務行業(yè)的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務行業(yè)。，到國稅辦稅報務廳領申請領購發(fā)票審批表，稅務人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等。納稅人應根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報數(shù)據(jù)檢查結果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關數(shù)據(jù)錯誤，可在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報文件提交申報。、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領、開具增值稅專用發(fā)票等操作。四、申報資料報送網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應在報稅時一并報送。報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發(fā)票，通過存根聯(lián)補錄方式進行報稅。稅務機關進入網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。網(wǎng)上申報納稅人到稅務機關前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。（1）稅控IC卡（2）打印的本月銷項發(fā)票的匯總表與明細表。二、（上門）報稅納稅人在網(wǎng)上完成申報繳稅后，在申報期限內(nèi)到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業(yè)務。在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務機關，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。版權聲明:第四篇：一般納稅人納稅申報流程一般納稅人納稅申報流程通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。如果企業(yè)上交的印花稅稅額較大的話，那么久需要先記入待攤費用，然后再轉(zhuǎn)入管理費用。印花稅會計分錄處理【印花稅會計分錄】在做印花稅會計分錄前需要區(qū)分是否需要計提情況一(如果說不需要計提，也就是說印花稅在繳納完畢之后就直接可以記入管理費用了)那么借：管理費用——印花稅貸：銀行存款情況二(如果說需要計提，也就是說印花稅不能計入應交稅費，應該記入到其他應付款)這種情況又分計提時和繳納時計提時借：管理費用——印花稅貸：其他應付款繳納時借：其他應付款貸：銀行存款印花稅會計分錄處理企業(yè)交納印花稅會計分錄處理，一般分為兩種情況：如果說企業(yè)上交的印花稅稅額或購買印花稅票的數(shù)額較小的話，那么可以直接列入企業(yè)的管理費用。本文所述進料加工與來料加工比較及選擇是在進料加工出口貨物免、抵的增值稅不征收城建稅、教育費附加規(guī)定基 礎上進行的，實際上我國有的省市規(guī)定(如山東省地稅局)進料加工出口貨物免抵的增值稅要征收城建稅、教育費附加，在這種規(guī)定下：進料加工利潤=銷售收入進口材料成本國內(nèi)成本不予抵扣或退稅進項稅額免、抵稅額(城建稅稅率+3%)。根據(jù)這兩個公式，對進料加工與來料加工進行比較、選擇：一般進料加工與來料加工發(fā)生的“國內(nèi)成本”相同，企業(yè)選用進料加工方式還是來料加工方式利潤大，只需比較進 料加工的“銷售收入進口材料成本不予抵扣或退稅進項稅額+免、抵稅額(城建稅稅率+3%)”差額與“來料加 工費耗用國內(nèi)材料進項稅額”差額大小，選擇差額大的加工方式。B、來料加工：銷售成本=國內(nèi)成本+耗用國內(nèi)材料進項稅金。銷售稅金及附加=免抵稅額(城建稅稅率+ 3%)。進料加工貿(mào)易則不同，進料加 工企業(yè)不但生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)不征稅，而且使用的國產(chǎn)料件取得增值稅發(fā)票的可辦理出口退稅(即又免又退)。國內(nèi)其他成本：40，000，000元。在發(fā)出加工時，憑業(yè)務或儲運部門開具的蓋有“來料加工”戳記的出庫單，按原材料金 額作如下會計分錄：借：應收賬款——來料加工廠貸：原材料——國外客戶名(來料名)加工廠交成品時，按合約價格及耗用原料，以及規(guī)定的加工費，根據(jù)業(yè)務部門或儲運部門開具的蓋有“來料加工” 戳記的入庫單作如下會計分錄：借：庫存商品——國外客戶名(加工成品名)貸：應收賬款——來料加工廠(按規(guī)定應耗用的原料成本)應付賬款——來料加工廠(加工費，如外幣按入庫日匯率)(4)對來料加工所耗用的國內(nèi)進項稅金進行轉(zhuǎn)出原則上按銷售比例分攤借：主營業(yè)務成本——來料加工貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)加工費免征增值稅，出口貨物耗用國內(nèi)材料進項稅金不得抵扣計入成本，A產(chǎn)品當年來料加工費65，000，000元。國內(nèi)其他成本：40，000，000元。(1)銷售收入：170，000，000元(2)銷售成本：150，000，000元，其中：進口材料成本：100，000，000元。出口企業(yè)收到主管國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”(即：本 期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格(征稅率退稅率))作如下分錄：借：主營業(yè)務成本——進料加工貿(mào)易出口(紅字)貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)B、進料加工方式效果計算：A產(chǎn)品當年出口銷售收入(離岸價外匯兌換率)170，000，000元，加工A產(chǎn)品進口材料成本(當年海關核銷免稅 組成計稅價格)100，000，000元，當年應退稅額1，500，000元。應退稅額上限=本期出口貨物的離岸價格外匯人民幣牌價退稅率本期海關核銷免稅進口料件組成 計稅價格退稅率。A、進料加工的核算進料加工貿(mào)易方式出口貨物與一般貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅核算大致相同，只是在計算當期不予抵扣 或退稅的稅額和應退稅額上限時，對免稅進