般納稅人和小規(guī)模納稅人(參考版)
2025-05-14 07:34本頁面
【正文】 。 ? （四）申報表數(shù)據(jù)若大于稽核結(jié)果數(shù)據(jù)的，按現(xiàn)行“一窗式”票表比對異常情況處理。 ? （二）審核《增值稅納稅申報表》附表二第 5欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于本期交叉稽核比對相符和協(xié)查后允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書合計數(shù)。 ? （十一）第 31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運輸費用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。 ? （九）第 28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 六、輔導期納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》的填寫 ? （七）第 24欄填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的專用發(fā)票數(shù)據(jù)。 ? （五）第 8欄填寫稅務機關(guān)告知的《稽核比對結(jié)果通知書》及其明細清單注明的本期稽核相符的運輸費用結(jié)算單據(jù)、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。 ? （三）第 5欄填寫稅務機關(guān)告知的《稽核比對結(jié)果通知書》及其明細清單注明的本期稽核相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。 六、輔導期納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》的填寫 ? （一）第 2欄填寫當月取得認證相符且當月收到《稽核比對結(jié)果通知書》及其明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金 —— 待抵扣進項稅額”科目。 五、輔導期納稅人的賬目設置 ? 輔導期納稅人應當在 “ 應交稅金 ” 科目下增設“ 待抵扣進項稅額 ” 明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。 ? 主管稅務機關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導期納稅人。 ?納稅輔導期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關(guān)應在納稅輔導期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。 ?預繳增值稅時，納稅人應提供已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務機關(guān)根據(jù)其提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計算應預繳的增值稅。 ? 輔導期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。 三、輔導期納稅人發(fā)票管理 ?（一）主管稅務機關(guān)對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票 ?（二）輔導期納稅人多次領(lǐng)購專用發(fā)票預繳稅款的規(guī)定 （一）主管稅務機關(guān)對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票 ? ，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況重新核定。 二、輔導期管理的期限 ?新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為 3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為 6個月。 ? 批發(fā)企業(yè)按照國家統(tǒng)計局頒發(fā)的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》 (GB/T47542021)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1