【正文】 。如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核 定征收申報(bào)表》國(guó)稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報(bào)，是用數(shù)字證書(shū)的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會(huì)有提示。企業(yè)所得稅。應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額必填小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)?增值稅，一般按月申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。附加率為3％。向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。每月中旬一般都沒(méi)什么人。每個(gè)月月初就是10號(hào)之前報(bào)稅。只要企業(yè)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒(méi)有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)報(bào)稅的。，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。一季度一交。審批權(quán)限：(1)省轄市局分局(2)縣(市)局、延繳稅款審批相關(guān)納稅人納稅人申請(qǐng) →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批、《延期繳繳納稅款申請(qǐng)審批表》、當(dāng)《月納稅申報(bào)表》及財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行存款余額證明提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。、所得稅納稅人納稅申報(bào)相關(guān)納稅人納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表或外商投資及外國(guó)企業(yè)所得稅(季度)納稅申報(bào)表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》國(guó)稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報(bào)，是用數(shù)字證書(shū)的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會(huì)有提示。企業(yè)所得稅。做憑證時(shí)稅金直接計(jì)提小規(guī)模納稅人識(shí)別號(hào)填稅務(wù)登記證號(hào)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)填主營(yíng)項(xiàng)目銷(xiāo)售額填不含稅收入金額征收率填你公司適用稅率：本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額一、小規(guī)模納稅人怎樣申報(bào)?增值稅，一般按月申報(bào)。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。地稅，也是在網(wǎng)上申報(bào)，不同的是有專(zhuān)門(mén)的軟件報(bào)稅，地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)相關(guān)納稅人納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》及其附表、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)、《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè))、《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表》提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。、扣繳義務(wù)人申報(bào)相關(guān)納稅人扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報(bào)、《代扣代繳稅款報(bào)告表》、《代收代繳稅款報(bào)告表》、財(cái)務(wù)報(bào)表提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。審批權(quán)限：省局、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級(jí)匯總(合并)申報(bào)相關(guān)納稅人受理申報(bào)逐級(jí)上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)匯總后的納稅申報(bào)表及附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所屬成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表本級(jí)納稅申報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。（一般一年交一次）。必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報(bào)表，也可零申報(bào)（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報(bào)）；但送達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫(xiě)一式三份《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對(duì)方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開(kāi)。（國(guó)稅：每月10日之前。表格也可到國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)表：一般是按季度預(yù)交（當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來(lái)的辦法按月預(yù)交）、年底（下年初）匯算清繳的。其中個(gè)人所得稅在地稅繳，但儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國(guó)稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅，之前的在地稅。沒(méi)有收入的情況下(包括有收入而沒(méi)開(kāi)發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6%)6%申報(bào)增值稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。地稅，也是在網(wǎng)上申報(bào)，不同的是有專(zhuān)門(mén)的軟件報(bào)稅，地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)相關(guān)納稅人納稅人報(bào)送申報(bào)資料 →受理審核→受理申報(bào)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表》及其附表《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》(列入重點(diǎn)稅源企業(yè))、《增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表》提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)?？劾U義務(wù)人申報(bào)相關(guān)納稅人扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報(bào)《代扣代繳稅款報(bào)告表》《代收代繳稅款報(bào)告表》財(cái)務(wù)報(bào)表提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。審批權(quán)限：省局、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級(jí)匯總(合并)申報(bào)相關(guān)納稅人受理申報(bào)逐級(jí)上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)? 匯總后的納稅申報(bào)表及附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表? 所屬成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表? 本級(jí)納稅申報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)。目前，在實(shí)務(wù)上，出口退稅在“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”方面并非執(zhí)行真正的零稅率而是一種“超低稅率”，即征稅率(17%、13%)與退稅率(各貨物不同)之差，即稅法規(guī)定的出口退稅“不得免征和抵扣稅額”的計(jì)算比率?！巴恕笔侵赴凑丈鲜鲞^(guò)程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額未能 完全抵扣時(shí)，對(duì)未抵扣的部分予以全部或部分退還。其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格公式 為：進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅(四)確定應(yīng)退稅額和免抵稅額若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時(shí)，即：沒(méi)有留抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額為零。當(dāng)期免抵稅額=出口抵減 內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額=0。而出口貨物實(shí)際執(zhí)行的“超低稅率”計(jì)算的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”被計(jì)入了“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”貸方專(zhuān)欄。在免抵退稅的計(jì)算方法中，計(jì)算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。①外購(gòu)原材料、備件、能耗等，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料等科目5000000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850000貸：銀行存款等科目5850000②產(chǎn)品外銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款等科目12000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000000③內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款等科目3510000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)510000④計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)不得免征和抵扣稅額=1200(17%13%)=48(萬(wàn)元)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本480000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)480000⑤計(jì)算應(yīng)納稅額本月應(yīng)納稅額=51(8548)5=9(萬(wàn)元)0，仍應(yīng)交稅。內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額 300萬(wàn)元。出口貨物銷(xiāo)售取得銷(xiāo)售額600萬(wàn)元。A、進(jìn)料加工的核算進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物與一般貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅核算大致相同，只是在計(jì)算當(dāng)期不予抵扣 或退稅的稅額和應(yīng)退稅額上限時(shí)，對(duì)免稅進(jìn)口的保稅料件視同已征稅款計(jì)算模擬抵扣稅款。出口企業(yè)收到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”(即：本 期海關(guān)核銷(xiāo)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格(征稅率退稅率))作如下分錄：