京滬高速鐵路建設項目20xx年跟蹤審計結(jié)果(參考版)
2024-10-20 22:34本頁面
【正文】 。(六)經(jīng)濟指標及市場價格有關(guān)部門發(fā)布的及審計人員經(jīng)過調(diào)查形成的經(jīng)濟指標與市場價格也可作為跟蹤審計的依據(jù)，如各市建設主管部門發(fā)布的材料市場價格、建筑經(jīng)濟指標以及審計部門經(jīng)過市場調(diào)查建立的材料價格庫等。項目建設單位制定的內(nèi)部控制制度既是跟蹤審計的內(nèi)容，也是評價項目管理活動及項目管理人員行為的依據(jù)。建設項目跟蹤審計必須嚴格按合同辦事，并嚴格監(jiān)督合同的履行。(三)相關(guān)標準及規(guī)范 跟蹤審計依據(jù)的標準有國家標準、地方標準、行業(yè)標準，具體包括工程建設標準、工程質(zhì)量標準、材料質(zhì)量標準等；規(guī)范包括工程施工規(guī)范、工程量清單計價規(guī)范等。(二)規(guī)定跟蹤審計依據(jù)的規(guī)定是指省、市及有關(guān)部門制定的與工程建設有關(guān)的規(guī)定。(七)工程竣工結(jié)算審計 工程竣工結(jié)算審計是控制工程造價的最后一道關(guān)口，雖然采用工程量清單計價模式比定額計價模式竣工結(jié)算相對簡單，但是，由于建設工程造價組成的復雜性，必須建立科學的工程竣工結(jié)算審計質(zhì)量控制體系，嚴把竣工結(jié)算審計關(guān)。審計中要嚴格區(qū)分工程量清單內(nèi)外項目，清單內(nèi)項目按投標報價結(jié)算，清單外項目按合同約定結(jié)算，中間結(jié)算時可采用分攤法、分解法、估價法計算，原則上與分步分項工程費一致。(五)隱蔽工程審計 隱蔽工程覆蓋后難以復核，是最容易偷工減料、高估冒算的部位，對隱蔽工程質(zhì)量與造價的控制是跟蹤審計的重中之重，審計人員要及時跟蹤隱蔽工程的每一個工序，做好記錄，必要時還應進行拍攝記錄，為工程竣工結(jié)算積累資料。設計變更與經(jīng)濟簽證審計的主要內(nèi)容包括變更與簽證理由是否合理、資料是否齊全、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，特別要關(guān)注由施工方首先提出的設計變更與簽證。合同審計的主要內(nèi)容包括合同主體是否合法、內(nèi)容是否完整、意思表達是否準確、格式是否規(guī)范、合同形式是否明確、相關(guān)條款是否與招投標文件一致，要特別關(guān)注與工程造價有關(guān)的條款，如工程預付款及工程進度款的支付時間及比例，工程量清單項目及新增減工程量項目的結(jié)算辦法，工程質(zhì)保金的約定、違約的索賠等。招投標程序是否合規(guī)合法，招標過程是否公正、公開，是否存在規(guī)避招標和假招標的行為等也是招投標審計的內(nèi)容，但若單位紀檢監(jiān)察部門已對其進行了監(jiān)督，則跟蹤審計可不再列入審計重點。招投標審計的重點是招標文件及標底。對設計方案經(jīng)濟合理性的評價可采用指標對比分析法進行，即選擇同類建筑的單方造價、單方鋼筋用量、單方砼用量等指標與被審計工程項目指標進行比較分析，發(fā)現(xiàn)“粗梁胖柱”現(xiàn)象及其他浪費問題及時向項目管理者反饋。設計方案審計的重點是設計方案的深度及設計方案的經(jīng)濟合理性。高水平的咨詢與服務還可以提高跟蹤審計的地位，使審計環(huán)境更佳。(六)監(jiān)督、評價、服務、咨詢相結(jié)合 建設項目跟蹤審計的基本職能是監(jiān)督與評價，建設項目跟蹤審計也是最能發(fā)揮審計咨詢與服務職能的審計項目。(五)成本效益原則 建設項目跟蹤審計能產(chǎn)生一定的經(jīng)濟效益，也必然發(fā)生一定的成本，受審計資源與成本的限制，審計不可能對建設項目全過程的每一個環(huán)節(jié)都進行審計，惟有將有限的審計資源用在最需要審計的環(huán)節(jié)，才能發(fā)揮審計的最大效益。(四)重要性與可能性相結(jié)合 從理論上講，建設項目跟蹤審計應貫穿于建設項目全過程。(二)以投資控制為主線 建設項目跟蹤審計要以投資控制為主線，以經(jīng)濟效益為中心，重點關(guān)注建設項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性，如資金運用情況、成本節(jié)約情況、效益目標完成情況，要針對那些對工程造價有重要影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展工作，包括方案設計、工程招投標、合同簽訂、工程變更與簽證等，做到發(fā)現(xiàn)問題隨時糾正，及時控制。建設項目跟蹤審計應遵循以下原則：(一)審計目標與建設目標協(xié)調(diào)一致實施建設項目跟蹤審計既要實現(xiàn)與其他審計項目同樣的目標——“真實、合法、效益”，又要促使建設項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”目標，跟蹤審計與項目建設的總體目標是一致的。它與建設項目管理及監(jiān)理工作雖有交叉，但不能相互替代。上述尚在查處和整改中的事項，審計署將在下一階段跟蹤審計中予以關(guān)注，并適時公告其最終結(jié)果。此外，由于未按環(huán)境影響報告書批復要求及時完成穿越牛首祖堂風景區(qū)的景觀設計，影響了韓府山隧道環(huán)保措施的實 施。審計指出上述問題后，相關(guān)監(jiān)理單位對不合格監(jiān)理人員進行了調(diào)整和清退，對履職不到位監(jiān)理人員做出了處罰，并完善了相關(guān)制度，加強了對監(jiān)理人員的培訓和現(xiàn)場監(jiān)管。（六）部分工程監(jiān)理不到位。這些合同的平均履約率為22％，％，京滬公司未按合同約定扣收其中11家中標商的履約 。（五）。其中：濟南黃河大橋堤壩加固主體工程至審計時尚未實施，京滬公司與中鐵一 ；上海封浜河河道改移工程2008年10月才開始施工，但京滬公司與中 國交通建設股份有限公司及相關(guān)單位在當年第一、。審計指出上述問題后，京滬公司正在對上述虛假發(fā)票問題進行清查；各參建單位組織開展財務人員發(fā)票管理法規(guī)培訓，增強嚴格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的意識和能力。如2008年3月至2010年7月，中鐵十七局、十八局和十九局等3家施工單位對采購招標和發(fā)票審核工作不嚴，導致6名個體供應商 以偽造工商營業(yè)執(zhí)照等方式獲取砂石料供應業(yè)務，又以偽造、代開發(fā)票386張入賬。京滬公司正在采取更加有效的措施，加強對建設資金的監(jiān)管。（二），涉嫌違法違紀。2009年6月，鐵道部工程設計鑒定中心發(fā)布準入鐵路客站裝修裝飾和幕墻工程施工企業(yè)名錄后，京滬公司在曲阜東、常州北等站房工程招標中與名錄內(nèi)中鐵建工集團有限公司、中鐵建設集團有限公司2家企業(yè)簽訂站房裝修裝飾工程合同6份，排斥了潛在投標 人。審計也發(fā)現(xiàn)，京滬高鐵建設中仍存在招投標不合規(guī)、資金和財務管理不嚴格、執(zhí)行制度不到位等問題，應切實引起重視并及時研究解決。各地方政府積極籌措資金，組織征地拆遷工 作并及時供地；各參建單位優(yōu)化資源配置，有效加快了工程進度。三是工程進展較快，投資控制基本到位。京滬高鐵參建各方建設管理制度總體執(zhí)行較好，特別是施工現(xiàn)場安全、質(zhì)量管理比較到位，施工安全和質(zhì)量總體可
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