應(yīng)收賬款管理辦法(參考版)
2024-10-17 16:24本頁面
【正文】 每月10號為到期應(yīng)收賬款核準(zhǔn)時間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。③ 應(yīng)收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部配合法咨部，根據(jù)項(xiàng)目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。 應(yīng)收款到期及逾期確認(rèn)及處理方式① 到期應(yīng)收款的確認(rèn)：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。并將應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)收帳款總帳進(jìn)行核對，每月5號出具各銷售員應(yīng)收明細(xì)表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認(rèn)表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認(rèn)，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關(guān)部門審核后進(jìn)行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對到期、逾期的應(yīng)收進(jìn)行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財務(wù)部應(yīng)提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應(yīng)收款按公司績效管理辦法考核。代理商提出申請信用額度，由財務(wù)部對其信譽(yù)進(jìn)行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔(dān)保手續(xù)。分銷周轉(zhuǎn)額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此信用額度是銷售部門根據(jù)長期合作關(guān)系和對客戶的信用認(rèn)知度，主動申請并提供擔(dān)保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對方未如期付款，擔(dān)保人及批準(zhǔn)人必須及 時補(bǔ)足所欠款項(xiàng)，如月終仍未補(bǔ)足欠款，財務(wù)部申請從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽(yù)級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內(nèi)不得申請此類額度。、臨時周轉(zhuǎn)額度此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達(dá)帳項(xiàng)和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。范圍適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。11．本辦法自發(fā)布之日起施行。10．問題賬款的內(nèi)部處理程序10．1問題賬款是指本公司客戶經(jīng)理于銷售商品、提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無望、無法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。9．2收取支票的，客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的簽章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰，大小寫金額是否一致，如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對方更換。8．壞賬準(zhǔn)備金的提取比例：壞賬比率應(yīng)是應(yīng)收賬款余額的千分之五。7．壞賬準(zhǔn)備金公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。采取法律手段催討欠款的，由財務(wù)部提出方案，報公司領(lǐng)導(dǎo)會議決定。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時銷賬。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。4．2應(yīng)收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人等。4．應(yīng)收賬款報告4．1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向分管副總報告一次。2．應(yīng)收款的范圍應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法1．總則1．1為加強(qiáng)對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時提出壞賬核銷專題報告，經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報送集團(tuán)財務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。實(shí)際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費(fèi)用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個人收入中直接扣罰。對賒銷業(yè)務(wù)以及賬齡超過兩年以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷商的返利費(fèi)用及所有返給個人的款項(xiàng)由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費(fèi)用或扣點(diǎn)經(jīng)費(fèi)中列支。經(jīng)銷商回款周期根據(jù)實(shí)際回款金額，按照先進(jìn)先出法計算，不考慮回款品種。臨時調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績獎金，直至超額度欠款全額收回。經(jīng)銷商臨時超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時收回的公司將暫停對該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。（二）、經(jīng)銷商資信管理措施內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請。經(jīng)銷商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長，如需調(diào)增必須以書面報告形式詳細(xì)說明原因報總經(jīng)理、財務(wù)行政副總審批同意后方能進(jìn)行調(diào)整。其中銷售總價超過（含等于）銷售收入預(yù)算總額*5%的銷售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報集團(tuán)審批情確定，報總經(jīng)理、財務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。特定商品的特定銷售對象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；銷售對象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來；銷售對象的經(jīng)營范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。如果會計存在故意或者重大過失，還會承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。不可混為一談。如果會計盡到了上述職責(zé)，對應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。對于大的款項(xiàng)，會有一個當(dāng)事人申請、部門經(jīng)理審核、財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過程，這種情況下，財務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過請注意，是連帶責(zé)任而已。
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