【正文】 （ABCD）稅收基礎(chǔ)知識練習題庫A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營Ｂ是指對企業(yè)的人員Ｃ是指對企業(yè)的賬務(wù) Ｄ是指對企業(yè)的財產(chǎn)23．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（ACD）Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)Ｂ不準備持有至到期的債權(quán)投資Ｃ準備持有至到期的債券投資 Ｄ債務(wù)的豁免24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ABCD）A注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國B注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國Ｄ依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)22．實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標準。A專利權(quán)B非專利技術(shù)C商標權(quán)D土地使用權(quán)16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC），應(yīng)當視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（BC）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：A未經(jīng)核定的準備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ABC）。A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D國債利息收入E符合條件的非營利組織的收入11．企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。A自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)9．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照（AB）的規(guī)定計算納稅。其中包括：（ABC）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出6．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(ABD)A稅收滯納金 B被沒收財物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息7．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算稅收基礎(chǔ)知識練習題庫折舊扣除：（BCD）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)8．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。A20% B25% C30%D33%4．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（CD）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)，企業(yè)分為（CD）。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植39．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（答案：B）A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的40．中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（答案：A）稅收基礎(chǔ)知識練習題庫A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)37．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（答案：B）。A全額B減半 C加倍D加計36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（答案：A）。A居民企業(yè)適用稅率為25％B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入（答案：A）%的部分，準予扣除。A三 B五C二D十31．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（答案：B）A2年B3年 C4年 D5年32．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（答案：C）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機器設(shè)備 D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地稅收基礎(chǔ)知識練習題庫29．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（答案：C）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除27．某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（答案：C）。其合理方法不符的是（答案：A）A可比受控價格法 B再銷售價格法C成本加成法D交易凈利潤法25．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（答案：D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A三B五C二D十稅收基礎(chǔ)知識練習題庫23．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（答案：B）扣除。A10B1C7 D5 21．企業(yè)所得稅法從（答案：C）起施行。A管理費用B利息C生產(chǎn)成本 D損失18．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（答案：B）計算并繳納企業(yè)所得稅。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用，該公司應(yīng)當每年攤銷費用合計為（答案：B）萬元稅收基礎(chǔ)知識練習題庫A100B150 C110 16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照（答案：B）進行分攤。A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級機關(guān)的指示D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)13．企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（答案：D）A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入D銀行存款利息收入14．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（答案：A）萬元予以稅前扣除。A五年B三年C十年D不能彌補11．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（答案：C）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A繳納的營業(yè)稅B合理分配的材料成本稅收基礎(chǔ)知識練習題庫C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失9．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（答案：A）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費D財政撥款7．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（答案：D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A個人獨資企業(yè)B合伙企業(yè)C一人有限責任公司D居民個人5．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（答案：D）。（）稅收基礎(chǔ)知識練習題庫企業(yè)所得稅部分一、單項選擇題1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（答案：C）A國有企業(yè)B私營企業(yè)C合伙企業(yè)D外商投資企業(yè)2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（答案：C）A100B200 C300D400 3．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當按照（答案：A）確定收入額。（）2從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機關(guān)自行申報納稅。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（）2扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅400元。（√）2納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報納稅。這筆所得可免征個人所得稅。（）個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅。（√）1在我國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅收基礎(chǔ)知識練習題庫稅.(√)1對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分免征個人所得稅。（）1張教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應(yīng)繳個人所得稅1240元。（）1李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。（）1中國某作家周某所著一本小說于2003年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構(gòu)匯來的稿酬3000美元。（）1個人取得的應(yīng)繳納個人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。（√）布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。（√）個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟性捐贈，可不承擔繳納個人所得稅義務(wù)。()農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（）稅收基礎(chǔ)知識練習題庫企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不扣繳個人所得稅。（√）我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1000元。A．9550 B．7870C．8070 D．9750 12．(1)C(50000－80012)30％－4250=7870(元)(2)A退休工資、代扣代繳手續(xù)費應(yīng)納稅款為0。A．9550B．10750 C．7870 D．6750(2)退休工資、代扣代繳手續(xù)費應(yīng)納稅款為()元。A．3840 B．3200 C．4000 D．3600 11．(1)B(2600－2000)10％－25=35(元)(2)A4000015％－125=5875(元)(3)B20000(1－20％)20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家飯店，承包期為1年，按規(guī)定李某1年取得承包收入50000元，此外李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月600元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，1年來取得扣繳手續(xù)費1000元。A．155 B．35 C．0 D．105(2)甲的效益工資應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．10365 B．10515C．12305D．12315 10．(1)B(3000－100－2000)10％－25=65(元)(2)A100050％20％=100(元)(3)D(120000－60000－6000－3000)20％=10200(元)(4)A65＋100＋10200=10365(元)11．中國公民甲在一家實行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領(lǐng)取基本工資2600元，年度結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，全年取得效益工資40000元，又因擔任其他公司董事職務(wù)而取得董事費收入20000元。A．100 B．160 C．200D．40(3)該公民10月份的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．400B．0C．240D．120(4)該職員當月共計應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A．175B．205 C．265D．295(2)該職工的中介費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．22571．25B．66000C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B(8800＋26825－4800)25％－1375=6331．25(元)(2)A(2000－800)20％=240(元)(3)C(4)D6331．25＋240＝6571．25(元)9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補貼及其他補貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。A．240 B．0 C．400D．200(3)取得的探親費應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。(1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是()元。(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．10096B．