【正文】 A． 1000 。 A． 100 B． 9 C． 60 D． 10 （ 3） 可稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費總額為（ ）萬元。 （ 1） 企業(yè)應稅收入 總額為（ ）萬元。發(fā)生各項成本費用 1000 萬元，其中發(fā)放的工資薪金總額 200 萬元，業(yè)務招待費 100萬元，職工福利費 50 萬元，職工教育經(jīng)費 10 萬元，工會經(jīng)費 10 萬元，稅收滯納金 10 萬元，提取各項減值準備 100 萬元。 （ ） 16．稅務機關按照稅法規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，但不加收利息。 （ ） 14．企業(yè)與其關聯(lián)芳共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。 （ ） 12． 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起 三 十日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 （ ） 10． 企業(yè)綜合 利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 ， 可以在計算應納稅所得額時減計收入。 （ ） 8． 稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供相關資料。 （ ） 6． 在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與 稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。 （ ） 4． 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的 原 值，準予在計算應納稅所得額時扣除。（ ） 23 2． 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。 A、 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B、金融企業(yè)的各項存款利息支出 C、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出 D、購買大型機器設備的借利息支出 13．納稅年度按以下方法認定（ ）。 A、 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè) B、依照外國 (地區(qū) )法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) C、實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè) D、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 11．免稅收入包括（ ）。 A． 不需用以及批準封存的固定資產(chǎn) B． 未使用的房屋、建筑物 C． 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D．提前報廢的固定資產(chǎn) 9．在計算應 納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除是有（ ）。 A．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B．符合條件的居民 企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益 C． 從事公益性或者非營利性活動 的 非營利組織的收入 D．接受捐贈收入 7． 下列支出項目中，計算企業(yè)中所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目有 ( )。 A． 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B． 租入固定資產(chǎn)的改建支出 C． 固定資產(chǎn)的大修理支出 D． 其他應當作為長期待攤費用的支出 5． 在計算應納稅所得額時，下列 （ ） 支出 等 不得扣除 。 A．私營企業(yè) B．個人獨資企業(yè) C．外商投資企業(yè) D．合伙企業(yè) 3．企業(yè)的下列（ ）稅費在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除。包括（ ）等。 A、財政撥款 B、國庫券利息 C、非營利組織的收入 D、居民企業(yè)之間的股息、紅利 15．下列企業(yè)中，不繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 A． 十五日 五個月 B． 十五日 四 個月 C．三十日 五個月 D．三十日 四個月 13．企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度所得予以彌補的金額是（ ）。 A． 3% B． % C． 10% D． 12% 12． 企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起 （ ） 內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 A．二 B．五 C．十 D．十五 10．企業(yè)所得稅實行比例稅率，其基本稅率為（ ）。 A． 30 B． 45 C． 60 D． 90 5． 某居民企業(yè) 2022 年實現(xiàn)利潤總額 110 萬元，年度進行納稅調(diào)整后，應納稅所得額 120 萬元，在計算應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出限額為（ ）萬元： A． 萬元 B. 萬元 C. 萬元 D. 萬元 6． 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 （ ） 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納 稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A．三 B．五 C．二 D．十 3． 下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是( )。 第六章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（中） 第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理與政策 一、單項選擇題 1．《企業(yè)所得稅法》于 2022 年 3 月 16 日頒布，自（ ）實施。 （ 3）該公司下設非獨立核算的汽車隊取得運營收入 300 萬元，支付給其他單位的承運費 150 萬元；銷售貨物并負責運輸取得的收入為 100 萬元。該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進行土地開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入 2022 萬元。 17． 某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2022 年發(fā)生如下業(yè)務： （ 1）開發(fā)部自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的樓房 4 棟，建筑安裝總成本為 6000 萬元（核定的成本利潤率為 15%）。另外參與主辦服裝表演取得收入 10 萬元，轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入 10 萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為15%）。請計算該單位應納營業(yè)稅額。請計算該旅行社當月應納營業(yè)稅額。請計算該公司當月應納營業(yè)稅額。請計算該電視臺當月應納營業(yè)稅額。請計算該電信局當月應納營業(yè)稅額。請計算該銀行應納營業(yè)稅額。請計算 A 企業(yè)應納營業(yè)稅額和代扣代繳營業(yè)稅額。工程竣工后，建設單位支付給 A 公司材料差價款 600萬元，提前竣工獎 150 萬元。 9． A 建筑公司具備主管部門批準的建筑企業(yè)資質(zhì)， 2022 年承包一項工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務價款為 9000 元（其中安裝的設備價款為 3000 萬元），另外銷售建筑材料 1000 萬元。該公司 2022 年取得的運輸貨物收入 1200 萬元，其中，運輸貨物出境取得收入 100 萬元，運輸貨物入境取得的收入 100 萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費（由鴻運公司統(tǒng)一收取價款） 200萬元；銷售貨物并負責運輸所售貨物共取得收入 300 萬元；派本單位卡車司機赴S 國為該國某 公司提供勞務，鴻運公司取得收入 50 萬元；附設非獨立核算的搬家公司取得收入 20 萬元。請計算甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅 。 6． 某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計 35 萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入 15 萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計 8萬元；組團境外旅游收入 20 萬元，付給境外接團企業(yè)費用 12 萬元，請計算該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額。 18 5． 某生產(chǎn)企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅收入 500 萬元；下屬的酒店取得餐飲收入 45 萬元，卡拉 OK 歌舞廳收入 30 萬元，保齡球館取得營業(yè)收入 12 萬元。 4． 甲建筑公司以 16000 萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以 7000 萬元分包給乙建筑公司。 3． 甲公司自建 6 棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售 3 棟，取得銷售收入共計 720 萬元，將 2 棟作為本單位的單身職工宿舍，將 1 棟捐贈給希望工程基金會。 2． 甲公司非獨立核算的運輸隊對外提供運輸勞務取得運營收入 6 萬元，裝卸費收入 0． 4 萬元，發(fā)生營業(yè)費用 3． 6 萬元。 （ ） 四、綜合運用 1． 某遠洋運輸企業(yè) 2022 年 9 月取得營運收入 380 萬元，其中承接一項聯(lián)運業(yè)務，全程運費收入 80 萬元，支付給其他聯(lián)運合作方運費 30 萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金 20 萬元。 （ ） 14． 納稅人對自建自用建筑物的自建行為，營業(yè)稅政策規(guī)定按建筑業(yè)征稅。 （ ） 12．融資租賃業(yè)務以承租人實際收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。 （ ） 10．納稅人 轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán) ，向 其 機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。 （ ） 8． 納稅人 提供的建筑業(yè)勞務應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。 （ ） 6． 營業(yè)稅的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款，不包括價外費用。 （ ） 4． 2022 年 6 月 1 日后，個人將購買超過 2 年的符合當?shù)毓嫉钠胀ㄗ?房標準的 17 住房對外銷售，應全額征收營業(yè)稅。 （ ） 2．營業(yè)稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的機關團體。 A． 5 日 B． 10 日 C． 15 日 D． 20 日 10． 根據(jù)營業(yè)稅納稅地點 的有關 規(guī)定 , 下列說法正確的有（ ）。 A．乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅 萬元 B．歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅 萬元 C．歌舞團應 納營業(yè)稅 萬元，由乙劇院代扣代繳 D．甲演出公司應納營業(yè)稅 萬元，并負責代扣代繳歌舞團和乙劇院應納的營業(yè)稅 【 答案 】歌舞團（由劇院代扣代繳）營業(yè)稅＝（ 88108） 3%＝ （萬元）； 乙劇院自行申報應納營業(yè)稅＝ 85%＝ （萬元） 甲演出公司（文化經(jīng)紀業(yè)務）應納營業(yè)稅＝ 103%＝ （萬元） 8．根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司 l0 萬元，支付給乙劇院場租費 8 萬元。 A．銷售電力 B．銷售不動產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D．裝卸搬運 6．下列行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是 ( )。 A． 銀行銷售金銀業(yè)務 B． 郵政部門銷售集郵商品業(yè)務 C． 典當業(yè)銷售死當物品 D． 計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業(yè)務 4． 下列各項中，關于營業(yè)稅計稅依據(jù)說法正確的是（ ）。 A．服務業(yè) B．金融保險業(yè) C．銷售不動產(chǎn) D．交通運輸業(yè) 2．下列項目中，屬于免征營業(yè)稅的有 ( )。甲某出售住房應納營業(yè)稅（ ）萬元。該賓館當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。該公司當月應納營業(yè)稅為（ ）。其應納營業(yè)稅合計（ ）。 A． B． C． D． 16．某歌 舞廳共設 25 個包間，包間均有卡拉 OK 設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，顧客可以自娛自樂。 A． 66 B． C． D． 15． 某裝修公司 2022 年 8 月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款 8 萬元，向客戶收取人工費 2 萬元、管理費 3 萬元、輔助材料費 萬元。 9 月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取 得工程價款 2200 萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎 3 萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料 2875 萬元。 A． 21 B． C． 35 D． 13． 某運輸公司本月取得客運收入 80 萬元，貨運收入 120 萬元， 聯(lián)營收入 40萬元 (其中支付給其他聯(lián)運企業(yè) 15 萬元 )，零星對外修理收入 5 萬元，該運輸公 15 司本月應納 營業(yè) 稅額 為（ ） 萬元。 A． 從高