【正文】 ．結(jié)構(gòu)變動 D．總量變動 三、判斷題 1． 經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律要求社會總供給和社會總需求之間是不均衡。（ ） 3． 所謂稅收限制，就是借鑒國際經(jīng)驗，對環(huán)境污染企業(yè)和產(chǎn)品征稅。 A．調(diào)控能力 B．收入分配 C．市場失靈 D．經(jīng)濟波動 三、判斷題 1．市場失靈是市場經(jīng)濟自身所無法克服的固有的缺陷或不足。 A．稅收成本 B．行政成本 C．成本結(jié)構(gòu) D．稅收收入 二、多項選擇題 1．一般認(rèn)為，現(xiàn)代意義的稅收效率原則，主要包括三個層次：（ ）。一般而論，其內(nèi)容大體包括（ ）等三個方面。（ ） 2． 征稅過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家。（ ） 2．稅收的產(chǎn)生，取決于相互制約的兩個前提條件：一是國家公共權(quán)利的建立；二是公有制的出現(xiàn)。 4 對混合銷售行為如何納稅？ 答：對從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位、個體經(jīng)營者以及從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的發(fā)生混 合銷售行為，均視 為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的發(fā)生混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。 A． 一致性 B． 謹(jǐn)慎性 C． 實質(zhì)重于形式 D． 重要性 不影響企業(yè)損益的稅種是（ B） A． 所得稅 B． 增值稅 C． 資源稅 D． 土地使用稅 3 二、簡答題 稅收的基本內(nèi)涵是什么？ 答：稅收的基本內(nèi)涵是：（ 1）稅收的征收主體是政府；（ 2）稅收的客體是社會成員，亦即企業(yè)、個人等納稅人；（ 3）稅收必須借助法律手段強制征收；（ 4）稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換；（ 5）征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質(zhì)特征是有償?shù)?；?6）國家以稅收方式取得財政收入，等等。 A、 1倍 B、 50% C、 5倍 D、 50%以上 5倍以下 按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不同分類，企業(yè)所得稅屬于（ A）。 1 稅收基礎(chǔ)知識復(fù)習(xí)題 一、單項選擇題 1．國家取得財政收入的主要形式是（ C）。 A、工商稅收 B、關(guān)稅 C、農(nóng)牧業(yè)稅收 D、中央和地方共享稅 1在完全自競爭市場中，生產(chǎn)者按照（ A）調(diào)整其產(chǎn)量，直到邊際成本與價格 2 相等，生產(chǎn)者 可以獲取最大利潤。 依法 治稅的基本內(nèi)涵是什么？ 答：依法治稅的基本內(nèi)涵是：以馬克思主義基本理論為指導(dǎo)，在依法治國的總體框架下，將依法治稅作為稅收工作的靈魂貫徹始終，自覺維護稅法的權(quán)威，確保稅法得到普遍、公正、準(zhǔn)確、有效的實施，逐步形成有中國特色的完善的稅收法律體系、規(guī)范的稅收執(zhí)法體系、有效的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系和健全的稅收保障體系，真正做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。上述所稱 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù) ，是指納稅人年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中， 年貨物銷售額超過 50％，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到 50％。（ ） 3．稅收征收實體的發(fā)展變化規(guī)律主 要體現(xiàn)在稅收征納形式的發(fā)展變化上，具體體現(xiàn)為力役、實物和貨幣等征收實體的發(fā)展演變。（ ） 3． 稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性，也有本質(zhì)上的區(qū)別。 A．收入充裕、 B．收入彈性 C．收入適度 D．收入適中 三、判斷題 1． 收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性，一般而言， 它包括經(jīng)濟彈性和法律彈性兩個方面。 A．稅收收入效率 B．稅收行政效率 C．稅收經(jīng)濟效率 D．稅收生態(tài)效率 三、判斷題 7 1．稅收效率原則是稅收的基本原 則。（ ） 2．從根本上說，造成市場失靈的原因是對市場機制配置資源的過分依賴與放縱。（ ） 第三節(jié) 稅收與社會公平 一、單項選擇題 二、多項選擇題 1．從稅收調(diào)控個人收入分配所遵循的原則看，大體上有三條：（ ）。（ ） 2．總供給與總需求在數(shù)量上的大體相等被稱為總量平衡。 A．手段 B．目的 C．過程 D．狀態(tài) 2．依法治稅和稅收法治二者間的關(guān)系：稅收法治是（ ）。 （ ） 7．全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，由注重形式向注重實效轉(zhuǎn)變。 A．依法按期辦理稅務(wù)登記、變更登記或重新登記 B．按期進行納稅申報，及時、足額地繳納稅款 C．實施稅收保全過程中的義務(wù) D．依法設(shè)置賬簿，合法、正確使用有關(guān)憑證 7．稅法的（ ）是指合法的稅收法律規(guī)范一經(jīng)頒布，就本性地具有以國家強制力為后盾的對稅收行為的約束力和控制力。這些特征包括（ ）。 （ ） 12 2． 稅收關(guān)系作為國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，是一種性質(zhì)非常簡單的經(jīng)濟關(guān)系。 （ ） 10．稅法的效力來自于國家強制力和稅法主體的稅法意識；在實然層面上，稅法的效力來源于稅法的合法性和 正當(dāng)性。 A．優(yōu)惠范圍 B．優(yōu)惠目的 C．優(yōu)惠內(nèi)容 D．優(yōu)惠實質(zhì) 6． （ ） 具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納。 A． 區(qū)域性 B．產(chǎn)業(yè)性 C．照顧性 D．鼓勵性 6．稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有 ( )。 （ ） 8．累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的多征，收入少的少征，無收入的不征，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的橫向公平問題。 A． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1－營業(yè)稅稅率 ) B． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1＋營業(yè)稅稅率 ) C． 工程成本 /(1－營業(yè)稅稅率 ) D． 工程成本 /(1＋營業(yè)稅稅率 ) 9． 對自建自售建筑物，營業(yè)稅政策規(guī)定（ ）。 A． 66 B． C． D． 15． 某裝修公司 2022 年 8 月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款 8 萬元，向客戶收取人工費 2 萬元、管理費 3 萬元、輔助材料費 萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A．銷售電力 B．銷售不動產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D．裝卸搬運 6．下列行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是 ( )。 （ ） 2．營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的機關(guān)團體。 （ ） 10．納稅人 轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán) ，向 其 機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 2． 甲公司非獨立核算的運輸隊對外提供運輸勞務(wù)取得運營收入 6 萬元，裝卸費收入 0． 4 萬元，發(fā)生營業(yè)費用 3． 6 萬元。 6． 某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計 35 萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入 15 萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計 8萬元；組團境外旅游收入 20 萬元，付給境外接團企業(yè)費用 12 萬元，請計算該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。工程竣工后，建設(shè)單位支付給 A 公司材料差價款 600萬元，提前竣工獎 150 萬元。請計算該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為15%）。 （ 3）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊取得運營收入 300 萬元，支付給其他單位的承運費 150 萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得的收入為 100 萬元。 A．二 B．五 C．十 D．十五 10．企業(yè)所得稅實行比例稅率，其基本稅率為（ ）。包括（ ）等。 A． 不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn) B． 未使用的房屋、建筑物 C． 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D．提前報廢的固定資產(chǎn) 9．在計算應(yīng) 納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除是有（ ）。 （ ） 4． 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的 原 值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （ ） 12． 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起 三 十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 （ 1） 企業(yè)應(yīng)稅收入 總額為（ ）萬元。 A． 100 B． 9 C． 60 D． 10 （ 3） 可稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費總額為（ ）萬元。 （ ） 14．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)芳共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進行分?jǐn)偂?（ ） 6． 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與 稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。 A、 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè) B、依照外國 (地區(qū) )法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) C、實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè) D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 11．免稅收入包括（ ）。 A．私營企業(yè) B．個人獨資企業(yè) C．外商投資企業(yè) D．合伙企業(yè) 3．企業(yè)的下列（ ）稅費在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除。 A． 3% B． % C． 10% D． 12% 12． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 （ ） 內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 第六章 枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（中） 第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理與政策 一、單項選擇題 1．《企業(yè)所得稅法》于 2022 年 3 月 16 日頒布，自（ ）實施。另外參與主辦服裝表演取得收入 10 萬元，轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入 10 萬元。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。請計算 A 企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額和代扣代繳營業(yè)稅額。請計算甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅 。 3． 甲公司自建 6 棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售 3 棟，取得銷售收入共計 720 萬元，將 2 棟作為本單位的單身職工宿舍，將 1 棟捐贈給希望工程基金會。 （ ） 12．融資租賃業(yè)務(wù)以承租人實際收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。 （ ） 4． 2022 年 6 月 1 日后，個人將購買超過 2 年的符合當(dāng)?shù)毓嫉钠胀ㄗ?房標(biāo)準(zhǔn)的 17 住房對外銷售，應(yīng)全額征收營業(yè)稅。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司 l0 萬元，支付給乙劇院場租費 8 萬元。甲某出售住房應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 A． B． C． D． 16．某歌 舞廳共設(shè) 25 個包間，包間均有卡拉 OK 設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。 A． 從高 確定 稅率 B． 從低 確定 稅率 C．確定 平均稅率 D．確定 增值稅稅率 11．搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按（ ）征收營業(yè)稅。 14 A． 1993 年 12 月 13 日 B． 1993 年 12 月 31 日 C． 2022 年 11 月 5 日 D． 2022 年 12 月 31 日 2．凡提供營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（ ），是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 （ ） 2．納稅人與負(fù)稅人有時可能相同，有時不盡相同，負(fù)稅人是依法繳納稅收的人，納稅人是稅收的實際負(fù)擔(dān)者。 A．罰款 B．吊銷稅務(wù)登記證 C．加收滯納金