【正文】 確定 稅率 B． 從低 確定 稅率 C．確定 平均稅率 D．確定 增值稅稅率 11．搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按（ ）征收營業(yè)稅。 A． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1－營業(yè)稅稅率 ) B． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1＋營業(yè)稅稅率 ) C． 工程成本 /(1－營業(yè)稅稅率 ) D． 工程成本 /(1＋營業(yè)稅稅率 ) 9． 對自建自售建筑物，營業(yè)稅政策規(guī)定（ ）。 A． 起運地 B． 目的地 C． 機構(gòu)所在地 D． 轉(zhuǎn)運地 6．下列項 目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有 ( ) A． 加工修理、修配 B．所 轉(zhuǎn)讓 的 無形資產(chǎn) 在中國境內(nèi)使用 C． 商業(yè)零售 D． 法院根據(jù)國家規(guī)定直接收取的訴訟費 7．郵政儲蓄按 ( )稅目征收營業(yè)稅。 A． 2 年 B． 5 年 C． 1 年 D． 3 年 4．我國營業(yè)稅采用 ( )稅率。 14 A． 1993 年 12 月 13 日 B． 1993 年 12 月 31 日 C． 2022 年 11 月 5 日 D． 2022 年 12 月 31 日 2．凡提供營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（ ），是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 （ ） 8．累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的多征，收入少的少征，無收入的不征，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的橫向公平問題。 （ ） 6．稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的客體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。 （ ） 4．增值稅的納稅人與負(fù)稅人是相同的，而個人所得稅，稅法規(guī)定的納稅人與負(fù)稅人就不一定一致。 （ ） 2．納稅人與負(fù)稅人有時可能相同，有時不盡相同，負(fù)稅人是依法繳納稅收的人，納稅人是稅收的實際負(fù)擔(dān)者。 A． 區(qū)域性 B．產(chǎn)業(yè)性 C．照顧性 D．鼓勵性 6．稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有 ( )。 A．貨物與勞務(wù) B．所得額 C．所得稅 D．財產(chǎn)及行為 4． 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括（ ）。 A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．差額稅率 2．稅收優(yōu)惠包括 ( ) 等多種形式。 A．罰款 B．吊銷稅務(wù)登記證 C．加收滯納金 D．刑罰 8． （ ） 是衡量征納雙方 是否按時行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。 A．優(yōu)惠范圍 B．優(yōu)惠目的 C．優(yōu)惠內(nèi)容 D．優(yōu)惠實質(zhì) 6． （ ） 具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納。 D． 累進(jìn)稅率 是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式。 A．稅率 B．征稅對象 C．納稅人 D．稅收優(yōu)惠 4． 下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的是（ ）。 A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié) 2． ( )是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。 （ ） 10．稅法的效力來自于國家強制力和稅法主體的稅法意識；在實然層面上，稅法的效力來源于稅法的合法性和 正當(dāng)性。 （ ） 8．稅法效力是稅收法律規(guī)范本身所應(yīng)具有的對稅收行為的約束力和控制力以及稅法運行過程中所表現(xiàn)出來的對稅收行為的指引力及其效果的總稱。 （ ） 6．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對象。 （ ） 4．稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系是指圍繞國家組織稅收收入活動的開 展而在各有關(guān)主體之間發(fā)生的監(jiān)督制約與程序保障關(guān)系。 （ ） 12 2． 稅收關(guān)系作為國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，是一種性質(zhì)非常簡單的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 A．財政部 B．地方人民 代表大會 C．地方政府 D．國家稅務(wù)總局 9．下列選項中，全國人大常委會制定的稅收法律有（ ）。 A．申請復(fù)議和提起訴訟權(quán) B．委托代征權(quán) C．稅法解釋權(quán) D．委托稅務(wù)代理權(quán) 7．稅法效力范圍表現(xiàn)為（ ）。 A．稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系 B．稅收法律關(guān)系 C．稅收監(jiān)督保障關(guān)系 D．稅收征納程序關(guān)系 5．稅收法律關(guān)系具有自己獨特的特征，這些特征表現(xiàn)在（ ）。這些特征包括（ ）。 A．稅務(wù)機關(guān) B．負(fù)稅人 C．納稅人 D．代扣代繳義務(wù)人 2．稅收征納程序關(guān)系一般包括（ ）。 11 A． 稅收檢查權(quán) B． 稅收 保全 權(quán) C．行政處罰 權(quán) D． 稅收法律立法權(quán) 10． 在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅 人權(quán)利的是（ ）。我國采用（ ）。 A．依法按期辦理稅務(wù)登記、變更登記或重新登記 B．按期進(jìn)行納稅申報，及時、足額地繳納稅款 C．實施稅收保全過程中的義務(wù) D．依法設(shè)置賬簿，合法、正確使用有關(guān)憑證 7．稅法的（ ）是指合法的稅收法律規(guī)范一經(jīng)頒布，就本性地具有以國家強制力為后盾的對稅收行為的約束力和控制力。 A．效力確定性 B．內(nèi)容無償性 C．權(quán)利義務(wù)法定性 D．主體特定性 5．納稅主體的權(quán)利包括（ ）。 A．稅收征納程序關(guān)系 B．稅收法律關(guān)系 C．稅收監(jiān)督保障關(guān)系 D．稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系 3．稅收法律關(guān)系的（ ）決定了稅收法律關(guān)系的實質(zhì)，是稅法體系的核心。 （ ） 第二節(jié) 稅收法律關(guān)系 一、單項選擇題 1．稅收監(jiān)督保障關(guān)系一般包括（ ）。 （ ） 7．全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，由注重形式向注重實效轉(zhuǎn)變。 （ ） 5．從依法治國的實質(zhì)即依法治權(quán)和依法治吏來看，依法治稅首先也應(yīng)當(dāng)是指“征稅主體必須依法征稅”。 （ ） 3．依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即稅收法制建設(shè)。 A．有法可依 B．有法必依 C．執(zhí)法必嚴(yán) D．違法必究 10 三、判斷題 1．依法治稅所要達(dá)到的根本目標(biāo)是稅收法制建設(shè)。 A．手段 B．目的 C．過程 D．狀態(tài) 2．依法治稅和稅收法治二者間的關(guān)系：稅收法治是（ ）。 A． 1983 年 7 月 B． 1984 年 7 月 C． 1988 年 7 月 D． 1992 年 7 月 5．完善稅收執(zhí)法體制，由（ ）轉(zhuǎn)變。 A．征稅主體依法征稅 B．稅收法治 C．納稅主體依法納稅 D．稅收法制建設(shè) 3．從稅收實踐上分析，（ ）是規(guī)范政府和納稅人行為最重要、最基本的手段。（ ） 第四章 規(guī)重矩疊：依法治稅成方圓 第一節(jié) 依法治稅方略 一、單項選擇題 1．依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即（ ）。（ ） 2．總供給與總需求在數(shù)量上的大體相等被稱為總量平衡。 9 A．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) B．穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) C．干預(yù)經(jīng)濟(jì) D．刺激經(jīng) 濟(jì) 二、多項選擇題 1． 總供給與總需求的變動大體上包括（ ）兩類。（ ） 2． 遺產(chǎn)稅是指以財產(chǎn)所有人死后所遺留的財產(chǎn)為課稅對象課征的一種稅。 A．累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具 B．稅式支出是增加低收入者的有力措施 C．遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略 D．社會保障稅是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源 3．從我國目前來看，開征遺產(chǎn)稅亟待確立的基礎(chǔ)或配套制度主要有以下三項：（ ）。（ ） 第三節(jié) 稅收與社會公平 一、單項選擇題 二、多項選擇題 1．從稅收調(diào)控個人收入分配所遵循的原則看，大體上有三條：（ ）。（ ） 2． 在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，我們一般把稅收改進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的表現(xiàn)稱為經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。 A．總量效應(yīng) B．結(jié)構(gòu)效應(yīng) C．周期效應(yīng) D．關(guān)聯(lián)效應(yīng) 2． 目前世界各國為了保護(hù)生態(tài)環(huán)境，紛紛采取調(diào)整稅收政策，概括起來說，主要稅種有（ ）等。 A．稅收限制 B．稅收引導(dǎo) C．稅收政策 D．稅收調(diào)控 8 二、多項選擇題 1． 從總體上說，稅收效應(yīng)分為正效應(yīng)和負(fù)效應(yīng)。（ ） 2．從根本上說，造成市場失靈的原因是對市場機制配置資源的過分依賴與放縱。 A．收入與財富分配不公 B．競爭失敗和市場壟斷 C．失業(yè)問題 D．區(qū)域經(jīng)濟(jì)不協(xié)調(diào)問題 4．從稅收政策目標(biāo)確定與政策選擇角度看，稅收對矯正（ ）三個方面都有一定的重要作用。（ ） 第三章 統(tǒng)籌兼顧：宏觀調(diào)控謀發(fā)展 第一節(jié) 市場失靈與稅收調(diào)控 一、單項選擇題 二、多項選擇題 1．市場失靈主要表現(xiàn)是（ ）。（ ） 3．控制行政成本包括兩層含義，一是降低稅收成本，二是優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)。 A．稅收收入效率 B．稅收行政效率 C．稅收經(jīng)濟(jì)效率 D．稅收生態(tài)效率 三、判斷題 7 1．稅收效率原則是稅收的基本原 則。（ ） 第四節(jié) 稅收的效率原則 一、單項選擇題 1． 從稅收實踐角度分析，提高稅收行政效率，關(guān)鍵在于控制（ ）。 A．普遍征稅 B．平等課征 C．公平稅負(fù) D．橫向公平 三 、判斷題 1． 量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)橫向公平。（ ） 第三節(jié) 稅收的公平原則 一、單項選擇題 1．稅收公平原則標(biāo)準(zhǔn)：一是受益原則、二是（ ）。 A．收入充裕、 B．收入彈性 C．收入適度 D．收入適中 三、判斷題 1． 收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性，一般而言， 它包括經(jīng)濟(jì)彈性和法律彈性兩個方面。（ ） 第二節(jié) 稅收的財政原則 一、單項選擇題 二、多項選擇題 1．稅收財政原則的基本含義是指政府征稅時應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。 A． 充分發(fā)揮稅收的收入功能，為建設(shè)和諧社會夯實基礎(chǔ) B．進(jìn)一步完善稅制，加強稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展 C． 進(jìn)一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策 D．推進(jìn)依法治稅，建立和諧的稅收征納關(guān)系 第二章 取之有道：稅收原則定法度 第一節(jié) 稅收原則：稅該如何收？ 一、 單項選擇題 1．（ ）提出“平等、確實、便利、節(jié)約”四大原則反映了自由資本主義對 6 稅收政策方面的基本要求。（ ） 5． 稅收無償性是絕對的。（ ） 3． 稅收和收費作為分配形式，具有一