【正文】 8100 C．9300 D．11200 6．(1)B80000(1－10％)(1－20％)=57600(元)(2)A5760030％=17280(元)(3)A(57600－17280)30％－2000=10096(元)稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)7．某作家于2008年8月出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得稿酬4萬(wàn)元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長(zhǎng)篇小說(shuō)在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。A．64000B．57600C．72000D．80000(2)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額為()元。A．28250 B．6310C．14250 D．92505．(1)D 119200－40000－15000－5000－200012=35200(元)(2)B3520030％－4250=6310(元)6．某演員2008年12月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬(wàn)元，按規(guī)定將收入的10％上交其單位，并拿2萬(wàn)元通過(guò)有關(guān)部門(mén)捐給希望工程。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：(1)該個(gè)體戶(hù)2006年應(yīng)納稅所得額為（）元。A．135 B．235 C．120D．150(4)甲每月自行申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是()元。A．175B．55c．120 D．125（2）A公司支付每月工資對(duì)應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅是（）元。A．55B．101 C．400 D．80稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)3．(1).B(4400－2000－125)／(1－15％)=(元)(2)C15％－125=(元)(3)A(2800－2000)10％－25=55(元)4．2008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。A．3600B．C．3947 D．3100(2)該公司為雇員甲代付的個(gè)人所得稅額是（）元。A．976B．1060 C．1080D．1160 2．(1)B(2)B(2000－800)20％＋4600(1－20％)20％=976(元)(3)A 976＋0=976(元)3．某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來(lái)的雇員乙工資2800元，但說(shuō)明不為乙負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。A．600 B．O C．60D．80(2)張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)(4)A60＋440＋40=600(元)2．張某從2008年3月開(kāi)始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為4600元。A．10B．40 C．75D．105(4)王老師2006年度共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。A．54 B．60C．136 D．161(2)校外講課勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A．經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用 B．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用 C．計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出三、計(jì)算選擇題1．某從事會(huì)計(jì)教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報(bào)酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，月工資1000元。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) B．外籍人員的探親費(fèi) C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼 D．參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的贈(zèng)品 E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39．在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(CD A．被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失 B．融資租賃費(fèi)用)。A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅 C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E．同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅 33．下列各項(xiàng)中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（AC)。A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的 B．分筆取得屬于一次報(bào)酬的 C．扣繳義務(wù)人沒(méi)有依法扣繳稅款的 D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報(bào)納稅的30．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括(ABCD)。A．采掘業(yè) B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè) C．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)D．航空業(yè)28．我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有（ABC)。A．個(gè)體工商戶(hù)分配給投資者的股利可以稅前列支 B．資本性支出不允許稅前列支c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支 D．被沒(méi)收財(cái)物的損失可稅前列支26．下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有（ABD)。A．個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得)。A．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系 B．雇傭與被雇傭的關(guān)系 C．積極所得與消極所得的關(guān)系 D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22．在我國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年而不滿(mǎn)5年的個(gè)人，在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的所得包括(ABC A．在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得 B．在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得 C．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得 D．來(lái)源于境外的外國(guó)銀行支付的利息23．符合個(gè)體工商戶(hù)扣除費(fèi)用規(guī)定的有（BCD)。A．獨(dú)立勞動(dòng)所得 B．非獨(dú)立勞動(dòng)所得稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)C．消極所得 D．積極所得20．下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有(ABC)。A．必要費(fèi)用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％ B．財(cái)產(chǎn)原值 C．合理費(fèi)用 D．所計(jì)提的折舊18．符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有（AC)。A．勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收 B．勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收C．如果在同一活動(dòng)中，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅 D．凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 16．計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（ABC)。A．允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ) B．不允許彌補(bǔ)C．可以無(wú)限制彌補(bǔ) D．允許彌補(bǔ)，若下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 14．計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有(ABD)。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人 B．取得了應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得的D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的12．在計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列稅金可以扣除的有(ABD)。A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 B．工資薪金所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10．對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（AD)。)。A．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) B．住所標(biāo)準(zhǔn)c．公民標(biāo)準(zhǔn)D．經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)6．下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有(AD A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得7．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（ABD)。A．從事設(shè)計(jì)取得的所得B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C．從事翻譯取得的所得D．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入 4．特許權(quán)使用費(fèi)所得包括（ACD)。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B．個(gè)體工商戶(hù)C．在中國(guó)境內(nèi)有所得的境外人員D．在我國(guó)有講學(xué)收入的外籍個(gè)人 E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)2．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括（ABC)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額(D)元。稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A．實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B．無(wú)論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C．個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)D．2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30％以上3倍以下的罰款 33．下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是(D)。A．個(gè)體工商戶(hù)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除31．下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（C)。A．收入來(lái)源地B．個(gè)人戶(hù)籍所在地 C．稅務(wù)局指定地D．選擇其中一地29．下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（c)。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。A．定額扣除800元B．定額扣除800元或定率扣除20％ C．財(cái)產(chǎn)原值D．財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用26．個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是（C)。A．高空行業(yè)B．高溫行業(yè)C．采掘業(yè)24．李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（A)。A．先分、后扣、再稅B．先扣、后稅、再分 C．先分、后稅 D．先稅、后分22．演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該（B)。A．民間借貸利息B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 C．在商店獲得的中獎(jiǎng)收入稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼20．個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D)。A．60B．50C．30 18．下列所得中應(yīng)計(jì)人工資、薪金所得納稅的是（A)。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額 16．下列表述不正確的是（C)。稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本B．收入總額的20％C．按月扣除2000元 D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％14．個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D)。A．業(yè)主的工資B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)C．個(gè)體戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用 D．個(gè)體戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)12．個(gè)體戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是（C)。B．7日C．10日D．15日、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金應(yīng)(A)。A．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅 B．僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅、薪金納稅 D．不負(fù)有納稅義務(wù)，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D．習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn))。12）] 5% = （元）（4）銷(xiāo)售商品房計(jì)稅價(jià)格：18000020（1 + 10%）247。解答：（1）該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（5000020000）3% = 900（元）（2）應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）設(shè)備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：[50000（752000247。稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)（6）將原3000000元購(gòu)買(mǎi)的辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。經(jīng)核實(shí)，其商品房開(kāi)發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤(rùn)率為10%。增值稅102000元；運(yùn)抵租用企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用10000元，安裝調(diào)試費(fèi)40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金5萬(wàn)元。（3）經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租賃給某企業(yè)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)50000元，運(yùn)抵邊境時(shí)改由國(guó)外運(yùn)輸公司承運(yùn)，支付其承運(yùn)費(fèi)20000元。計(jì)算如下：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17+247。本月銷(xiāo)售棉布情況是：銷(xiāo)售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，（含稅）。D、納稅人提供的建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。下列營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)正確的是（BCD）A、納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策為（AB）A、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為（BC）A按期納稅的，為月?tīng)I(yíng)業(yè)額2000－5000元； B按次納稅的，為每次(日)營(yíng)業(yè)額100元。C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 D、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。營(yíng)業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）A、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)