【正文】 ％)20％=976(元)(3)A 976＋0=976(元)3．某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來(lái)的雇員乙工資2800元，但說(shuō)明不為乙負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。A．55B．101 C．400 D．80稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)3．(1).B(4400－2000－125)／(1－15％)=(元)(2)C15％－125=(元)(3)A(2800－2000)10％－25=55(元)4．2008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。A．135 B．235 C．120D．150(4)甲每月自行申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是()元。A．28250 B．6310C．14250 D．92505．(1)D 119200－40000－15000－5000－200012=35200(元)(2)B3520030％－4250=6310(元)6．某演員2008年12月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬(wàn)元，按規(guī)定將收入的10％上交其單位，并拿2萬(wàn)元通過(guò)有關(guān)部門(mén)捐給希望工程。A．10096B．8100 C．9300 D．11200 6．(1)B80000(1－10％)(1－20％)=57600(元)(2)A5760030％=17280(元)(3)A(57600－17280)30％－2000=10096(元)稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)7．某作家于2008年8月出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得稿酬4萬(wàn)元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長(zhǎng)篇小說(shuō)在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()元。A．22571．25B．66000C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B(8800＋26825－4800)25％－1375=6331．25(元)(2)A(2000－800)20％=240(元)(3)C(4)D6331．25＋240＝6571．25(元)9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補(bǔ)貼及其他補(bǔ)貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費(fèi)1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險(xiǎn)賠償收入2000元。A．400B．0C．240D．120(4)該職員當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A．100 B．160 C．200D．40(3)該公民10月份的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．155 B．35 C．0 D．105(2)甲的效益工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．9550B．10750 C．7870 D．6750(2)退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為()元。（√）我國(guó)個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。()農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（√）布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國(guó)公司派到中國(guó)工作1年。（）1中國(guó)某作家周某所著一本小說(shuō)于2003年8月通過(guò)一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來(lái)的稿酬3000美元。（）1張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（）個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類(lèi)保險(xiǎn)基金、住房基金，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（√）2納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來(lái)源地申報(bào)納稅。（）2扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（）2從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B合伙企業(yè)C一人有限責(zé)任公司D居民個(gè)人5．下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（答案：D）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅B合理分配的材料成本稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)C企業(yè)所得稅稅款 D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失9．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（答案：A）。A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)13．企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（答案：D）A國(guó)債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入14．甲公司2008年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（答案：A）萬(wàn)元予以稅前扣除。A管理費(fèi)用B利息C生產(chǎn)成本 D損失18．居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（答案：B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A三B五C二D十稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)23．企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（答案：B）扣除。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除27．某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（答案：C）。A三 B五C二D十31．畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（答案：B）A2年B3年 C4年 D5年32．居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（答案：C）。A全額B減半 C加倍D加計(jì)36．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（答案：A）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植39．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（答案：B）A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的B2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的C2007年2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的D2007年4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的40．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（答案：A）稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)，企業(yè)分為（CD）。其中包括：（ABC）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出6．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(ABD)A稅收滯納金 B被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D向投資者支付的股息7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)折舊扣除：（BCD）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A財(cái)政撥款 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入11．企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。A專(zhuān)利權(quán)B非專(zhuān)利技術(shù)C商標(biāo)權(quán)D土地使用權(quán)16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC），應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)。（ABCD）稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)Ｂ是指對(duì)企業(yè)的人員Ｃ是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù) Ｄ是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)23．企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（ACD）Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)Ｂ不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資Ｃ準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 Ｄ債務(wù)的豁免24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ABCD）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)Ｄ依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)22．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（BC）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出14．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（ABC）。A自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)9．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（AB）的規(guī)定計(jì)算納稅。A20% B25% C30%D33%4．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（CD）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)37．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（答案：B）。A居民企業(yè)適用稅率為25％B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（答案：A）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)29．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（答案：C）。其合理方法不符的是（答案：A）A可比受控價(jià)格法 B再銷(xiāo)售價(jià)格法C成本加成法D交易凈利潤(rùn)法25．《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（答案：D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A10B1C7 D5 21．企業(yè)所得稅法從（答案：C）起施行。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為（答案：B）萬(wàn)元稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A100B150 C110 16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（答案：B）進(jìn)行分?jǐn)?。A五年B三年C十年D不能彌補(bǔ)11．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（答案：C）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款7．甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（答案：D）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。（）稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)企業(yè)所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（答案：C）A國(guó)有企業(yè)B私營(yíng)企業(yè)C合伙企業(yè)D外商投資企業(yè)2．A公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（答案：C）A100B200 C300D400 3．企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（答案：A）確定收入額。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（√）1在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)稅.(√)1對(duì)出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價(jià)重新購(gòu)房的個(gè)人，可以視其重新購(gòu)房的價(jià)值全部或者部分免征個(gè)人所得稅。（）1李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬(wàn)元后，一切經(jīng)營(yíng)成果均歸李某所有。（）1個(gè)人取得的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（√）個(gè)人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（）稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅。A．9550 B．7870C．8070 D．9750 12．(1)C(50000－800