【正文】 （ 稅收保持與國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的同步增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。斯密的稅收四原則。二、簡(jiǎn)答稅收的定義：稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)答：稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。黨的十六屆三中全會(huì)提出了“ 簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“ 集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理 ”的稅收管理模式。稅和費(fèi)的區(qū)別：答：稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。）收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。）稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。斯密的稅收四原則是（C）A 公平、效率、適度、法治 B 財(cái)政、公平、效率、法治 C平等、確實(shí)、便利、節(jié)約 D平等、明確、有度、節(jié)約稅收的首要原則是（A）A 財(cái)政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（B）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性 C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來(lái)實(shí)現(xiàn)。我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行 效率型 兼顧公平的原則。五、簡(jiǎn)答什么是稅收原則？答：稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過(guò)程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。第三章 稅收與宏觀調(diào)控一、填空題政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過(guò)度集中的重要策略；（4）社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來(lái)源。稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性和稅法的技術(shù)性稅收法律關(guān)系是指國(guó)家和納稅人 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是國(guó)家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。1征稅對(duì)象（征稅客體）是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。2．突出了依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即稅收法制建設(shè)。稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式。根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。1營(yíng)業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%，娛樂(lè)業(yè)5%20%。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意義。營(yíng)業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）A、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。下列營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)正確的是（BCD）A、納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅額=17+247。經(jīng)核實(shí)，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤(rùn)率為10%。A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D．習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn))。稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本B．收入總額的20％C．按月扣除2000元 D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％14．個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D)。A．先分、后扣、再稅B．先扣、后稅、再分 C．先分、后稅 D．先稅、后分22．演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該（B)。A．收入來(lái)源地B．個(gè)人戶籍所在地 C．稅務(wù)局指定地D．選擇其中一地29．下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（c)。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B．個(gè)體工商戶C．在中國(guó)境內(nèi)有所得的境外人員D．在我國(guó)有講學(xué)收入的外籍個(gè)人 E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)2．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括（ABC)。A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 B．工資薪金所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10．對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（AD)。A．必要費(fèi)用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％ B．財(cái)產(chǎn)原值 C．合理費(fèi)用 D．所計(jì)提的折舊18．符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有（AC)。A．個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支 B．資本性支出不允許稅前列支c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支 D．被沒(méi)收財(cái)物的損失可稅前列支26．下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有（ABD)。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) B．外籍人員的探親費(fèi) C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼 D．參加有獎(jiǎng)銷售獲得的贈(zèng)品 E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39．在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(CD A．被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失 B．融資租賃費(fèi)用)。稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)(4)A60＋440＋40=600(元)2．張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為4600元。A．55B．101 C．400 D．80稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)3．(1).B(4400－2000－125)／(1－15％)=(元)(2)C15％－125=(元)(3)A(2800－2000)10％－25=55(元)4．2008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。A．28250 B．6310C．14250 D．92505．(1)D 119200－40000－15000－5000－200012=35200(元)(2)B3520030％－4250=6310(元)6．某演員2008年12月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬(wàn)元，按規(guī)定將收入的10％上交其單位，并拿2萬(wàn)元通過(guò)有關(guān)部門捐給希望工程。(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。A．22571．25B．66000C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B(8800＋26825－4800)25％－1375=6331．25(元)(2)A(2000－800)20％=240(元)(3)C(4)D6331．25＋240＝6571．25(元)9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補(bǔ)貼及其他補(bǔ)貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費(fèi)1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險(xiǎn)賠償收入2000元。A．100 B．160 C．200D．40(3)該公民10月份的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．9550B．10750 C．7870 D．6750(2)退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為()元。()農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（）1中國(guó)某作家周某所著一本小說(shuō)于2003年8月通過(guò)一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來(lái)的稿酬3000美元。（）個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類保險(xiǎn)基金、住房基金，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（）2扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B合伙企業(yè)C一人有限責(zé)任公司D居民個(gè)人5．下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（答案：D）。A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)13．企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（答案：D）A國(guó)債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入14．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（答案：A）萬(wàn)元予以稅前扣除。A三B五C二D十稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)23．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（答案：B）扣除。A三 B五C二D十31．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（答案：B）A2年B3年 C4年 D5年32．居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（答案：C）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植39．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（答案：B）A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的B2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的C2007年2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的D2007年4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的40．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（答案：A）稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。其中包括：（ABC）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出6．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(ABD)A稅收滯納金 B被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D向投資者支付的股息7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)折舊扣除：（BCD）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A專利權(quán)B非專利技術(shù)C商標(biāo)權(quán)D土地使用權(quán)16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人21．下列屬于居民企業(yè)的是：（ABCD）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)Ｄ依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)22．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)9．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（AB）的規(guī)定計(jì)算納稅。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。A居民企業(yè)適用稅率為25％B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（答案：A）%的部分，準(zhǔn)予扣除。其合理方法不符的是（答案：A）A可比受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法C成本加成法D交易凈利潤(rùn)法25．《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（答案：D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（答案：B）萬(wàn)元稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)A100B150 C110 16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（答案：B）進(jìn)行分?jǐn)?。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款7．甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（答案：D）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（）1李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬(wàn)元后，一切經(jīng)營(yíng)成果均歸李某所有。（√）個(gè)人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。A．9550 B．7870C．8070 D．9750 12．(1)C(50000－80012)30％－4250=7870(元)(2)A退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為0。A．10365 B．10515C．12305D．12315 10．(1)B(3000－100－2000)10％－25=65(元)(2)A100050％20％=100(元)(3)D(120000－60000－6000－3000)20％=10200(元)(4)A65＋100＋10200=10365(元)11．中國(guó)公民甲在一家實(shí)行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領(lǐng)取基本工資2600元，年度結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，全年取得效益工資40000元，又因擔(dān)任其他公司董事職務(wù)而取得董事費(fèi)收入20000元。A．175B．205 C．265D．295(2)