【文章內(nèi)容簡介】 24．李某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅稅額為（A)。A．600元和280元B．608元和352元 c．659元和381元D．624元和306元25．計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（D)。A．定額扣除800元B．定額扣除800元或定率扣除20％ C．財產(chǎn)原值D．財產(chǎn)原值和合理費用26．個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是（C)。A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫c．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D．房屋27．國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（B）。A．728B．78C．812 D．868 28．稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是（D)。A．收入來源地B．個人戶籍所在地 C．稅務(wù)局指定地D．選擇其中一地29．下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（c)。A．郵政儲蓄存款利息500元B．個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）C．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元 D．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入 4000元 30．下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是(B)。A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅 B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅 C．個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除 D．個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除31．下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C)。A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B．養(yǎng)老服務(wù) C．出租車接送學(xué)生服務(wù)D．嬰幼兒教育服務(wù)32．下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（A)。稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫A．實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B．無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補C．個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)D．2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30％以上3倍以下的罰款 33．下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是(D)。A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在其收入總額的5％o以內(nèi)據(jù)實扣除B．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除C．個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用 D．個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅34．沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額(D)元。A．1970B．1090 C．1050 D．290二、多項選擇題1．個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（A BCDE)。A．在中國境內(nèi)有住所的個人B．個體工商戶C．在中國境內(nèi)有所得的境外人員D．在我國有講學(xué)收入的外籍個人 E．個人獨資企業(yè)稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫2．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（ABC)。A．個人承包、承租經(jīng)營所得 B．個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C．個人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得 D．利息所得3．下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有（ABCD)。A．從事設(shè)計取得的所得B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C．從事翻譯取得的所得D．個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入 4．特許權(quán)使用費所得包括（ACD)。A．提供專利權(quán)取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供非專利技術(shù)的所得5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有（AB)。A．時間標準 B．住所標準c．公民標準D．經(jīng)營、工作地標準6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得7．下列各項所得，應(yīng)納個人所得稅的有（ABD)。A．勞務(wù)報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息 8．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。)。23稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫A．財產(chǎn)租賃所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．稿酬所得D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得9．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的有（AB)。A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 B．工資薪金所得C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得10．對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（AD)。A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．偶然所得11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人有（ABCD)。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人 B．取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得的D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的12．在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有(ABD)。A．營業(yè)稅B．城市維護建設(shè)稅 C．增值稅D．土地增值稅13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則（AD)。A．允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補 B．不允許彌補C．可以無限制彌補 D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年 14．計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有(ABD)。A．各種贊助支出B．個體戶業(yè)主的工資支出 C．財產(chǎn)保險支出 D．繳納的個人所得稅稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（BD)。A．勞務(wù)報酬所得按月征收 B．勞務(wù)報酬所得按次征收C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅 D．凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 16．計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有（ABC)。A．按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費用 B．教育費附加C．有效憑證上的納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用 D．財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅17．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用有(BC)。A．必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％ B．財產(chǎn)原值 C．合理費用 D．所計提的折舊18．符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有（AC)。A．投資者工資不得扣除 B．投資者費用一律可以稅前扣除 C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除19．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于（AD)。A．獨立勞動所得 B．非獨立勞動所得稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫C．消極所得 D．積極所得20．下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有(ABC)。A．個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得 B．個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入 C．經(jīng)有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬D．從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得 21．工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別在于（AB)。A．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系 B．雇傭與被雇傭的關(guān)系 C．積極所得與消極所得的關(guān)系 D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22．在我國境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個人，在我國繳納個人所得稅的所得包括(ABC A．在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 B．在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得 C．來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得 D．來源于境外的外國銀行支付的利息23．符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有（BCD)。A．每月800元 B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費用 C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失D．消費稅、營業(yè)稅24．下列所得實行按年計征，分期預(yù)繳的有（AD)。A．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．特許權(quán)使用費所得C．實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得 D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得)。26稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫25．對個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（B C)。A．個體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支 B．資本性支出不允許稅前列支c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支 D．被沒收財物的損失可稅前列支26．下列項目中，免納個人所得稅的有（ABD)。A．退休工資 B．駐華使館的外交官員所得C．殘疾入員所得D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息27．下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有（ABC)。A．采掘業(yè) B．遠洋運輸業(yè) C．遠洋捕撈業(yè)D．航空業(yè)28．我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（ABC)。A．本人直接申報納稅 B．委托他人代為申報納稅 C．郵寄申報納稅 D．電話申報納稅29．有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報酬的次月7日內(nèi)，自行申報納稅的包括（ABCD)。A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的 B．分筆取得屬于一次報酬的 C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的 D．主管稅務(wù)機關(guān)要求其申報納稅的30．個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括(ABCD)。A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè) C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織32．關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（AD)。A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅 C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當合并為一次所得征稅E．同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅 33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是（AC)。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼 B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個人舉報違法行為獲得的獎金 D．孤老人員、軍烈屬的所得E．個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是（AB)。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 B．外籍人員的探親費 C．職工加班費補貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39．在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD A．被沒收財產(chǎn)損失 B．融資租賃費用)。28稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫C．工商管理費 D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利40．在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有（CDE)。A．經(jīng)營租賃費用 B．新產(chǎn)品開發(fā)費用 C．計提的存貨跌價準備金D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出三、計算選擇題1．某從事會計教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會計工作，月工資1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標準為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．54 B．60C．136 D．161(2)校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A．205 B．480 C．440D．420(3)兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．10B．40 C．75D．105(4)王老師2006年度共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為()元。A．600B．576C．6llD．616 1．(1)B(2100－2000)5％12=60(元)(2)C(3000－800)20％=440(元)(3)B(1000－800)20％=40(元)兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅。稅收基礎(chǔ)知識練習(xí)題庫(4)A60＋440＋40=600(元)2．張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務(wù)報酬所得2000元，另一次為4600元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A．600 B．O C．60D．80(2)張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．1056B．976C．1160D．1000(3)張某2005年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．976B．1060 C．1080D．1160 2．(1)B(2)B(2000－800)20％＋4600(1－20％)20％=976(元)(3)A 976＋0=976(元)3．某公司為其雇員甲負擔(dān)個人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負擔(dān)個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為（）元。A．3600B．C．3947 D．3100(2)該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是（）元。A．415B．375C． D．4