【正文】 基尼系數，其取值在0~1之間，數值越高，貧富差距越大。市場失靈的主要表現：宏觀經濟不穩(wěn)定，微觀經濟無效率，社會分配不公平。目前我國提高稅收正效應，提高經濟效率的現實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現在稅收促進高新技術產業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經濟效率，稅收政策要重點關注生態(tài)環(huán)保產業(yè)發(fā)展；（3）提高經濟效率，稅收政策要體現在促進經濟發(fā)展方式轉變方面。第四章 依法治稅一、填 空法治與稅收有著天然、本質和密切的聯(lián)系。其基本含義是有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。稅收基礎知識練習題庫依法治稅所要達到的基本目標是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、根本目標是稅收法治。所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關系，具體可以稅收經濟關系、稅收征納程序關系、稅收監(jiān)督保障關系。稅收法律關系的主體主要為國家、稅務機關和納稅人。1稅收法律關系的客體主要包括稅收權力（權益）、物、行為。1稅收法律關系的內容，是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務，也是稅法體系的核心。1納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的的自然人、法人或其他經濟組織。1稅率有主要有比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率三種基本形式。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產業(yè)性。二、簡答題（一）簡述依法治稅的基本內涵。包含以下內涵：1．明確了依法治稅與依法治國之間部分與整體、局部與全部的關系。3．指出依法治稅所要達到的基本目標――“征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅”和根本目標――“稅收法治” 4．將“征稅主體依法征稅”置于“納稅主體依法納稅”之前，突破了二者的傳統(tǒng)排序，表明了依法治稅的重點在于前者。（二）簡要回答稅法的應然效力和實然效力？答：稅收的效力包括應然效力和實然效力，指的是稅收法律規(guī)范本身所應具有的對稅收行為的約束力和控制力以及稅法運行過程中所表現出來的對稅收行為的指引力及其效果的總稱。（三）稅法構成要素有哪八項內容？答：，又稱納稅人或納稅義務人，是稅法規(guī)定直接負有納稅義務的自然人、法人工其他組織。3．稅率，是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的驚訝。4．納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉過程中按照簡潔規(guī)定應當繳納稅款的階段。6．納稅地點，是指繳納稅款的場所。8．法律責任，是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律后果。我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。我國自2009年起實行消費型增值稅。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額征收率增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。營業(yè)稅主要是對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。稅收基礎知識練習題庫1營業(yè)稅的計稅依據是營業(yè)額。1自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發(fā)生地原則確定調整為按機構所在地或者居住地原則確定1營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。1對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。二、多選題貨物和勞務稅主要包括的稅種有（ABC)A、增值稅和消費稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關稅D、資源稅現行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務、C出口貨物 D進口貨物增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。稅收基礎知識練習題庫B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。D、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。B、建筑業(yè)務分包的以總承包人為扣繳義務人。下列項目免征營業(yè)稅（ACD）A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，殯葬服務； B殘疾人員創(chuàng)辦的服務企業(yè)；C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務；D學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。C按期納稅的，為月營業(yè)額1000－5000元； D按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額200元。B、個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；C、個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；D、個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；下列勞務不得減免營業(yè)稅的有（CD）A、農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治；B、紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入； C、中小學校收取的贊助費、擇校費收入； D、境內保險機構為進口貨物提供的保險產品。B、納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。C納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。三、計算題稅收基礎知識練習題庫某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務機關防偽稅控系統(tǒng)認證，），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認證）。計算該企業(yè)本月納增值稅。（1+17%）17%=（萬元）進項稅額=+107%=（萬元）應納稅額==（萬元）某集團公司兼營運輸、建筑、房地產、金融等業(yè)務。（2）承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資、動力價款共計150000元，全部由對方提供，公司收取裝飾費用40000元。租期2年，設備完稅價格為500000元，已納關稅100000元。（4）銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經納稅評估和稅務約談，納稅人同意按成本利潤率操心計算并調整計稅價格。（5）將一塊閑置土地使用權轉讓給郊區(qū)農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，獲得轉讓收入800000元。試計算該公司當月應納的營業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。2247。（15%）= （元）應納營業(yè)稅：5% = （元）（5）轉讓土地的使用權給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征營業(yè)稅：（6）轉讓辦公樓應納營業(yè)稅（60000003000000）5%=150000元該公司應納營業(yè)稅合計：900 + 5700 + + +150000= （元）第六章 各稅種知識簡介（中）個人所得稅部分一、單項選擇題，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于(B．分類所得稅制 D．源泉扣繳稅制2．我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是（D)。17稅收基礎知識練習題庫，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是（C)。B．勞務報酬所得 D．特許權使用費所得、薪金所得的應納稅額，按月計征的，由扣繳義務人或納稅人在次月的（B)內繳人國庫。A．征收個人所得稅B．免征個人所得稅C．減半征收個人所得稅D．適當減征個人所得稅11．計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是（A)。A．2‰B．3‰ C．5‰ D．10‰13．企事業(yè)單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指（C)。A．30％ B．3％C．80％ D．100％ 15．股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是(C)。A．若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為一次征稅 B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別納稅 C．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅D．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分別征稅17．《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數，在一個納稅年度中一次離境不超過的天數是(C)。A．職工的加班費補貼 B．獨生子女費補貼 C．托兒補貼D．按國家規(guī)定的誤餐補助19．下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B)。A．代扣代繳 B．按月納稅C．按季納稅 D．按年計算、分月預繳，年終匯算清繳，多退少補 21．兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（A)。A．不納稅B．按工資、薪金所得項目，按月計算納稅C．按勞務報酬所得按次納稅D．按勞務報酬所得，1個月合計納稅一次23．工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是（C)。A．600元和280元B．608元和352元 c．659元和381元D．624元和306元25．計算財產轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（D)。A．季節(jié)性停用和修理停用的設備B．以經營租賃方式租出的固定資產稅收基礎知識練習題庫c．以融資租賃方式租出的固定資產D．房屋27．國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。A．728B．78C．812 D．868 28．稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（D)。A．郵政儲蓄存款利息500元B．個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）C．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元 D．在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入 4000元 30．下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是(B)。A．家庭清潔衛(wèi)生服務B．養(yǎng)老服務 C．出租車接送學生服務D．嬰幼兒教育服務32．下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（A)。A．個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，由其提供合法的憑證或單據，經主管稅務機關審核后，在其收入總額的5％o以內據實扣除B．個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經主管稅務機關審核后，按實際發(fā)生數據實扣除C．個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用 D．個體工商戶各種來源的財產租賃所得均應按財產租賃所得項目繳納個人所得稅34．沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔。A．1970B．1090 C．1050 D．290二、多項選擇題1．個人所得稅的納稅義務人包括（A BCDE)。A．個人承包、承租經營所得 B．個人轉包、轉租取得的所得C．個人按月、按次取得的工薪性質的所得 D．利息所得3．下列所得屬于勞務報酬所得的有（ABCD)。A．提供專利權取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得 D．提供非專利技術的所得5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有（AB)。A．勞務報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息 8．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。23稅收基礎知識練習題庫A．財產租賃所得 B．財產轉讓所得C．稿酬所得D．個體工商業(yè)戶的生產、經營所得9．下列個人所得在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的有（AB)。A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．偶然所得11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有（ABCD)。A．營業(yè)稅B．城市維護建設稅 C．增值稅D．土地增值稅13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經營虧損，則（AD)。A．各種贊助支出B．個體戶業(yè)主的工資支出 C．財產保險支出 D．繳納的個人所得稅稅收基礎知識練習題庫15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（BD)。A．按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費用 B．教育費附加C．有效憑證上的納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用 D．財產所有者繳納的個人所得稅17．財產轉讓所得中可扣除的費用有(BC)。A．投資者工資不得扣除 B．投資者費用一律可以稅前扣除 C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除19．個體工商業(yè)戶的生產經營所得屬于（AD)。A．個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得 B．個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務業(yè)的收入 C．經有關部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬D．從事屬于農業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農業(yè)稅的所得 21．工資、薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)別在于（AB)。A．每月800元 B．生產經營過程中的成本、費用 C．生產經營過程中的損失D．消費稅、營業(yè)稅24．下列所得實行按年計征，分期預繳的有（AD)。26稅收基礎知識練習題庫25．對個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（B C)。A．退休工資 B．駐華使館的外交官員所得C．殘疾入員所得D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息27．下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預繳計征方法的有（ABC)。A．本人直接申報納稅 B．委托他人代為申報納稅 C．郵寄申報納稅 D．電話申報納稅29．有下列所得的演職員，應在取得報酬的次月7日內，自行申報納稅的包括（ABCD)。A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)稅收基礎知識練習題庫B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質的私營企