【正文】 如果內(nèi)部審計做得好，則對企業(yè)內(nèi)部控制體系的實施和間接完善起到至關(guān)重要的作用。專項審計報告包括應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、招待費(fèi)用和差旅費(fèi)用等改善審計報告，每一個項目都可以做一個專項的審計報告。根據(jù)審計情況或結(jié)論，指出存在的問題，并提出改善建議。內(nèi)部審計的審計實施，是到現(xiàn)場進(jìn)行審計實施。只有計劃越周全，審計效果才會越好。臨時性審計的效果非常好，建議企業(yè)搞突擊檢查，審計人員可以悄無聲息地到達(dá)目的地，并且不與高層碰面，這樣才有可能發(fā)現(xiàn)真實的問題。這些時候，被審計對象的相關(guān)人員通常已將工作準(zhǔn)備妥當(dāng)，提前將工作做到位，這樣審計人員不容易發(fā)現(xiàn)問題所在，起不到監(jiān)督審查的作用。常規(guī)性審計。所以，審計的對象可以按照被審計單位來做，也可以按照審計的項目來做，需要根據(jù)企業(yè)自身性質(zhì)決定。內(nèi)部審計的第一步是選擇審計對象。此外，在審計報告后面部分，會有后續(xù)跟蹤事項，要記錄好跟蹤內(nèi)容。所以，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置追蹤程序，如果業(yè)務(wù)員沒有收到貨款，那么財務(wù)部門要看到單據(jù)；如果業(yè)務(wù)員收到貨款，那么財務(wù)部門要看到錢，防止業(yè)務(wù)員有意或無意地不上交貨款。如果企業(yè)審計部門發(fā)現(xiàn)了問題，但無法得到及時反饋或者反饋后無法得到及時執(zhí)行，會給企業(yè)帶來非常不利的影響。審計人員要能夠做到發(fā)現(xiàn)企業(yè)未來的風(fēng)險和陷阱，知道企業(yè)中業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險信息和發(fā)生概率，以及對企業(yè)產(chǎn)生的影響。此外，審計部門還要審計企業(yè)實現(xiàn)的利潤是否真實有效等企業(yè)經(jīng)營績效方面的內(nèi)容。在企業(yè)中，可以通過崗位輪換的方式消除審計人員和財務(wù)人員的弊病，既讓這類員工得到業(yè)務(wù)培養(yǎng)，又讓他們不感覺工作枯燥乏味。審計人員是防錯糾弊的檢察員，需要檢查公司員工是否違反公司制度、是否徇私舞弊、是否犯錯誤。通過前面兩步的調(diào)查分析和信息收集以及評估整理，審計人員需要給出最終的解決建議，不能把這個責(zé)任推給老板。解釋變化審計的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點(diǎn)。審計人員的文筆功底要好，撰寫的企業(yè)的審計報告和財務(wù)分析報告需要抓住核心思想，客觀、公正，并實事求是地寫出發(fā)現(xiàn)的問題。韋爾奇曾說：“審計就是吹毛求疵，雞蛋里面挑骨頭，如果沒有這種精神就不能健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系。從一定程度上，審計就是挖掘企業(yè)的痛苦，所以審計人員要講真話，不能只講好話和假話。例如，當(dāng)審計人員做財務(wù)審計時，需要熟悉企業(yè)的財務(wù)制度流程，否則只會增加審計成本。一般來說，內(nèi)部審計人員要具備以下標(biāo)準(zhǔn)：審計人員必須精通業(yè)務(wù)知識，這是最基本的要求。企業(yè)審計有效資源時，會涉及眾多審計人員，所以要保證審計人員夠多并且審計得夠細(xì)，因為審計和人才培養(yǎng)是目的。解決制度是否合理的問題審計部門通過直接查詢業(yè)務(wù)形態(tài)或者溝通，可以發(fā)現(xiàn)審計問題，并告訴相關(guān)人員哪些流程合理，哪些流程不合理，并提出改進(jìn)建議和專業(yè)判斷，從而形成管理改善審計報告。審計的過程也是業(yè)務(wù)流程調(diào)整的過程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計出來，進(jìn)而完善制度。審計人員的職責(zé)是審計人，當(dāng)某個人出現(xiàn)問題時，審計員會一直盯住這個人，直到存在的問題有所改善。隨著企業(yè)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，企業(yè)的形態(tài)也會發(fā)生改變，面臨很多挑戰(zhàn)： 第一，小批量，交期短；第二，業(yè)務(wù)形態(tài)的復(fù)雜度上升，不知道政策執(zhí)行在市場的反饋度。三、內(nèi)部審計存在的原因內(nèi)部審計存在的原因主要包括四個方面：隨著上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大，企業(yè)必須借助其他人員達(dá)到監(jiān)控目的。此外，員工在審計部工作，可以知道企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，容易制定出相應(yīng)的管控措施，并把企業(yè)風(fēng)險降到最低；在審計部工作，可以知道部門與部門、流程與流程之間的銜接關(guān)系。因為專才看問題有些偏頗，容易只從一個層面、一個維度看問題。一般來說，審計人員做到一定程度會成為出色的管理人員。：評估各項活動的效果和效率內(nèi)部審計通過檢查、評估組織內(nèi)部的各項活動，評估其效果和效率，并判斷其是否符合企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度、流程。內(nèi)部審計在不同的位置所扮演的角色也不同，如果內(nèi)部審計在財務(wù)部下面，其職能是幫助財務(wù)總監(jiān)或者財務(wù)經(jīng)理實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計在總經(jīng)理部門，其職能是幫助總經(jīng)理實現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計在董事會、審計委員會上面，其職能是幫助決策層實現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。除了上述三大主體外，企業(yè)中的上級主管人員也是內(nèi)控監(jiān)督的主體，稱為自控的主體，如企業(yè)中的上級管理層監(jiān)督下級員工。例如，有些企業(yè)沒有審計組，但有稽查組；有些食品飲料公司有市場監(jiān)察部，實際上也承擔(dān)了一部分審計功能。（對）第五篇：內(nèi)部控制監(jiān)督與審計內(nèi)部控制監(jiān)督與審計一、內(nèi)控監(jiān)督的主體企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要包括三大主體：企業(yè)中內(nèi)部控制監(jiān)督的第一大主體是企業(yè)董事會所屬的審計委員會。（對）1內(nèi)部控制體系無論設(shè)計和運(yùn)行多好，只能對主體目標(biāo)的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。（對）1企業(yè)要求申請擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評估，且申請和評估可以不分離。（錯）1企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行歸口管理。（錯）企業(yè)財務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（錯）持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強(qiáng)，獨(dú)立評估的需求就越少。（錯）風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險直接轉(zhuǎn)移。（對）內(nèi)部控制評審時內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。A行為審計 B報告審計 C確認(rèn)審計 D咨詢審計 AB2審計對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風(fēng)險導(dǎo)向原則 C勝任原則 D全面性原則ABC2大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實性 ABCD三、判斷題廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團(tuán)。A專利權(quán) B商標(biāo)權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) ABCDE研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A請購與審批B供應(yīng)商的選擇與審批 C采購合同的擬定與審批 D付款的申請、審批與執(zhí)行 ABCD1存貨的盤存方法有（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨(dú)立評估 D缺陷報告 ACD1資金活動的內(nèi)部控制目標(biāo)主要是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報告制度分為（）。A口頭語言 B書面語言 C電子數(shù)據(jù)語言 D邏輯語言 ABC1監(jiān)督可以通過（）來實現(xiàn)。A風(fēng)險清單法 B流程圖法 C財務(wù)報告法 D定量分析法 ABC控制活動按照作用分類，分為（）。A限制接近財產(chǎn)實物 B定期盤點(diǎn)C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財產(chǎn)保險 E財產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則 ABCDE授權(quán)批準(zhǔn)控制分為（）。A管理者不夠正直 B合謀 C利益沖突 D環(huán)境變化 E管理當(dāng)局的忽視 ABCDE內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的有效途徑（）。A．完善內(nèi)部控制系統(tǒng) B．建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) C．建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng) D．建立完美的內(nèi)部控制體系 ABC內(nèi)部控制目標(biāo)主要（）。A3 B4 C5 D6 B1（）是內(nèi)部審計的靈魂。A3 B4 C5 D6 C內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A授權(quán)審批控制 B不相容職務(wù)分離控制 C績效考評控制 D財產(chǎn)保護(hù)控制 B一個企業(yè)建立運(yùn)營情況的綜合判斷，運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時查明原因加以改進(jìn)稱為（）。A文件記錄控制 B風(fēng)險防范控