【正文】 C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨(dú)立評(píng)估 D缺陷報(bào)告 ACD1資金活動(dòng)的內(nèi)部控制目標(biāo)主要是（）。（對(duì)）內(nèi)部控制評(píng)審時(shí)內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。（錯(cuò)）1企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行歸口管理。例如，有些企業(yè)沒有審計(jì)組，但有稽查組；有些食品飲料公司有市場(chǎng)監(jiān)察部，實(shí)際上也承擔(dān)了一部分審計(jì)功能。：評(píng)估各項(xiàng)活動(dòng)的效果和效率內(nèi)部審計(jì)通過檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率，并判斷其是否符合企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度、流程。三、內(nèi)部審計(jì)存在的原因內(nèi)部審計(jì)存在的原因主要包括四個(gè)方面：隨著上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大，企業(yè)必須借助其他人員達(dá)到監(jiān)控目的。解決制度是否合理的問題審計(jì)部門通過直接查詢業(yè)務(wù)形態(tài)或者溝通，可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題，并告訴相關(guān)人員哪些流程合理，哪些流程不合理，并提出改進(jìn)建議和專業(yè)判斷，從而形成管理改善審計(jì)報(bào)告。從一定程度上，審計(jì)就是挖掘企業(yè)的痛苦，所以審計(jì)人員要講真話，不能只講好話和假話。通過前面兩步的調(diào)查分析和信息收集以及評(píng)估整理，審計(jì)人員需要給出最終的解決建議，不能把這個(gè)責(zé)任推給老板。審計(jì)人員要能夠做到發(fā)現(xiàn)企業(yè)未來的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱，知道企業(yè)中業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)信息和發(fā)生概率，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。內(nèi)部審計(jì)的第一步是選擇審計(jì)對(duì)象。臨時(shí)性審計(jì)的效果非常好，建議企業(yè)搞突擊檢查，審計(jì)人員可以悄無聲息地到達(dá)目的地，并且不與高層碰面，這樣才有可能發(fā)現(xiàn)真實(shí)的問題。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、招待費(fèi)用和差旅費(fèi)用等改善審計(jì)報(bào)告，每一個(gè)項(xiàng)目都可以做一個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)情況或結(jié)論，指出存在的問題，并提出改善建議。這些時(shí)候，被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)人員通常已將工作準(zhǔn)備妥當(dāng)，提前將工作做到位，這樣審計(jì)人員不容易發(fā)現(xiàn)問題所在，起不到監(jiān)督審查的作用。此外，在審計(jì)報(bào)告后面部分，會(huì)有后續(xù)跟蹤事項(xiàng)，要記錄好跟蹤內(nèi)容。此外，審計(jì)部門還要審計(jì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)是否真實(shí)有效等企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效方面的內(nèi)容。解釋變化審計(jì)的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點(diǎn)。例如，當(dāng)審計(jì)人員做財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，需要熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)制度流程，否則只會(huì)增加審計(jì)成本。審計(jì)的過程也是業(yè)務(wù)流程調(diào)整的過程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計(jì)出來，進(jìn)而完善制度。此外，員工在審計(jì)部工作，可以知道企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，容易制定出相應(yīng)的管控措施，并把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；在審計(jì)部工作，可以知道部門與部門、流程與流程之間的銜接關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)在不同的位置所扮演的角色也不同，如果內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)部下面，其職能是幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)或者財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計(jì)在總經(jīng)理部門，其職能是幫助總經(jīng)理實(shí)現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)；如果內(nèi)部審計(jì)在董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)上面，其職能是幫助決策層實(shí)現(xiàn)監(jiān)控目標(biāo)。（對(duì)）第五篇：內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)一、內(nèi)控監(jiān)督的主體企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要包括三大主體：企業(yè)中內(nèi)部控制監(jiān)督的第一大主體是企業(yè)董事會(huì)所屬的審計(jì)委員會(huì)。（錯(cuò)）企業(yè)財(cái)務(wù)部門指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每年至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。A行為審計(jì) B報(bào)告審計(jì) C確認(rèn)審計(jì) D咨詢審計(jì) AB2審計(jì)對(duì)象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則 C勝任原則 D全面性原則ABC2大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實(shí)性 ABCD三、判斷題廣義的公司治理，不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團(tuán)。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報(bào)告制度分為（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則 ABCDE授權(quán)批準(zhǔn)控制分為（）。A3 B4 C5 D6 C內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項(xiàng)原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，抽取一份全過程的文件，了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法是（）。A《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》B《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》 C《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮》 D《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 A內(nèi)部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。u企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于會(huì)計(jì)控制之外，代表管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，具有其他任何部門和控制所無法代替的重要作用。內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩大控制系統(tǒng)。都是為了保證公司財(cái)務(wù)信息正確完整，增加公司管理的經(jīng)濟(jì)型、效益性和效率性。（內(nèi)部牽制是基于以下兩個(gè)基本設(shè)想：①兩個(gè)或以上的人或部門無意識(shí)地犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)是很小的；②兩個(gè)或以上的人或部門有意識(shí)地合伙舞弊的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門舞弊的可能性。基于錯(cuò)誤判斷的管理層決策也會(huì)導(dǎo)致失誤。u內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。同時(shí)與內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控活動(dòng)相關(guān)的信息應(yīng)及時(shí)被獲取、加工整理，并在企業(yè)內(nèi)部傳遞，這就是信息與溝通，信息與溝通系統(tǒng)圍繞在內(nèi)控活動(dòng)周圍，反映企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。二、什么是內(nèi)部控制概念《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。u《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷增加，不少業(yè)務(wù)商業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)向外包給專業(yè)的服務(wù)公司。（六）《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》新舊版之主要區(qū)別新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(簡(jiǎn)稱《指引》)提出商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循四大基本原則：全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則。2008年財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并于2010年發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》?！秲?nèi)部控制指引》主要強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)機(jī)制，體現(xiàn)了《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于拓展銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范疇、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和強(qiáng)調(diào)監(jiān)管部門監(jiān)督檢查的核心思想。20世紀(jì)90年代以來，中國(guó)建設(shè)銀行實(shí)行了“審貸分離”的信貸管理制度；中國(guó)工商銀行制定了“中國(guó)工商銀行經(jīng)營(yíng)管理十大禁”等措施；國(guó)家陸續(xù)頒發(fā)了《信貸資金管理暫行辦法》(1994)、《關(guān)于對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》(1994)、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》(1994)、《中華人民共和國(guó)銀行法》(1995)、《貸款通則》(1996)等法律、法規(guī)以及指導(dǎo)性方針措施。相較coso報(bào)告，將五大要素?cái)U(kuò)展為六要素，將監(jiān)督要素發(fā)展為監(jiān)控和監(jiān)管當(dāng)局評(píng)估兩個(gè)要素；把三大目標(biāo)進(jìn)一步分解為合規(guī)性目標(biāo)、信息性目標(biāo)、操作性目標(biāo)；強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)和高管層的責(zé)任和作用，并提出了監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)原則。上述三類目標(biāo)是努力方向，而五個(gè)要素則是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的必要條件，兩者相互關(guān)聯(lián)。沒有內(nèi)部控制提供審計(jì)線索，審計(jì)的效能就會(huì)受到影響；反之，沒有審計(jì)的監(jiān)督、檢查，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制也就不可能得到進(jìn)一步的改進(jìn)和完善。內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)內(nèi)部管理而形成的一種管理體系，它只有不斷完善，才能真正發(fā)揮其應(yīng)有作用，達(dá)到加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而評(píng)審內(nèi)部控制是現(xiàn)代審計(jì)工作的基礎(chǔ)。這種情況可以表示為：內(nèi)控“質(zhì)”高一抽樣少一審計(jì)工作“量”小。近年來，有人提出了“內(nèi)部控制審計(jì)”的概念，當(dāng)然，具體稱謂不盡相同，有的稱作內(nèi)部控制制度審計(jì)，或者簡(jiǎn)稱系統(tǒng)審計(jì)、