【正文】 Department OfAudit。二、對該公司內(nèi)部控制的評價綜上所述，我們認(rèn)為該公司的“內(nèi)部會計控制、物料用品控制”基本有效，“資產(chǎn)管理控制”有缺陷：對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)按既定的授權(quán)批準(zhǔn)模式（未能提供書面制度，缺乏條理性）運作，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約；對物料類用品的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制適當(dāng)，但與某某集團(tuán)餐飲事業(yè)公司《材料采購、入庫及領(lǐng)用流程操作規(guī)范》的要求還有一定差距；對集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥的物資數(shù)目不清，相關(guān)人員處理此類事務(wù)的水平有待提高；內(nèi)部控制的制度建設(shè)不健全（諸多制度要求提供均不能提供書面規(guī)定或電子文檔）。銷售與收款的內(nèi)部控制：未提供樓面營業(yè)與收款的內(nèi)部控制文件，目前這部分工作是通過“易銳餐飲管理軟件”來運作的，我們通過對該軟件工作流程的了解、相關(guān)人員的描述以及對各崗位操作人員權(quán)限設(shè)定的摸底，認(rèn)為該軟件的內(nèi)部控制還是較為完善的，但注意以下兩個問題：①軟件數(shù)據(jù)的安全，應(yīng)縮短數(shù)據(jù)備份的周期；②應(yīng)考慮突然停電情況下的應(yīng)對措施。不足之處：①未提供財會人員崗位職責(zé)，也沒有具體工作手冊、實施細(xì)則，開展工作有通常是憑經(jīng)驗辦事，缺乏系統(tǒng)性；②保險柜存放大量現(xiàn)金，既不符合現(xiàn)金定額管理的規(guī)定，也不利于資金的安全；③收銀臺現(xiàn)有一個保Department OfAudit險柜，兩個收銀員均有鑰匙，預(yù)計會給現(xiàn)金的安全帶來隱患。一、該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀貨幣資金的內(nèi)部控制：因未提供書面的貨幣資金管理制度，本次審計只能對其現(xiàn)實的工作狀況進(jìn)行檢查，關(guān)鍵控制要點做到了：①錢帳分管、支票印鑒分管；②收付款申請人、批準(zhǔn)人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不得由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；③出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。審計的重點：該公司的內(nèi)部會計控制、物料用品控制、資產(chǎn)管理控制等的制度、規(guī)定，并適當(dāng)?shù)刈匪莸狡渌嚓P(guān)管理制度、工作流程、帳證表處理及經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)協(xié)議。審核組長：王建華批準(zhǔn)：日期：2008年12月16日第五篇：內(nèi)審報告某某集團(tuán)股份股份有限公司審計部某集審（2007）第2號 審 計 報 告集團(tuán)董事會：根據(jù)《集團(tuán)審計管理暫行辦法》之有關(guān)規(guī)定，并受集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)安排，我們于2007 年元月15 日至26日對某子公司（以下簡稱“該公司”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計。同時，建議公司將質(zhì)量目標(biāo)細(xì)化到各相關(guān)部門。、規(guī)范。、生產(chǎn)部、供銷部均缺少部分運行記錄（程序已執(zhí)行），因產(chǎn)品未定型，技術(shù)文件尚在審查中，條件所限未審核現(xiàn)場。自試產(chǎn)樣機(jī)的兩個多月來，質(zhì)量目標(biāo)完成情況較好。在執(zhí)行過程中，又對不少文件的十多處進(jìn)行了修改，新添文件2個，我公司的文件體系更為科學(xué)和完善。內(nèi)審小組對各部門進(jìn)行了全面審核，各部門文件的執(zhí)行、記錄留存等程序基本符合要求，同時各部門也存在或多或少的一些問題。本次內(nèi)審的范圍包括公司產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)，公司質(zhì)量管理體系所覆蓋的部門、場所和各類活動。通過此次內(nèi)審的實際情況，我項目部將進(jìn)一步抓好分類的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和管理體系文件學(xué)習(xí)，本著標(biāo)本兼治、舉一反三的要求，全面地有計劃地自查自糾，切實有效地實施糾正措施，提高項目策劃工作質(zhì)量，提高施工現(xiàn)場的運行質(zhì)量，提高監(jiān)督檢查的效率和效益，促進(jìn)工作質(zhì)量、工程質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、安全環(huán)境全面達(dá)標(biāo)，不斷增強顧客、員工、社會的滿意度，確保質(zhì)量、職業(yè)健康安全與環(huán)境管理體系的符合性和持續(xù)有效性，全面實現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)和職業(yè)健康安全與環(huán)境目標(biāo)。自我完善和自我改進(jìn)機(jī)制的運行水平有待提高。項目經(jīng)理部和施工現(xiàn)場對一體化管理體系的新增要求，在理解上與實施上尚有一定差距，如環(huán)境因素的監(jiān)測、能源資源控制、應(yīng)急預(yù)案、分包的環(huán)境因素管理等。公司應(yīng)確定并提供所需的資源包括：人力資源、專項技能、技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施和工作環(huán)境。使整個施工活動的全方位、全過程、從開工準(zhǔn)備工作日起就一環(huán)扣一環(huán)的抓緊抓好，抓出成效。不斷學(xué)習(xí)科學(xué)的管理方法，對事故隱患采取預(yù)測、預(yù)控、預(yù)防的措施，實施有效對策。搞好文明施工，樹立企業(yè)形象嚴(yán)格貫徹落實規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，從工地的大門、道路、作業(yè)場地、辦公區(qū)、職工宿舍、生活設(shè)施、食堂、廁所等嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)逐條落實，并制定相應(yīng)的措施制度，保證文明施工，使工地真正成為保定市文明建設(shè)的“窗口”。b、安全管理資料，使之起到考核、指導(dǎo)、見證作用。項目部管理人員、特種作業(yè)人員持證上崗，做好新職工進(jìn)場三級安全教育和節(jié)前節(jié)后的安全教育，深入開展“安全周”“安全月”“三不傷害”等安全教育宣傳活動。項目部安全管理目標(biāo)的保證措施：加強對職工與民工的安全教育培訓(xùn)，提高全員安全意識。安全達(dá)標(biāo)施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)檢查達(dá)到JGJ99規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)，合格率100%；優(yōu)良率85%以上。1定期對進(jìn)場的所有職工、施工隊伍組織施工中環(huán)保宣傳教育和技術(shù)培訓(xùn)。堅持原則，貫徹執(zhí)行上級有關(guān)勞動保護(hù)工作的要求。1保證土方、泥漿的外運符合天津市主管部門的有關(guān)規(guī)定，先辦手續(xù)后施工。1在土方開挖中發(fā)現(xiàn)文物應(yīng)及時停工，采取有效封閉保護(hù)措施。污水必須經(jīng)沉淀池沉淀后才能排放，防止污染地下水和環(huán)境并防止堵塞下水道。①灑水 ②禁止場拌 ③六級大風(fēng)禁止人作業(yè)。噪音控制標(biāo)準(zhǔn)，控制施工噪音；對超過要求的機(jī)械設(shè)備，采用吸音材料控制。我公司考慮到施工中噪音引發(fā)擾民的問題，為提高科技含金量在有必要的情況下使用低噪音設(shè)備。工地廢水排入城市管網(wǎng)前，進(jìn)行沉淀和采取必要的凈化措施，防止泥沙、雜物堵塞排水管網(wǎng)，污染地下水和環(huán)境，若發(fā)生堵塞應(yīng)及時處理，同時征得主管部門的批準(zhǔn)。在不斷交情況下，設(shè)立護(hù)欄、彩條布圍坊，以保證車輛、行人安全并減少污染。三、環(huán)境管理目標(biāo)“三廢”排放合格率100%；節(jié)能率不低于2%；杜絕破壞環(huán)境事件發(fā)生；減少建筑垃圾，固體廢物分類處置。分項工程完工后，施工班組應(yīng)進(jìn)行全面自查，并將自查結(jié)果向工長匯報，由工長組織復(fù)檢，落實“三檢制度”報質(zhì)檢員組織驗收，當(dāng)上道工序質(zhì)量不符合要求和隱蔽工程未驗收，決不允許進(jìn)入下道工序施工，合格后，才能通知現(xiàn)場監(jiān)理進(jìn)行驗收檢查。首先，施工班組在作業(yè)中必須嚴(yán)格按圖紙施工。而現(xiàn)場配制的材料如砼、砂漿等的配合比，應(yīng)先提出試配要求經(jīng)試配檢驗合格后才能使用。工程中使用的所有材料必須有廠家批號、出廠合格證及材料證明書，嚴(yán)禁“三無”物品進(jìn)場。同時，對自身管理差，技術(shù)素質(zhì)達(dá)不到要求的勞務(wù)隊要清退出場。b、工程質(zhì)量是人所創(chuàng)造的，人的責(zé)任感、事業(yè)心、質(zhì)量觀、業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平等均直接影響工程質(zhì)量。具體實施措施：成立項目質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組及項目各項質(zhì)量管理制度。為確保本工程創(chuàng)優(yōu)，單位工程一次交驗合格率100%的質(zhì)量目標(biāo)，特編制此質(zhì)保措施。對鋼材材質(zhì)及焊接性能進(jìn)行跟蹤控制，各批驗收檢驗合格率100%。二、項目部質(zhì)量管理目標(biāo)單位工程竣工驗收合格率達(dá)到100%；確?！傍P凰杯”，爭創(chuàng)“西夏杯”；合同履約率達(dá)到100%；顧客滿意度達(dá)到85%以上。自公司運行三標(biāo)一體化管理體系以來項目部比較重視貫標(biāo)工作，通過多種形式開展教育活動，宣傳公司質(zhì)量方針和目標(biāo)、職業(yè)健康安全與環(huán)境方針和目標(biāo)，對管理人員進(jìn)行QMS/OHS管理手冊、QMS/OHS程序文件的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，結(jié)合QMS/OHS管理手冊、QMS/OHS程序文件的規(guī)定，項目部進(jìn)一步明確了各級管理人員管理職責(zé)和管理目標(biāo)，在原有技術(shù)質(zhì)量、安全標(biāo)化、文明施工的管理工作的基礎(chǔ)上，不斷完善，并持續(xù)改進(jìn)。通過審核，公司審核組共檢查藍(lán)泰廣場項目內(nèi)審不合格項共8項，無嚴(yán)重不符合項。審核依據(jù)G