【正文】 因此，項目的開發(fā)促進了農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村增穩(wěn)、城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，是一個富民富鄉(xiāng)興縣的新途徑。由于農(nóng)民的 入園參與生勞動， 一是從 直接參與項目開發(fā)中 獲得收益，二是通過項目的輻射、帶動作用，讓更多的農(nóng)戶參與到項目系列開發(fā)上來，間接獲得其他收益，提高家庭綜合收入，發(fā)展地方區(qū)域經(jīng)濟，富民強縣，利國利民。從發(fā)展種（養(yǎng)）業(yè)來說，發(fā)展野生動植資源的保護與開發(fā)利用，在荒山、荒地種植珍稀樹木，在林內(nèi)放養(yǎng)野生珍稀動物與珍禽，就需 要有大量的勞動力參與，可明顯增加農(nóng)村勞動力就業(yè)；若再結(jié)合發(fā)展綜合加工業(yè)、各類服務業(yè)，則就更可進一步擴大農(nóng)民就業(yè)的門路。為當?shù)剞r(nóng)民開辟了一條創(chuàng)收致富的新道路。將這些建立 起 來的 保護小區(qū)，為當?shù)卮迕竦纳a(chǎn)生活與經(jīng)濟建設直接提供良好的生態(tài) 環(huán)境和居住境。其二通過各種林種間的套管，改變了原有的林相，增添了新物種，讓生物間的生物鏈得以良性發(fā)展，充分展現(xiàn)出人與自然和諧共處的好景觀。 在保護原生態(tài)的基礎上，大量收集與引進全國各類適生的珍稀頻危樹種，應用現(xiàn)代林業(yè)科技，保存種質(zhì)資源，建立基因圃 2020 畝、珍稀植物園 3000 畝，成為江西最大仍至全國有名的珍稀植物基因圃和植物園，成為我省最好的 科普宣傳與環(huán)保教育基地 ，為廣大林業(yè)科技工作者 開展科學研究和環(huán)境監(jiān)測 提供了最好的科研平臺，為中小學生普及生物知識，探討 大自然多姿多彩的奧秘 創(chuàng)造了最適環(huán)境； （二） 、運用現(xiàn)代最先進的苗木繁育技術(shù)，馴化提純種性，快速繁育苗木，使頻危植物得以繁衍與拯救；按各類植物形態(tài)不同、種性的差異建立保護園區(qū)，以產(chǎn)業(yè)景觀化的理念規(guī)劃布 局，讓產(chǎn)業(yè)園盡顯特色，吸引人們觀光研發(fā)，按不同園區(qū)進行集約化管理，實現(xiàn)景觀產(chǎn)業(yè)化、經(jīng)濟效益最大化。 （一） 、生物資源是人類生存最基本的資源，更是社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展的“戰(zhàn)略資源”。在項目安排上堅持以生態(tài)效益為主，經(jīng)濟、社會效益兼顧的原則。 45 （ 6）、保障疏散通道、安全出口暢通，設置符合同家規(guī)定的消防安全疏散標志。 （ 5）、按照國家有關(guān)規(guī)定配置消防設施和器材，并定期檢查、維修，確保消防設施和器材完好、有效。定期嚴格組織防火檢查，主要包括兩方面：一是對思想、制度方面的檢查；二是對機械設備、物資方面的檢查。在景區(qū)不同的部位，掛放消防安全標志，利用廣播、標語等各種形式開展經(jīng)常性的消防安全教育，提高內(nèi)部職工及游客消防事故的能力。 （ 2）、確定消防安全的崗位責任人 確定消 防安全責任人應完成的消防工作任務和應盡的消防工作責任，并同經(jīng)濟獎懲制度掛鉤，使防火安全工作真正落到實處?；馂念A防要貫徹預防為主、防消結(jié)合的方針，在建設時根據(jù)項目現(xiàn)狀，須充分考慮消防安全布局、消防供水、消防通道、消防裝備等內(nèi)容。水庫、山塘、河流、山崖等地段安裝扶手、欄桿等安全防護沒施，并設置醒目的安全提示牌，在人員 熙攘的場所中安排必要的保安力量，搞好服務。公共場所及室外照明，采用光控雷達自動開關(guān)裝置和太陽能高效節(jié)能燈具、 LED 產(chǎn)品。 二、節(jié)能環(huán)保措施 （一 )建筑 本項目建筑采用《民用建筑節(jié)能設計》等標準進行建設，采取縮小房屋體型系數(shù)，控制北向窗墻面積比，嚴格要求圍護結(jié)構(gòu)傳熱系數(shù)，在墻體拐腳等做好保溫等節(jié)能措施。 （ 3）、營運期環(huán)保措施 本項目無工業(yè)三廢污染，只有生活垃圾和生活污水，為保護項目區(qū)環(huán)境，各區(qū)間建立大型沼氣池，利用生活垃圾分解后產(chǎn)生的沼氣，解決各區(qū)間生活燃料，沼渣用作生物有機肥，所有垃圾都做無公害處理。 ③、采用先進的施工工藝和低噪聲設備，合理安排施工時間，采取必要的隔聲降噪措施，確保施工噪聲達到《建筑施工場界噪聲限值》（ GB1252390），禁止夜間打樁，距離居民區(qū) 200 米范圍內(nèi)夜間禁止進 43 行有噪聲污 染的施工作業(yè)，并按《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》的有關(guān)規(guī)定實行施工噪聲申報和公告制度。在工程施工中運輸料石、水泥等易產(chǎn)生揚塵的車輛須覆蓋篷布，臨時堆放的土石方、料場及臨時道路等必要時應灑水。 ②、按環(huán)境影響報告表核實工藝規(guī)模，進行施工運營。施工期間利用當?shù)氐纳钤O施，不得新增生活污水排放口 。 擬選建設場地周圍無大污染源，環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀良好，完全符合農(nóng)業(yè)旅游項目對環(huán)境的要求，也符合各類野生珍稀動植物生存的最適環(huán)境。據(jù)監(jiān)測數(shù) 據(jù)表明，該項目區(qū)域上游水質(zhì)指標： COD1. 21. 5mg/L、 . 4mg/L、 NH3NO. . 302mg/L、總磷 。 （ 2）、空氣環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀 據(jù)經(jīng)市環(huán)保部門監(jiān)測數(shù)據(jù)，建設地點 S02 小時平均濃度 . 142mg/Nm3，符合 GB30951996 中的二級質(zhì)量標準要求。因此，項目從財務分析上將是可行的。項目的投資建設充分發(fā)掘了當?shù)刈匀毁Y源及人文文化，對于改善上猶投資環(huán)境，保護原生態(tài)資源，改善自然生態(tài)環(huán)境，加快統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展步伐，提高人民收入水平等都具有積極意義，社會效益顯著。 敏感性分析表： 六 、財務評價結(jié)論 該項目的建設符合國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，同時符合江西省贛州市旅游業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃、符合贛州市國民經(jīng)濟發(fā)展十二五規(guī)劃，符合《上猶縣國民經(jīng)濟與社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》以及《上猶項目情況 內(nèi)部收益 IRR(%) 比原 IRR（ %）增減量 原來的情況 % 固定資產(chǎn)投資增加 10% % 減少 % 可變生產(chǎn)成本增加 10% % 減小 4% 產(chǎn)品價格下降 10% % 減小 % 40 縣旅游發(fā)展總體規(guī)劃》。營業(yè)收入、經(jīng)營成本和固定資產(chǎn)投資提高 10%或降低 10%，財務內(nèi)部收益率仍大于同期銀行貸款年利率。考慮項目實施過程中一些不確定因素的變化，分別對營業(yè)收入、經(jīng)營成本、和固定資產(chǎn)投資做單因素變化對財務內(nèi)部收益率的敏感性分析，計算結(jié)果詳見下表。也就是說只要每年有 9000 個游客參觀學 習，生產(chǎn)性營業(yè)收入達到1030 萬元，本項目就可以保本經(jīng)營。 （五） 基建還本付息計劃。 （四）投資回收期 ( Pt) 投資回收期是以項目稅前凈收益抵償全部投資所需的時間，可根據(jù)財務現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計算求得，計算公式為： Pt=（累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù) 1） +（上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值／當年 凈現(xiàn)金流量） 經(jīng)計算項目的稅前投資回收期為 年（含建設期 3 年）。計算公式為： 設定基準收益率為 8%時，經(jīng)計算，投資所得稅前財務凈現(xiàn)值為 萬元，遠大于零。 投資利潤率： % 投資利稅率： % （二）財務內(nèi)部收益率 (IRR) 財務內(nèi)部收益率 ( IRR)是反映項目在計算期內(nèi)投資盈利能力的動態(tài)評價指標，它是項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，表達式為： 38 經(jīng)過對全部投資現(xiàn)金流量表進行分析計算，得出其所得稅前財務內(nèi)部收益率分別為 %，高于同期銀 行貸款利率，高于同行業(yè)基準 10%。詳見附表（六）《萬畝林博園 項目建設利潤表》。 三、利潤估算及分配 利潤總額 =營業(yè)收入 — 總成本 — 營業(yè)稅金及附加 依據(jù)現(xiàn)行財稅制度，在企業(yè)還清貸款后的第二年開始征，本項目繳納企業(yè)所得稅，稅率為 33%。 ⑧、珍稀苗木按收入的 15%計。 ⑥、綠色林果產(chǎn)品生產(chǎn)的成本計算，我們按農(nóng)民多年正常生產(chǎn)年份的經(jīng)驗數(shù)據(jù)進行估 算，即珍稀蔬菜平均每畝 2500 元，有機林果品每畝 1500元（包含民工工資在內(nèi)）。 ④、其它管理費用 其它管理費用為景區(qū)日常管理所發(fā)生的辦公費、差旅費、日常維護、旅游宣傳等相關(guān)費用，為 萬元。 ②、折舊及攤銷 折舊與攤排采用平均年限法，建筑物折舊按年限 25 年，機械設備折舊年限 15 年，殘值率按 5%計，遞延資產(chǎn)攤銷按 10 年計算。普通員工 27 人，按 15000 元／人年計算，管理人員 9 人，按 30000元／人年計算，合計每年 萬元。 36 上述相關(guān)內(nèi)容詳見附表（四）《萬畝林博園項目建設綜合收入表》。 （ 2）、營業(yè)稅及其附加的計算 參觀學習項目門 票收入須繳納營業(yè)稅，其稅率為 5%，城市維護建設稅按營業(yè)稅額的 1%，教育費附加按營業(yè)稅額的 3. 5%計算。第一年到第三年，主要是以珍品珍菜、珍稀食用菌為主，按平均每年 5000 元 /畝，以 1000 畝計，以后逐年遞增；有機林果、茶從第四年后開始投產(chǎn)，試產(chǎn)時以每畝每年 2020元，按 1000 畝計算，并按年遞增 25%來估算；十年后，有機林果、茶樹進入豐產(chǎn)期，平均每年按 6000 元 /畝，以 1500 畝計算，珍品野菜、珍稀食用菌等產(chǎn)業(yè)處于精品生產(chǎn)期，按平均每年 20200 元 /畝計算。計算收入時，依據(jù)本項目景觀規(guī)模及觀賞價值，參照附近城市旅游項目收費標準，并考慮周邊城市居民的消費水平，綜合價位按 100 元／人（門票 20 元，消費 80 元）估算。 （二）營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算 （ 1）、營業(yè)收入的計算 35 項目營業(yè)收入來源為參觀學習門票收入及相關(guān)服務收入、綠色林果及套種產(chǎn)品（野果、珍稀果菜、珍稀食用菌產(chǎn)品）銷售收入、珍稀苗 木銷售收入、珍禽養(yǎng)殖收入。 34 第七章 財務評價 一、評價依據(jù) 本報告依據(jù)國家發(fā)改委和建設部頒布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》以及國家現(xiàn)行的財會、稅務制度，對項目進行財務評價。詳見附表（三）《萬畝林博園投資規(guī)劃方案》 三、資金籌措 項目估算總投資 10000 萬元，資金由公司提供 4000 萬元自有資金，其余 6000 萬元資金由上級部門支持與銀行貸款解決。《萬畝林博園投資估算表 》、《萬畝林博園土建工程投資明細表 》、《萬畝林博園生產(chǎn)設備投資明細表》 (三 )、流動資金估算 流動資金估算按項目運作的特 點，根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)期及林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗值來進行估算，本項目的流動資金估算為 4000 萬元。 二、項目建設投資估算 （一） 投資估算依據(jù) ●《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理暫行辦法》財發(fā)字【 1999]l 號； ●《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理暫行辦法》若干條文 的解釋； ● 財發(fā)【 2020] 57 號 關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務管理辦法 的通知； ●《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關(guān)于印發(fā) 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目可行性研究報告編寫大綱 的通知》（國農(nóng)辦【 2020] 175 號文）： ● 建安工程：參照《江西省市政工程預算定額及單位估價表》、《江西省市政工程及園林工程費用定額》并結(jié)合當?shù)貙嶋H情況進行估算； ● 設備采購：根據(jù)現(xiàn)行市場價格和設備生產(chǎn)廠家報價： （二 ） 、項目固定資產(chǎn)投資 33 本項目固定資產(chǎn)投資估算為 6000 萬元，其中：土建工程費 2230 萬元（房屋建設 160 萬元 ），設備購置費 1572 萬元，其他工程費用 2198萬元，工程預備費 萬元（按工程總費用的 7%計算），建設單位管理費 萬元（按工程總費用的 %計算），工程勘察設計費 萬元（按工程總費用的 2%計算），工程監(jiān)理費 萬元（按工程總費用的 %計算），臨時施工費 38 萬元（按工程總費用的 1%計算）。 （ 5）、服務接待區(qū)、門樓、廣告牌等。 （ 3）、小型現(xiàn)代珍禽養(yǎng)殖園，用于現(xiàn)代化珍禽養(yǎng)殖技術(shù)的展示和推廣。 （十二）、附屬設施建設： （ 1）、 大型多功能沼氣池五個，一為園區(qū)提供最好的有機肥，二進行沼氣發(fā)電，滿足園區(qū)照明等需要。 （十） 、建設 1000 平方生產(chǎn)性用房，其中：生產(chǎn)倉庫 300 平方，組合培中心 500平方（現(xiàn)代化育苗練苗車間 300平方，生化試驗室 200平方）， 32 職工生活與辦公場所 200 平方。 （九） 、建設標準組培試驗室。 （七） 、 3000 畝珍稀苗木育苗基地安裝微噴設備，按育苗的要求設計安裝好育苗苗床，在苗床上安裝節(jié)水微噴設備，以 PVC 管為主管，以 PE管為支管，按要求安裝過濾與施肥設備。 （六） 、 6800 畝林區(qū)安裝節(jié)水灌溉設備，以鍍鋅管為主管道，以 PE 管為支管，每株樹安裝自動補償式滴頭二個。株行距 2025cm，采用三角形密植。 （ 2） 、副道：面寬 3M，蹄而呈龜背形，兩邊開 溝，溝的寬、深度與主道相同，溝兩邊植樹，株距 3M。 （五）、修建園區(qū)道路 30KM。 （一） 、建設名優(yōu)樹木種質(zhì)資源母本園 (珍稀樹種基因圃