【正文】 色革命”的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，注重標(biāo)本兼治為發(fā)展之根本。因此，林博園內(nèi)生產(chǎn)珍稀林果，飼養(yǎng)珍禽等項(xiàng)目產(chǎn)品的定位就很有市場前景。規(guī)劃占地面積為一萬畝。在產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)上，推廣應(yīng)用新型高效生態(tài)利用模式，把養(yǎng)殖業(yè)所產(chǎn)生的糞便，人類的生活垃圾及污水通過沼氣池發(fā)酵，沼氣作為能源再利用，沼液澆灌林果園、珍稀食用菌、魚塘養(yǎng)殖等，沼渣作為肥料施入園區(qū)、菜地，從而實(shí)現(xiàn)資源高效利用的同時(shí)，也優(yōu) 化了生態(tài)環(huán)境。全生產(chǎn)過程中，實(shí)施生態(tài)綜合防治病蟲害工程，引進(jìn)高抗病蟲害能力強(qiáng)的林農(nóng)作物良種，推廣使用物理、生物防治病蟲害技術(shù)，推廣使用高效生物農(nóng)藥，降低病蟲害的危害，同時(shí)要引進(jìn)有毒殘留快速檢測設(shè)備，嚴(yán)格控制農(nóng)產(chǎn) 品的有害殘留，提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量，確保園區(qū)內(nèi)。在生產(chǎn)過程中始終把握以下幾點(diǎn)：第一，對種質(zhì)資源的來源進(jìn)行嚴(yán)格審查，一是樹種身份合法，二是裝運(yùn)手續(xù)齊全，三是供應(yīng)單位資信可靠；第二，定植后的管理，采取專業(yè)管理、定人看護(hù)。讓野生動物與野生植物共存，一則可實(shí)現(xiàn)由野生動物幫助園內(nèi)除草害與蟲害，二則可觀人與野生動植物和諧相處之美景。 （四）、珍稀植物苗木繁育基地建設(shè) （ 1）、 繁育技術(shù)，采用植物克隆技術(shù)來進(jìn)行大量苗木繁育，一是植物組培技術(shù)，進(jìn)行種性脫毒培養(yǎng)；二是利用非試管快繁技術(shù)，進(jìn)行微型外植體快繁，繁育大量的生產(chǎn)用苗。 （五）、生態(tài)體驗(yàn)園的建設(shè) 通過引進(jìn)珍稀的各類彩葉樹種、優(yōu)良花卉品種、稀有奇特的林木果樹，通過大棚設(shè)備等現(xiàn)代設(shè)施，采取多種形式的栽培模式與栽培技術(shù)，建立觀葉、采果、賞花、聞香于一 體的現(xiàn)代綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)園；通過尋找原生態(tài)的東西，創(chuàng)意林業(yè)文化，突出特色，使產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)景觀化，圍繞景觀產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行集約化生產(chǎn)經(jīng)營，讓各類景觀又實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，從而達(dá)到有機(jī)可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。從而吸引更多的回頭客。 （ 4）栽培模式，采取冠下套種，立體開發(fā)的模式，主要形式有： a、園區(qū)內(nèi)套種矮生植物：根據(jù)季節(jié)的不同按排不同的作物，如：四季草莓、黃花 菜、櫻桃番茄、食用枸杞、食用香椿、補(bǔ)腎菜、養(yǎng)心菜等。三是可以營造一個(gè)高等植物與低等菌落共生的自然景觀，為園區(qū)科普教育提供一個(gè)新內(nèi)容與新景觀。 （一） 、建設(shè)名優(yōu)樹木種質(zhì)資源母本園 (珍稀樹種基因圃 )2020 畝，引進(jìn)、收集各種珍稀林木種資源，培育、馴化、繁衍各地名優(yōu)樹種，保護(hù)與挽救瀕危樹種，高標(biāo)準(zhǔn)定植與管理，以求園內(nèi)保存品種最多、規(guī)格最齊、種性最純； （二） 、建設(shè)科普示范樹木園 3000 畝，引入各類名優(yōu)、珍稀品種，按品種劃分小區(qū)進(jìn)行統(tǒng)一培植管理，并分類標(biāo)識介紹，讓專家學(xué)者進(jìn)一步研究，讓普通百姓可望認(rèn)識珍稀野生植物與木森林探奇； (三）、建設(shè)珍稀苗木擴(kuò)繁園 3000 畝，引進(jìn)珍稀母本樹，按三園同建的要求，建立采穗圃、快繁區(qū)，安裝育苗塑料大棚，購置現(xiàn)代化的溫室環(huán)境電腦自動化控制的相關(guān)設(shè)備與控制儀器，以最前沿的林木繁育技術(shù)，以最快的速度、最佳的方法、最大量的培植各類珍稀苗木。 （ 2） 、副道：面寬 3M，蹄而呈龜背形，兩邊開 溝，溝的寬、深度與主道相同，溝兩邊植樹，株距 3M。 （六） 、 6800 畝林區(qū)安裝節(jié)水灌溉設(shè)備，以鍍鋅管為主管道，以 PE 管為支管，每株樹安裝自動補(bǔ)償式滴頭二個(gè)。 （九） 、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)組培試驗(yàn)室。 （十二）、附屬設(shè)施建設(shè)： （ 1）、 大型多功能沼氣池五個(gè)，一為園區(qū)提供最好的有機(jī)肥，二進(jìn)行沼氣發(fā)電，滿足園區(qū)照明等需要。 （ 5）、服務(wù)接待區(qū)、門樓、廣告牌等。《萬畝林博園投資估算表 》、《萬畝林博園土建工程投資明細(xì)表 》、《萬畝林博園生產(chǎn)設(shè)備投資明細(xì)表》 (三 )、流動資金估算 流動資金估算按項(xiàng)目運(yùn)作的特 點(diǎn)，根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)期及林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)值來進(jìn)行估算，本項(xiàng)目的流動資金估算為 4000 萬元。 34 第七章 財(cái)務(wù)評價(jià) 一、評價(jià)依據(jù) 本報(bào)告依據(jù)國家發(fā)改委和建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》以及國家現(xiàn)行的財(cái)會、稅務(wù)制度，對項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)。計(jì)算收入時(shí)，依據(jù)本項(xiàng)目景觀規(guī)模及觀賞價(jià)值，參照附近城市旅游項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并考慮周邊城市居民的消費(fèi)水平，綜合價(jià)位按 100 元／人（門票 20 元，消費(fèi) 80 元）估算。 （ 2）、營業(yè)稅及其附加的計(jì)算 參觀學(xué)習(xí)項(xiàng)目門 票收入須繳納營業(yè)稅，其稅率為 5%，城市維護(hù)建設(shè)稅按營業(yè)稅額的 1%，教育費(fèi)附加按營業(yè)稅額的 3. 5%計(jì)算。普通員工 27 人，按 15000 元／人年計(jì)算，管理人員 9 人，按 30000元／人年計(jì)算，合計(jì)每年 萬元。 ④、其它管理費(fèi)用 其它管理費(fèi)用為景區(qū)日常管理所發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、日常維護(hù)、旅游宣傳等相關(guān)費(fèi)用，為 萬元。 ⑧、珍稀苗木按收入的 15%計(jì)。詳見附表（六）《萬畝林博園 項(xiàng)目建設(shè)利潤表》。計(jì)算公式為： 設(shè)定基準(zhǔn)收益率為 8%時(shí)，經(jīng)計(jì)算，投資所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，遠(yuǎn)大于零。 （五） 基建還本付息計(jì)劃?？紤]項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不確定因素的變化，分別對營業(yè)收入、經(jīng)營成本、和固定資產(chǎn)投資做單因素變化對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的敏感性分析，計(jì)算結(jié)果詳見下表。 敏感性分析表： 六 、財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論 該項(xiàng)目的建設(shè)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，同時(shí)符合江西省贛州市旅游業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃、符合贛州市國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展十二五規(guī)劃，符合《上猶縣國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》以及《上猶項(xiàng)目情況 內(nèi)部收益 IRR(%) 比原 IRR（ %）增減量 原來的情況 % 固定資產(chǎn)投資增加 10% % 減少 % 可變生產(chǎn)成本增加 10% % 減小 4% 產(chǎn)品價(jià)格下降 10% % 減小 % 40 縣旅游發(fā)展總體規(guī)劃》。因此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)分析上將是可行的。據(jù)監(jiān)測數(shù) 據(jù)表明，該項(xiàng)目區(qū)域上游水質(zhì)指標(biāo)： COD1. 21. 5mg/L、 . 4mg/L、 NH3NO. . 302mg/L、總磷 。施工期間利用當(dāng)?shù)氐纳钤O(shè)施，不得新增生活污水排放口 。在工程施工中運(yùn)輸料石、水泥等易產(chǎn)生揚(yáng)塵的車輛須覆蓋篷布，臨時(shí)堆放的土石方、料場及臨時(shí)道路等必要時(shí)應(yīng)灑水。 （ 3）、營運(yùn)期環(huán)保措施 本項(xiàng)目無工業(yè)三廢污染，只有生活垃圾和生活污水，為保護(hù)項(xiàng)目區(qū)環(huán)境，各區(qū)間建立大型沼氣池，利用生活垃圾分解后產(chǎn)生的沼氣，解決各區(qū)間生活燃料，沼渣用作生物有機(jī)肥，所有垃圾都做無公害處理。公共場所及室外照明，采用光控雷達(dá)自動開關(guān)裝置和太陽能高效節(jié)能燈具、 LED 產(chǎn)品。火災(zāi)預(yù)防要貫徹預(yù)防為主、防消結(jié)合的方針，在建設(shè)時(shí)根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)狀，須充分考慮消防安全布局、消防供水、消防通道、消防裝備等內(nèi)容。在景區(qū)不同的部位，掛放消防安全標(biāo)志，利用廣播、標(biāo)語等各種形式開展經(jīng)常性的消防安全教育，提高內(nèi)部職工及游客消防事故的能力。 （ 5）、按照國家有關(guān)規(guī)定配置消防設(shè)施和器材，并定期檢查、維修，確保消防設(shè)施和器材完好、有效。在項(xiàng)目安排上堅(jiān)持以生態(tài)效益為主，經(jīng)濟(jì)、社會效益兼顧的原則。 在保護(hù)原生態(tài)的基礎(chǔ)上，大量收集與引進(jìn)全國各類適生的珍稀頻危樹種，應(yīng)用現(xiàn)代林業(yè)科技，保存種質(zhì)資源，建立基因圃 2020 畝、珍稀植物園 3000 畝，成為江西最大仍至全國有名的珍稀植物基因圃和植物園，成為我省最好的 科普宣傳與環(huán)保教育基地 ，為廣大林業(yè)科技工作者 開展科學(xué)研究和環(huán)境監(jiān)測 提供了最好的科研平臺，為中小學(xué)生普及生物知識，探討 大自然多姿多彩的奧秘 創(chuàng)造了最適環(huán)境； （二） 、運(yùn)用現(xiàn)代最先進(jìn)的苗木繁育技術(shù)，馴化提純種性，快速繁育苗木，使頻危植物得以繁衍與拯救；按各類植物形態(tài)不同、種性的差異建立保護(hù)園區(qū)，以產(chǎn)業(yè)景觀化的理念規(guī)劃布 局，讓產(chǎn)業(yè)園盡顯特色，吸引人們觀光研發(fā)，按不同園區(qū)進(jìn)行集約化管理，實(shí)現(xiàn)景觀產(chǎn)業(yè)化、經(jīng)濟(jì)效益最大化。將這些建立 起 來的 保護(hù)小區(qū)，為當(dāng)?shù)卮迕竦纳a(chǎn)生活與經(jīng)濟(jì)建設(shè)直接提供良好的生態(tài) 環(huán)境和居住境。從發(fā)展種（養(yǎng)）業(yè)來說，發(fā)展野生動植資源的保護(hù)與開發(fā)利用，在荒山、荒地種植珍稀樹木，在林內(nèi)放養(yǎng)野生珍稀動物與珍禽，就需 要有大量的勞動力參與，可明顯增加農(nóng)村勞動力就業(yè)；若再結(jié)合發(fā)展綜合加工業(yè)、各類服務(wù)業(yè)，則就更可進(jìn)一步擴(kuò)大農(nóng)民就業(yè)的門路。因此，項(xiàng)目的開發(fā)促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村增穩(wěn)、城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，是一個(gè)富民富鄉(xiāng)興縣的新途徑。由于農(nóng)民的 入園參與生勞動， 一是從 直接參與項(xiàng)目開發(fā)中 獲得收益，二是通過項(xiàng)目的輻射、帶動作用，讓更多的農(nóng)戶參與到項(xiàng)目系列開發(fā)上來，間接獲得其他收益，提高家庭綜合收入，發(fā)展地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)，富民強(qiáng)縣，利國利民。為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民開辟了一條創(chuàng)收致富的新道路。其二通過各種林種間的套管，改變了原有的林相，增添了新物種，讓生物間的生物鏈得以良性發(fā)展，充分展現(xiàn)出人與自然和諧共處的好景觀。 （一） 、生物資源是人類生存最基本的資源，更是社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展的“戰(zhàn)略資源”。 45 （ 6）、保障疏散通道、安全出口暢通，設(shè)置符合同家規(guī)定的消防安全疏散標(biāo)志。定期嚴(yán)格組織防火檢查，主要包括兩方面：一是對思想、制度方面的檢查；二是對機(jī)械設(shè)備、物資方面的檢查。 （ 2）、確定消防安全的崗位責(zé)任人 確定消 防安全責(zé)任人應(yīng)完成的消防工作任務(wù)和應(yīng)盡的消防工作責(zé)任，并同經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲制度掛鉤，使防火安全工作真正落到實(shí)處。水庫、山塘、河流、山崖等地段安裝扶手、欄桿等安全防護(hù)沒施，并設(shè)置醒目的安全提示牌，在人員 熙攘的場所中安排必要的保安力量，搞好服務(wù)。 二、節(jié)能環(huán)保措施 （一 )建筑 本項(xiàng)目建筑采用《民用建筑節(jié)能設(shè)計(jì)》等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)，采取縮小房屋體型系數(shù)，控制北向窗墻面積比，嚴(yán)格要求圍護(hù)結(jié)構(gòu)傳熱系數(shù)，在墻體拐腳等做好保溫等節(jié)能措施。 ③、采用先進(jìn)的施工工藝和低噪聲設(shè)備，合理安排施工時(shí)間，采取必要的隔聲降噪措施，確保施工噪聲達(dá)到《建筑施工場界噪聲限值》（ GB1252390），禁止夜間打樁，距離居民區(qū) 200 米范圍內(nèi)夜間禁止進(jìn) 43 行有噪聲污 染的施工作業(yè)，并按《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》的有關(guān)規(guī)定實(shí)行施工噪聲申報(bào)和公告制度。 ②、按環(huán)境影響報(bào)告表核實(shí)工藝規(guī)模，進(jìn)行施工運(yùn)營。 擬選建設(shè)場地周圍無大污染源，環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀良好，完全符合農(nóng)業(yè)旅游項(xiàng)目對環(huán)境的要求，也符合各類野生珍稀動植物生存的最適環(huán)境。 （ 2）、空氣環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀 據(jù)經(jīng)市環(huán)保部門監(jiān)測數(shù)據(jù)，建設(shè)地點(diǎn) S02 小時(shí)平均濃度 . 142mg/Nm3，符合 GB30951996 中的二級質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。項(xiàng)目的投資建設(shè)充分發(fā)掘了當(dāng)?shù)刈匀毁Y源及人文文化，對于改善上猶投資環(huán)境，保護(hù)原生態(tài)資源，改善自然生態(tài)環(huán)境，加快統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，提高人民收入水平等都具有積極意義，社會效益顯著。營業(yè)收入、經(jīng)營成本和固定資產(chǎn)投資提高 10%或降低 10%，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍大于同期銀行貸款年利率。也就是說只要每年有 9000 個(gè)游客參觀學(xué) 習(xí)，生產(chǎn)性營業(yè)收入達(dá)到1030 萬元，本項(xiàng)目就可以保本經(jīng)營。 （四）投資回收期 ( Pt) 投資回收期是以項(xiàng)目稅前凈收益抵償全部投資所需的時(shí)間，可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計(jì)凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計(jì)算求得，計(jì)算公式為： Pt=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù) 1） +（上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值／當(dāng)年 凈現(xiàn)金流量） 經(jīng)計(jì)算項(xiàng)目的稅前投資回收期為 年（含建設(shè)期 3 年）。 投資利潤率： % 投資利稅率： % （二）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (IRR) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ( IRR)是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動態(tài)評價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，表達(dá)式為： 38 經(jīng)過對全部投資現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析計(jì)算，得出其所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分別為 %，高于同期銀 行貸款利率，高于同行業(yè)基準(zhǔn) 10%。 三、利潤估算及分配 利潤總額 =營業(yè)收入 — 總成本 — 營業(yè)稅金及附加 依據(jù)現(xiàn)行財(cái)稅制度，在企業(yè)還清貸款后的第二年開始征，本項(xiàng)目繳納企業(yè)所得稅，稅率為 33%。 ⑥、綠色林果產(chǎn)品生產(chǎn)的成本計(jì)算，我們按農(nóng)民多年正常生產(chǎn)年份的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行估 算，即珍稀蔬菜平均每畝 2500 元，有機(jī)林果品每畝 1500元（包含民工工資在內(nèi)）。 ②、折舊及攤銷 折舊與攤排采用平均年限法，建筑物折舊按年限 25 年，機(jī)械設(shè)備折舊年限 15 年，殘值率按 5%計(jì)，遞延資產(chǎn)攤銷按 10 年計(jì)算。 36 上述相關(guān)內(nèi)容詳見附表（四）《萬畝林博園項(xiàng)目建設(shè)綜合收入表》。第一年到第三年，主要是以珍品珍