【正文】 （上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值／當(dāng)年 凈現(xiàn)金流量） 經(jīng)計算項(xiàng)目的稅前投資回收期為 年（含建設(shè)期 3 年）。 三、利潤估算及分配 利潤總額 =營業(yè)收入 — 總成本 — 營業(yè)稅金及附加 依據(jù)現(xiàn)行財稅制度，在企業(yè)還清貸款后的第二年開始征，本項(xiàng)目繳納企業(yè)所得稅，稅率為 33%。 ②、折舊及攤銷 折舊與攤排采用平均年限法，建筑物折舊按年限 25 年，機(jī)械設(shè)備折舊年限 15 年，殘值率按 5%計，遞延資產(chǎn)攤銷按 10 年計算。第一年到第三年，主要是以珍品珍菜、珍稀食用菌為主，按平均每年 5000 元 /畝，以 1000 畝計，以后逐年遞增；有機(jī)林果、茶從第四年后開始投產(chǎn)，試產(chǎn)時以每畝每年 2020元，按 1000 畝計算，并按年遞增 25%來估算；十年后，有機(jī)林果、茶樹進(jìn)入豐產(chǎn)期，平均每年按 6000 元 /畝，以 1500 畝計算，珍品野菜、珍稀食用菌等產(chǎn)業(yè)處于精品生產(chǎn)期，按平均每年 20200 元 /畝計算。詳見附表（三）《萬畝林博園投資規(guī)劃方案》 三、資金籌措 項(xiàng)目估算總投資 10000 萬元，資金由公司提供 4000 萬元自有資金，其余 6000 萬元資金由上級部門支持與銀行貸款解決。 （ 3）、小型現(xiàn)代珍禽養(yǎng)殖園，用于現(xiàn)代化珍禽養(yǎng)殖技術(shù)的展示和推廣。 （七） 、 3000 畝珍稀苗木育苗基地安裝微噴設(shè)備，按育苗的要求設(shè)計安裝好育苗苗床，在苗床上安裝節(jié)水微噴設(shè)備，以 PVC 管為主管，以 PE管為支管，按要求安裝過濾與施肥設(shè)備。 （五）、修建園區(qū)道路 30KM。 b、園內(nèi)套種珍稀食用菌 :在園內(nèi)規(guī)劃一個套種珍稀食用菌的區(qū)，讓珍稀食用菌與珍稀樹種共生相處，互補(bǔ)互生。主要是彌猴桃、日本櫻桃、五色茶、枸杞、五味子、七彩 28 木槿、山茱萸、食用玫瑰、葡萄、香港四照花等。 27 b、有毒有害物質(zhì)限量 畜禽肉產(chǎn)品中重金屬、亞硝酸鹽農(nóng)藥畜藥（包括其代謝產(chǎn)物）允許存在的最高量。 ②、定植技術(shù)：采取“三大一簍”（大穴、大苗、大肥、營養(yǎng)簍）、“四包三定一防”等措施，在整地技術(shù)上采取挖大穴，保護(hù)原生態(tài)；造林定植時采取用大樹，施肥時采用有機(jī)肥為主，根據(jù)不同樹種不同的土壤，配方施肥；造林苗木全部用營養(yǎng)簍 集中管理一年，進(jìn)行集中管理、提純 26 保質(zhì)、分類養(yǎng)護(hù)。通過項(xiàng)目區(qū)的規(guī)劃建設(shè)達(dá)到 促進(jìn)優(yōu)勢 林 農(nóng)產(chǎn)品布局區(qū)域化、種養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)化、生產(chǎn)規(guī)?；?、經(jīng)營產(chǎn)業(yè)化 的現(xiàn)代林業(yè)產(chǎn)業(yè)建設(shè)目標(biāo) ；積極發(fā)展生態(tài)產(chǎn)業(yè)、推廣低碳技術(shù)，加快形成并壯大產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和特色塊狀經(jīng)濟(jì)； （二） 、項(xiàng)目遵循的幾大技術(shù)標(biāo) 準(zhǔn)： （ 1）、 生態(tài)環(huán)境綜合治理技術(shù) 重點(diǎn)推廣使用現(xiàn)代化種養(yǎng)技術(shù)和“畜 沼 果”、“種 養(yǎng) 沼能”生態(tài)利用模式。其次，食品加工部門要注重人才、技術(shù)、設(shè)備、資金的投入，依靠科技開展創(chuàng)新，在提高食品質(zhì)量上做文章，在研究開發(fā)純綠色林果食品上下功夫，把爭創(chuàng)綠色名牌作為立足點(diǎn)、著眼點(diǎn)，領(lǐng)取進(jìn)入國內(nèi)外市場的“綠色通行證”。 林博園的開發(fā)，是一個集旅游觀光、生態(tài)體驗(yàn)、科普教育于一體的珍稀野生資源綜合開發(fā)利用體系，它是以保護(hù)珍稀野生植物種源為主線，在保護(hù)中開發(fā)利用其產(chǎn)品，又在開發(fā)利用產(chǎn)品的同時進(jìn)一步保護(hù)其生存，是一個既可賞、可研、可學(xué)、可存，又可采（花、果）、可食（花、果）、可享（森林氧吧、森林?。€可保健療養(yǎng)，利用珍稀植物的特殊功能，達(dá)到一種非藥物所能起的效能。轄 17 個行政村， 5個居委會， 20446 戶， 64378 人口（其中農(nóng)業(yè)人口 38235 人）。 生態(tài)園 —— 位于縣城清龍湖西側(cè)，群峰環(huán)繞，水質(zhì)清純。是一所集引種、馴化、科研、教學(xué)和學(xué)術(shù)交流于一體的天然樹種園，也是江南唯一一所樹木園。三百里湖岸山林具有典型的中亞熱帶植被特征，原生常綠針闊葉混交林、常綠闊葉林等木本植物 千余種，野生珍貴動物數(shù)十種?？衫煤涂砷_發(fā)的主要分布在陡水湖、五指峰、仙人湖三大景區(qū)。另外，上猶縣是贛州無工業(yè)污染源之要地，生態(tài)水、氣、山與人居環(huán)境質(zhì)量，是長江流域支流保持最好的一處資源凈地。全年無霜期為 289 天，≥ 10℃的活動積溫（保證率 80%）為 ℃ .風(fēng)向以偏南風(fēng)和偏北風(fēng)為主，年均風(fēng)速為 ，風(fēng)力一般平均為 12 級。 全縣總面積 1543 平方公里，轄 5 鎮(zhèn) 9 鄉(xiāng)， 131 個行政村，全縣總?cè)丝?30 萬，有畬族等少數(shù)民族 18 個， 256 個姓氏。42′ 26176。而農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)支出在居民消費(fèi)支出中所占比重的持續(xù)下降，進(jìn)一步弱化了農(nóng)民在“農(nóng)內(nèi)”增收的潛力，致富農(nóng)民必須到“農(nóng)外”尋找出路。 二、項(xiàng)目建設(shè)的必要性 （一）、 森林是陸地生態(tài)系統(tǒng)的主體，是維護(hù)國土生態(tài) 安全的屏障，是經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略性資源 。生態(tài)環(huán)境保持全國領(lǐng)先，全市主要河流水質(zhì)達(dá)標(biāo)率達(dá)到 90%，森林覆蓋率穩(wěn)定在 76%以上。把林博園開發(fā) 建設(shè)成一個主題突出、功能綜合、珍稀特色、生態(tài)文化、產(chǎn)業(yè)景觀型、景觀產(chǎn)業(yè)化、領(lǐng)先科技型的現(xiàn)代林業(yè)綜 合產(chǎn)業(yè)示范園， 做到園區(qū)內(nèi)“四季常青、四季有花、滿園飄香、彩葉艷麗”的生態(tài)景觀，為把上猶打造成“城在山中、水在城中、人在園中”的森林城市、花園城市增光添彩。公 司是一家集現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、高效林業(yè)產(chǎn)業(yè)開發(fā)、休閑旅游開發(fā)、珍稀植物培育與銷售為一體的現(xiàn)代林業(yè)企業(yè)。 五、 可行性研究報告編制的依據(jù) ●《中華人共和國森林法》 ●《中華人民共和國自然保護(hù)區(qū)條例》 ●《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法》（財發(fā)字 [1999]1號） ●《贛州市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年（ 20202020 ）規(guī)劃綱要》 ●《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法》若干條文的解釋 9 （財發(fā)字 [1999] 57 號） ●國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關(guān)于印發(fā)《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項(xiàng)目可行性研究報告編寫大綱》的通知（國農(nóng)辦字 [2020]175 號） ● 《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)試行標(biāo)準(zhǔn)》【 (94)同農(nóng)綜字 第 28 號】 ●《上猶縣國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要》 ● 本項(xiàng)目的項(xiàng)目規(guī)劃建議書 ● 企業(yè)提供的相關(guān)技術(shù)資料 ● 企業(yè)提供的相關(guān)協(xié)議、資質(zhì)、證書 ● 公司財務(wù)報表 六、綜合評價 初步分析表明，萬畝林博園建設(shè)符合國家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，符合贛州市、上猶縣相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)劃布局，該項(xiàng)目的投資建設(shè)對于保護(hù)原生態(tài)資源、優(yōu)化森林群落，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提升森林旅游品質(zhì)，增強(qiáng)人們愛護(hù)自然生態(tài)，保護(hù)利用生態(tài)資源的科技意識，同時也對提高推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，加速城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和市場競爭力都有十分重 要的意義。圍繞全市生態(tài)文明建設(shè)，以 “ 一流的水質(zhì)、一流的生態(tài)環(huán)境、一流的人居環(huán)境、一流的綠色生態(tài)保護(hù)和建設(shè)機(jī)制 ” 為目標(biāo)，將 贛州 打造成人水和諧、綠色宜居、生態(tài)文明、持續(xù)發(fā)展的生態(tài)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)文明示范區(qū)，促進(jìn)贛州經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。 我們 要認(rèn) 真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹立正確的政績觀，把思想統(tǒng)一到黨中央關(guān)于林業(yè)發(fā)展要由以木材生產(chǎn)為主 轉(zhuǎn) 向以生態(tài)建設(shè)為主的歷史性轉(zhuǎn)變上來，按照省委提出的 “ 既要金山銀山，更要綠水青山 ” 、 “ 綠水青山就 13 是金山銀山 ” 的發(fā)展思路，加強(qiáng)森林資源保護(hù)和林業(yè)生態(tài)建設(shè)，正確處理生態(tài)保護(hù)和建設(shè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、局部利益與全局利益、眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，增強(qiáng)緊迫感、責(zé)任感和使命感，進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化措施，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)保護(hù)森林資源，不斷改善生態(tài)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)森林資源的永續(xù)利用，為促進(jìn)全省富民興贛大業(yè)、建設(shè)和諧平安江西提供良好的生態(tài)保障。但是由于受到農(nóng)民個體素質(zhì)、知識差異、技能門檻和投入能力等因素的制約，使得二、三產(chǎn)業(yè)很難下沉到傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，因而給傳統(tǒng)農(nóng)民向二、三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移增加了難度。40′ 。 （ 2）、氣候：上猶屬于中亞熱帶季風(fēng)濕潤氣候，其特點(diǎn)是氣候溫和、雨量充沛、無霜期長、四季分明。列江西省前三名 ,植物景象和生物資源非常豐富，生態(tài)效應(yīng)和生態(tài)環(huán)境優(yōu)良。上猶生態(tài)旅游資源豐富。 上猶縣委、縣政府為了充分發(fā)揮旅游資源優(yōu)勢，實(shí)施“生態(tài)立縣，旅游興縣”戰(zhàn)略，打造山水“小家碧玉型”生態(tài)園林式環(huán)境，使上猶旅游產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展。 五指峰 —— 位于上猶縣的西北部。 歡樂小火車 —— 建造于 20 世紀(jì) 60 年代初。整個園區(qū)開發(fā)建設(shè)布局：“三軸，一帶，五區(qū)”，具體建設(shè)有 ： A、生態(tài)休閑廣場； B、生態(tài)度假區(qū)（分別墅區(qū)、健娛區(qū)、天然泳區(qū)）；C、國際高爾夫球健身區(qū)； D、生態(tài)景觀區(qū)（景觀點(diǎn)：茗樓、度假休閑室、景觀長廊、源亭、名人場、曲橋、望香亭）。黃埠至贛州 45 公里，至縣城 7 公里，贛豐線從中部通過，近幾年，黃埠乘著工業(yè)小區(qū)的優(yōu)勢，大力實(shí)施 “ 工業(yè)強(qiáng)鎮(zhèn)、商貿(mào)活鎮(zhèn)、產(chǎn)業(yè)富民 ” 戰(zhàn)略，全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展。隨著高科技的發(fā)展，通過多層次加工的健身滋補(bǔ)食品、強(qiáng)力美容食品、野生植物食品、轉(zhuǎn)基因食品等脫穎而出，將以其獨(dú)特的品質(zhì)和特性，搶占綠色食品市場。 三、 珍稀苗木市場分析 珍稀苗木的繁育是一項(xiàng)技術(shù)要求較高的工作，同時還需要具備一 23 定的繁育設(shè)施，如育苗大棚、營養(yǎng)基質(zhì)配置設(shè)備、環(huán)境控制設(shè)備、病蟲害防治、肥水的科學(xué)管理等一系列工序都要有硬性條件的支撐，另外，珍稀苗木的種質(zhì)來源也要受到許多條件的約束，采穗苗圃的建立、接穗的來源、種性的純度等，一般沒有一定技術(shù)基礎(chǔ)的單位是不可能獲得生產(chǎn)許可的，所以只要 具備上述生產(chǎn)條件的要求，就會在一個較長的階段擁有自己的優(yōu)勢，所生產(chǎn)的苗木就會有廣泛市場前景。利用珍禽捕食昆蟲與草害，珍禽產(chǎn)生的糞便直接入園區(qū)肥地，實(shí)現(xiàn)人與珍禽、野生植物和諧共存。利用現(xiàn)代林業(yè)技術(shù)，對定植后的種樹圃安裝現(xiàn)代節(jié)水灌溉與自動施肥設(shè)備，進(jìn)行自動化控制管理。 （ 2）、繁育材料來源：一是自己的采穗圃內(nèi)供應(yīng)；二是從科研院所購買。 （ 3）、管理的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按綠色無公害果品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行日常管理與生產(chǎn)，園區(qū)內(nèi)安裝現(xiàn)代自動節(jié)水灌溉與施肥設(shè)備，利用項(xiàng)目區(qū)土壤、空氣、水無污染的優(yōu)勢，引進(jìn)、推廣無公害農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)。 第六章 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算與資金籌集 一、 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容 萬畝林博園建設(shè)在項(xiàng)目安排上，注重以生態(tài)保護(hù)為中心，以保護(hù)、開發(fā)利用珍稀植物為要素， 以市政府加快推進(jìn)陡水湖區(qū)域旅游發(fā)展為契機(jī)，加快推進(jìn)上猶休閑旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 （ 3）、園址周圍綠籬：挖壕深 1M，寬 1M，將土堆放內(nèi)側(cè)筑埂，埂高不少于 90cm，面寬不少于 80cm，上層栽植三行景觀刺葉樹種。按標(biāo)準(zhǔn)的組培試驗(yàn)室要求進(jìn)行配置安裝各類設(shè)備與儀器、配齊各種化學(xué)試劑與藥品。 （ 6）、園區(qū)照明設(shè)備的安裝。 二、基本數(shù)據(jù) （一）計算期的確定 項(xiàng)目建設(shè)期為 3 年，項(xiàng)目計算期擬定為 15 年，其中笫一、二、三年為建設(shè)期，第四年開始產(chǎn)生營業(yè)收入。綠色鮮活農(nóng)產(chǎn)品收入按國家有關(guān)政策全免。 ⑤、銷售費(fèi)用：按正常年份銷售收入的 3%來估算。 四、財務(wù)盈利能力分析 （一）、投資利潤率、投資利稅率 投資利潤率和投資利稅率是反映財務(wù)盈利能力的兩項(xiàng)靜態(tài)指標(biāo)，它是計算期年均利潤總額或年利稅總額與項(xiàng)目總資金之比率。詳見附表（八）《萬畝林博園項(xiàng)目建設(shè)基建貸款還本付息計劃表》 五、財務(wù)不確定因素分析 （一 ） 、盈虧平衡分析 以項(xiàng)目總收入水平比表示的盈虧平衡點(diǎn) ( BEP)為基準(zhǔn)，其計算公式為： 39 盈虧平衡點(diǎn) =（固定成本／營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 可變成本）100%=% 計算結(jié)果表明，項(xiàng)目經(jīng)營收入只要達(dá)到預(yù)計收入額的 %就可保本。也是贛州市現(xiàn)代林業(yè)未來發(fā)展方 向和必然趨勢。符合《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（ GIIZBI1999）中二類水域要求。施工結(jié)束后應(yīng)及時在道蹄上種植喬木、灌木等樹木，預(yù)防水土流失，凈化空氣并美化環(huán)境。 三、安全保障 本項(xiàng)目安全保護(hù)的重點(diǎn)在于游客人身安全及火災(zāi)預(yù)防。 （ 4）、定期組織防火檢查，及時消除火災(zāi)隱患。把野生珍稀動植物防護(hù)林建設(shè)與經(jīng)濟(jì)林、高效林副業(yè)等林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展相結(jié)合，把“山上治本”與“身邊增綠”、社會主義新農(nóng)村建設(shè)相結(jié)合，將流域生態(tài)治理與應(yīng)對全球氣候變化的挑戰(zhàn)相結(jié)合。 （四） 、高效珍稀野生植物的種植和高效珍禽的養(yǎng)殖是現(xiàn)代高效農(nóng)業(yè)發(fā)展的一個新產(chǎn)業(yè)，是一項(xiàng)技術(shù)新穎，勞動密集型的新型產(chǎn)業(yè)，為改變傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)品味，創(chuàng)造高效附加值開辟了新路徑。 （五） 、改善了生態(tài)環(huán)境 珍稀植物的生態(tài)功能是其他任何生物所不