3金融控股公司運(yùn)行機(jī)制研究(參考版)
2024-08-27 02:48本頁面
【正文】 盡管國(guó)際上對(duì)金融控股公司資本充足評(píng)估方法仍存爭(zhēng)議，但必須尋找適合我國(guó)國(guó)情的方法、防止控股公司發(fā)債籌資投資下屬企業(yè)股權(quán)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿過高，防止控股公司內(nèi)不受金融監(jiān)管的子公司風(fēng)險(xiǎn)對(duì)控股公司形成重大沖擊，等等。除去分業(yè)監(jiān)管本身需履行的職責(zé)外，主要監(jiān)管部門應(yīng)明確金融控股公司的設(shè)立條件；審批金融控股公司的業(yè)務(wù)范圍，允許或禁止金融控股公司以自己名義或通過控股子公司從事的某些業(yè)務(wù)；會(huì)同財(cái)政部門研究確立控股公司內(nèi)各公司會(huì)計(jì)報(bào)表的并表原則。在銀行、證券和保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管部門各自為政的模式下，為堵塞監(jiān)管漏洞，應(yīng)指定一家監(jiān)管部門為主要監(jiān)管部門。 第 7 頁 共 7 頁 但是。 金融控股公司的性質(zhì)和監(jiān)管問題。這不僅表現(xiàn)為對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資本無足要求不同，資本金要素的定 義不同，而且有的資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估方法也不同。在這方面，要 研究確立相應(yīng)的制度予以解決。由于各個(gè)金融控股公司下屬各公司在不同 國(guó)家和不同行業(yè)從事不同的業(yè)務(wù)，各國(guó)家和各行業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)年度存在很大差異。即子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策，由于公司董事會(huì)或經(jīng)理各自決定，集團(tuán)公司基本不干涉或很少干涉。有些金融控股公司出于避稅、逃避監(jiān)管或其它方面的動(dòng)機(jī)，其法人結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜 .如公司注冊(cè)地在百慕大群島，但實(shí)體經(jīng)營(yíng)在香港，同樣是金融控股公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)和副營(yíng)業(yè)務(wù)干差萬別。為此，對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有直接控制權(quán)的母公司負(fù)責(zé)人的任職資格要進(jìn)行測(cè)試 .對(duì)這種測(cè)試制度要加以研究；對(duì)持有被監(jiān)管機(jī)構(gòu)股份超過一定數(shù)量的主要股東董事要提出任用標(biāo)推；當(dāng)集團(tuán)公司內(nèi)甲被監(jiān)管子公司負(fù)責(zé)人對(duì)被監(jiān)管乙子公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生重要影響時(shí)，要研究建立甲公司監(jiān)管主管機(jī)關(guān)與乙公司監(jiān)管主管機(jī)關(guān)間的管理人員任職資格的磋商制度，等等。金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格需經(jīng)審查，這已是各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的通行制度。 第 5 頁 共 7 頁
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