3國(guó)稅稅收管理權(quán)監(jiān)督制度(參考版)
2024-08-26 18:31本頁(yè)面
【正文】 。以前有關(guān)規(guī)定 與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第五章附則第九十條各市國(guó)稅局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。第八十八條對(duì)指使稅收管理人員實(shí)施違規(guī)行為的，任何人都可以拒絕，并有權(quán)向上一級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)有過錯(cuò)的直接責(zé)任人實(shí)行追償。第八十五條凡違規(guī)、越權(quán)批準(zhǔn)的各類減免稅、所得稅稅前扣除等稅收優(yōu)惠以及延期繳納稅款的，除依照本辦法第八十四條規(guī)定追究政紀(jì)責(zé)任外，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)還應(yīng)依法責(zé)令改正、撤銷有關(guān)批準(zhǔn)文書，并依法追繳未征的稅款及滯納金。第四章責(zé)任追究及罰則第八十二條違反稅收管理規(guī)定的責(zé)任人包括主管人員和直接責(zé)任人。第八十條省轄市、縣國(guó)稅局至少每年應(yīng)主動(dòng)向當(dāng)?shù)厝舜?、政府、紀(jì)檢監(jiān)察部門書面報(bào)告一次稅務(wù)管理執(zhí)法情況，征求其意見，接受其監(jiān)督。第三節(jié)社會(huì)監(jiān)督第七十八條主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)文明辦稅 “ 八公開 ” 制度，切實(shí)公開稅收政策和法律法規(guī)，公開稅務(wù)管理服務(wù)權(quán)限、程序和時(shí)限，公開稅務(wù)管理崗位職責(zé)，公開稅務(wù)管理人員違規(guī)違紀(jì)處理規(guī)定，公開監(jiān)督舉報(bào)電話等，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。第七十六條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門和稅收法制部門應(yīng)結(jié)合執(zhí)法監(jiān)察和稅收?qǐng)?zhí)法檢查活動(dòng)，組織對(duì)本級(jí)和下級(jí)稅收?qǐng)?zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第七十四條省轄市、縣國(guó)稅局稅收管理部門每半年應(yīng)對(duì)下級(jí)稅收管理部門進(jìn)行一次抽查，省國(guó)稅局稅收管理部門每年應(yīng)對(duì)市國(guó)稅局稅收管理部門組織一次抽查。第二節(jié)上級(jí)對(duì)下級(jí)監(jiān)督第七十二條上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全對(duì)下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的備案和審查制度。第七十條 稅收管理流程中后一管理崗位人員應(yīng)對(duì)前一管理崗位人員的工作實(shí)施監(jiān)督。各類涉稅申請(qǐng)的受理、審核與審批人員之間以及發(fā)票審核與發(fā)售人員之間應(yīng)相互分離、相互制約。所有審核、審批的事項(xiàng)原則上均應(yīng)在年度納稅申報(bào)之前辦理完畢。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的稅務(wù)事項(xiàng)需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徟?，?yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理。對(duì)稅源大戶、匯總或合并納稅成員企業(yè)、連續(xù)虧損企業(yè)、歷年檢查中問題較多的企業(yè)、財(cái)務(wù)管理混亂的企業(yè)應(yīng)作為檢查重點(diǎn)。第六十六條主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)組織企業(yè)所得稅清繳檢查。審核的主要內(nèi)容有：資料是否齊全、申報(bào)的項(xiàng)目是否完整、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。第六十四條主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)督促企業(yè)所得稅納稅人按期進(jìn)行年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，辦理年度納稅申報(bào)，結(jié)清稅款。第六十二條國(guó)稅機(jī)關(guān)實(shí)施拍賣、變賣措施的應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的條件和程序進(jìn)行。第六十條國(guó)稅機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生 活必須的住房和用品采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。第五十八條國(guó)稅機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上國(guó)稅局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。不得擅自開具收入退還書，辦理出口退稅。出口退稅實(shí)行有審批權(quán)的局（分局）領(lǐng)導(dǎo)審批負(fù)責(zé)制。對(duì)審核無誤的退稅資料，簽字后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)送領(lǐng)導(dǎo)審批。應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)出口企業(yè)所申報(bào)的有待審 批的電子數(shù)據(jù)逐筆與外部信息（海關(guān)、稅務(wù)、外管）核對(duì)，計(jì)算本次退（免）稅額。應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定及時(shí)接收、下傳報(bào)關(guān)單、專用稅票等電子信息。第五十四條復(fù)審崗位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)為企業(yè)辦理有關(guān)單證，嚴(yán)格審核企業(yè)所附資料的真實(shí)性、有效性。不得隨意放行不合格單證。不得無故拒絕、拖延辦理企業(yè)退稅申 報(bào)或違反規(guī)定為企業(yè)辦理退稅申報(bào)。第五十二條嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定受理出口企業(yè)退稅申報(bào)。第五十一條嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理出口退（免）稅登記。實(shí)行三級(jí)審核，相互分離，相互制約。對(duì)重大稅收 優(yōu)惠事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行局務(wù)會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)集體審批制度。對(duì)超過審批權(quán)限的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上報(bào)，不得越權(quán)審批。對(duì)存在問題和疑點(diǎn)的，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，并形成書面調(diào)查報(bào)告。第四十六條主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理納稅人有關(guān)減稅、免稅等各類稅收優(yōu)惠申請(qǐng)表證資料前，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其是否符合政策規(guī)定條件和上報(bào)時(shí)限、填報(bào)表格是否正確、附報(bào)資料 是否齊全真實(shí)等進(jìn)行初審，符合規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)受理；對(duì)不符合規(guī)定的，不予受理，并應(yīng)告知理由。第四十四條各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)不得弄虛作假、越權(quán)確認(rèn)。第四十二條申請(qǐng)轉(zhuǎn)為呆帳稅金的，必須報(bào)省轄市國(guó)稅局確認(rèn)；申請(qǐng)核銷死欠的，必須報(bào)省國(guó)稅局確認(rèn)。第八節(jié)呆帳稅金和死欠確認(rèn)管理的監(jiān)督第四十條主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，逐戶如實(shí)向上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)呆帳稅金或核銷死欠確認(rèn)申請(qǐng)表并附報(bào)有關(guān)資料。第三十八條主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)延期繳納稅 款應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)控和催繳，對(duì)超過延期期限仍未繳納稅款的，應(yīng)依法處理?？h（市）、省轄市國(guó)稅局對(duì)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)上報(bào)的延期繳納稅款申請(qǐng)應(yīng)實(shí)行
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