3國企內部控制審計意見(參考版)
2024-08-26 17:51本頁面
【正文】 實施內部控制審計是審計發(fā)展的必然要求，而我國的內部控制審計工作尚處于起步階段，這就需要在國民經(jīng)濟中占據(jù)主導地 第 7 頁 共 7 頁 位的國有企業(yè)發(fā)揮帶頭作用，積極開展內部控制審計工作，以帶動其他企業(yè)開展內部控制審計工作，促進內部控制發(fā)揮其應有的作用。內部審計人員素質提高了，并能夠保持高度的獨立性，內部審計工作就 能為內部控制審計工作提供內部控制制度合理性和有效性的審計證據(jù)，這樣也可以節(jié)省注冊會計師的審計時間和精力。 （四）提高內部審計人員素質，完善內部審計工作。由于內部控制涉及到公司的財務、人事、生產(chǎn)、經(jīng)營、技術、質量、信息系 統(tǒng)等多個方面控制管理，審計人員在執(zhí)行內部控制審計時需要全方面了解公司的相關情況，根據(jù)被評價單位的具體情況設計評價方案、執(zhí)行控制測試、與管理層溝通、出具審計報告。 （三）提高審計人員的專業(yè)判斷能力。美國要求內部控制審計的主體是由專門機構認證的獨立審 計師，而我國尚未成立專門的內部控制審計機構，也就無法由專門的機構進行認證，所以還是由注冊會計師在對企業(yè)的財務報表進行審計的同時對內部控制進行審計；并且注冊會計師長期進行審計業(yè)務，相對其他人員 第 6 頁 共 7 頁 來說，具備更專業(yè)的知識及技能。我國內部控制審計尚處于起步階段，在實施國有企業(yè)內部控制審計時，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗，進一步完善相關規(guī)定。該法案經(jīng)過近十年的發(fā)展已日趨完善。 （一）借鑒國外先進的內部控制 審計經(jīng)驗。 二、完善國有企業(yè)內部控制審計的建議。內部監(jiān)督是指企業(yè)評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程，該過程包括及時評價控制的設計和
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