【正文】 119 ?十一、出口退稅規(guī)劃 ?，如何讓公司收益最大化 退稅最大化 : 120 ?十一、出口退稅規(guī)劃 ? ?零稅率與免稅規(guī)劃 ?免稅與征稅規(guī)劃 ?出口一日游規(guī)劃 ?轉(zhuǎn)廠稅務(wù)規(guī)劃 121 演講完畢，謝謝觀看！ 。 118 ?十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運用 ?，國家出臺了哪些政策，你了解多少 修改補充的主要內(nèi)容 ? 資格認(rèn)定與退 （ 免 ） 稅審核更加嚴(yán)格 新增港澳臺運輸服務(wù)及采用程租 、 期租 、 濕租方式提供國際運輸服務(wù)或港澳臺運輸服務(wù)的退 （ 免 ） 稅資格認(rèn)定要求；退 （ 免 ）稅審核更加注重服務(wù)進(jìn)項審核 ， 凡是有疑問的 ， 一律采用交叉稽核 、 協(xié)查信息審核 。 117 ?十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運用 ?，國家出臺了哪些政策，你了解多少 修改補充的主要內(nèi)容 ? 退 （ 免 ） 稅辦法增加 零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅辦法增加外貿(mào)企業(yè)兼營零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用免退稅 ， 與貨物勞務(wù)出口退稅辦法一致 ， 無須按照《 13號公告 》 的要求變更為免抵退稅辦法 ， 規(guī)定更加人性化 。 12號公告修改完善的主要內(nèi)容 115 ?十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運用 ?，國家出臺了哪些政策，你了解多少 47號公告制定背景 ?財稅 〔 2023〕 37號文件對適用增值稅零稅率應(yīng)稅服的政策進(jìn)行了調(diào)整和補充 ， 針對調(diào)整和補充的內(nèi)容 ， 國家稅務(wù)總局對 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā) 營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法 （ 暫行 ） 的公告 》 （ 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 13號 ） 進(jìn)行了修改和補充 ， 制發(fā)了本 《 辦法 》 。 《 公告 》 將生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物統(tǒng)一改為 “ 實耗法 ” ， 并基于海關(guān)加工貿(mào)易核銷數(shù)據(jù)優(yōu)化進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的流程 。 這樣 一方面便于操作 ， 另一方面也符合企業(yè)會計準(zhǔn)則中 “ 企業(yè)己經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的 ， 應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時 ， 沖減當(dāng)期的銷售商品收入 ” 的規(guī)定 。 12號公告制定背景 114 ?十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運用 ?，國家出臺了哪些政策，你了解多少 ? 針對貨物貿(mào)易外匯核銷制度改革 ， 取消出口收匯核銷單 的情況 ，廢止了 《 管理辦法 》 及有關(guān)申報表中 外匯核銷單 的內(nèi)容 。 ? 網(wǎng)上申報系統(tǒng)實現(xiàn) 外匯收支收支數(shù)據(jù)的采集 ，為國際收支平衡管理信息系統(tǒng)提供 數(shù)據(jù)采集渠道 。 109 ?九、國際收支申報系統(tǒng) ?？國際收支申報系統(tǒng)講解 ? 系統(tǒng)名稱 ? 外匯金宏系統(tǒng) 國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)，簡稱 網(wǎng)上申報系統(tǒng)。 開通網(wǎng)上申報 ：銀行為企業(yè)開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)并為其 BA用戶設(shè)置系統(tǒng)登錄名稱及密碼。 ?計提免抵稅額附加稅 （ 不要忘記 ） ： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 城建 /教育附加 ?七、出口退稅賬務(wù)處理關(guān)鍵點 ?（包括：一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、來料加工）講解，入賬時間如何界定 102 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 為什么要在口岸交單 ,不交對退稅有影響不 ? 同時有效地杜絕了利用國家出口退稅政策實行騙稅的不法行為 103 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 口岸界面 ( 以下為最新截圖 ) 104 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 出口退稅系統(tǒng) 105 ?八、電子口岸相關(guān)操作詳解 ?1. 為什么要在口岸交單，口岸實用操作講解（出口退稅和出口收匯子系統(tǒng)） 出口退稅系統(tǒng) 結(jié)關(guān)信息查詢 本系統(tǒng)為企業(yè)提供已結(jié)關(guān)報關(guān)單信息查詢功能，企業(yè)查詢到報關(guān)單已結(jié)關(guān)后，可以向海關(guān)領(lǐng)取出口貨物報關(guān)單退稅證明聯(lián)（黃聯(lián)），用于進(jìn)行出口退稅操作。 貨物勞務(wù)出口適用零稅率范圍大于服務(wù)貿(mào)易出口，但不排除服務(wù)貿(mào)易出口適用零稅率范圍未來有進(jìn)一步擴大的可能。 零稅率適用標(biāo)的物 貨物（國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的貨物除外）、勞務(wù)（加工修理、修配勞務(wù)）。 境外單位或個人，其中研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)限于境外單位。但服務(wù)貿(mào)易出口的主體必須具備相應(yīng)的服務(wù)資質(zhì)；而貨物勞務(wù)出口的主體則須具備外貿(mào)和海關(guān)的相關(guān)要求。 境內(nèi)單位、個人。 ?核銷表中的 “ 應(yīng)調(diào)免抵退 ” 和 “ 應(yīng)調(diào)不得免抵 ” 兩個調(diào)整額將在下期“ 免抵退稅申報匯總表錄入 ” 中自動參與計算 。 免抵退稅核銷調(diào)整 80 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 年度核銷反饋處理 ?稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)確認(rèn) XF的 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊實際分配率反饋表 》完成年度核銷復(fù)核確認(rèn)后 ， 將 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 》數(shù)據(jù)反饋企業(yè) 。 如果企業(yè)確認(rèn)不符 ，則再重新報送 《 已核銷手 （ 賬 ） 冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表 （ 進(jìn)口報關(guān)單 /出口報關(guān)單 ） 》 電子數(shù)據(jù) ， 稅務(wù)機關(guān)重新出具 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊實際分配率反饋表 》 。 78 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 免抵退稅核銷調(diào)整 79 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 ?對于反饋的 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊實際分配率反饋表 》 “企業(yè)確認(rèn)意見 ”欄填入 BF的 。 ?企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)審核通過反饋的 《 進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊實際分配率反饋表 》 進(jìn)行核對 ， 如有異議 ， 在 “ 企業(yè)確認(rèn)意見” 欄填入 BF（ 不相符 ） ， 并根據(jù)錄入企業(yè)實際賬面數(shù)據(jù) 。同時，對于企業(yè)上年度在海關(guān)有進(jìn)料加工手（賬）冊核銷，但 未在本年 4月 20日前向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行年度進(jìn)料加工核銷申報的，出口退稅審核系統(tǒng)將會進(jìn)行自動監(jiān)控及提醒。 63 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入 64 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 收齊前期單證 65 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 當(dāng)月預(yù)申報 66 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 增值稅申報表項目錄入 67 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 匯總表錄入 68 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 免抵退附表錄入 69 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 免抵退申報資料錄入 70 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 當(dāng)月正式申報 71 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 生成打印匯總 72 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 總表鏈接打開全表 生成明細(xì)表打印 73 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 明細(xì)表鏈接打開全表 需要提交清單列表 74 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 清單表鏈接打開全表 免抵退稅核銷申報錄入 進(jìn)料加工年度核銷在每年 1月 1日至 4月 20日期間的任何時間均可進(jìn)行。 電子賬冊企業(yè)應(yīng)在 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表 》 中 “ 備注 ” 欄次的左邊自行增加“ 申報日期 ” 欄次 。 出口貨物明細(xì)申報錄入詳解 61 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 出口貨物明細(xì)申報錄入詳解 如何利用批處理單證不齊標(biāo)志等 ? 62 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 生成出口貨物沖減明細(xì) 進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入 ?企業(yè)采用機外紙質(zhì)的方式報送進(jìn)料明細(xì) 。 規(guī)則： 4位年份 +2位月份，如： 202301 【 申報標(biāo)志 】 空：未申報 R：已申報 【 審核標(biāo)志 】 空：未審核通過 R：已審核通過 【 出口合同號 】 該出口明細(xì)記錄對應(yīng)備案合同號。 59 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機操作，會計人進(jìn)階必備 【 原幣離岸價 】 含義：外幣 FOB 價 【 原幣匯率 】 含義： 100 外幣兌人民幣匯率 【 人民幣離岸價 】 含義：人民幣 FOB 價 【 美元匯率 】 含義： 100 美元兌人民幣匯率 【 美元離岸價 】 含義：美元 FOB 價 【 征退稅差額 】 規(guī)則：