【正文】 ?集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)確定后，可按目標(biāo)管理的方法，將總體目標(biāo)層層分解到各子公司，實(shí)行層層目標(biāo)控制 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 43頁 集團(tuán)各部門在財(cái)務(wù)管理中的主要職責(zé) 部 門 主 要 職 責(zé) 董事會 ?審批預(yù)算、資金使用計(jì)劃方案 ?審批預(yù)算、資金使用計(jì)劃調(diào)整方案 總裁 ?審核指導(dǎo)預(yù)算、資金使用計(jì)劃方案及調(diào)整方案 ?審核指導(dǎo)綜合預(yù)算編制 財(cái)務(wù)中心 ?制訂預(yù)算指導(dǎo)原則 ?匯總各部門預(yù)算編制，調(diào)整形成綜合預(yù)算編制 ?監(jiān)控各部門預(yù)算使用情況 ,對不符合實(shí)際經(jīng)營情況的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整 ?搜集數(shù)據(jù)，比較資金使用與實(shí)際成本，形成報(bào)告 ?管理銀行與公司間帳戶關(guān)系 ?財(cái)務(wù)部接受資金，管理資金，并平衡資金，調(diào)撥資金 ?根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會 ?對某些籌資、投資機(jī)會進(jìn)行可行性分析 ?研究和評估進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析所需的信息和資料 ?定期發(fā)布財(cái)務(wù)分析報(bào)告 ?制定臨時分析報(bào)告的申請程序 ?對報(bào)告的結(jié)果進(jìn)行分析，并提出合理的解釋和建議 ?對各業(yè)務(wù)往來單位進(jìn)行資信管理 平級職能部門或下屬業(yè)務(wù)部 /公司 ?提供本部門的預(yù)算編制 ?定期分析預(yù)算使用情況 ?提供各項(xiàng)數(shù)據(jù)、資料支持決策 ?提出各項(xiàng)建議 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 44頁 集團(tuán)各部門在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限劃分 總裁 財(cái)務(wù)中心 平級職能部門或下屬業(yè)務(wù)部 /公司 主要內(nèi)容 層級與部門 R R R,C 注： A: 決策方（ ACCOUNTABLE） R: 執(zhí)行方（ RESPONSIBLE ） C: 參與方（ CONSULTED） I: 知曉方（ INFORMED） R R C,I R R C,I R R C,I R R C,I 預(yù)算管理 成本管理 資金計(jì)劃 財(cái)務(wù)分析 資信管理 董事會 A A A A A 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 45頁 方大集團(tuán)要規(guī)范對下屬公司人事控制的對象、內(nèi)容及實(shí)現(xiàn)途徑 控制對象 控制內(nèi)容 實(shí)現(xiàn)途徑 全資子 公司 ?總經(jīng)理等高層 ?職能管理部門和生產(chǎn)廠 /車間的負(fù)責(zé)人 ?財(cái)務(wù)人員 ?人員選派、任免、考核、獎懲 ?集團(tuán)總裁提名高層管理人選，董事會審批 ?控股公司總經(jīng)理提名中層管理人員，集團(tuán)總裁審核，董事會審批 ?財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)總部直接選聘 ?集團(tuán)總部人力資源部實(shí)施對聘任人員的考核與獎懲 控股公司 ?董事 /監(jiān)事 ?總經(jīng)理等高層 ?職能管理部門和生產(chǎn)廠 /車間的負(fù)責(zé)人 ?財(cái)務(wù)人員 人員選派、任免、考核、獎懲 ?集團(tuán)總裁提名董事、監(jiān)事和高層管理人選，董事會審批 ?控股公司總經(jīng)理提名中層管理人選，集團(tuán)總裁審核，董事會審批 ?財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)總部直接選聘 ?集團(tuán)總部人力資源部實(shí)施對聘任人員的考核與獎懲 參股公司 ?董事 ?監(jiān)事 ?董事、監(jiān)事的選派、任免、考核獎懲 ?定期向集團(tuán)公司回報(bào)參股公司情況 ?保證集團(tuán)投資者權(quán)益 ?集團(tuán)總裁提名中高層管理人選，經(jīng)董事會審批后，通過參股公司的股東會進(jìn)入?yún)⒐晒镜亩聲捅O(jiān)事會 ?方大集團(tuán)總部人力資源部實(shí)施對聘任 人員的考核與獎懲 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 46頁 重點(diǎn)建立對下屬公司外派人員的選聘、考核體系 提名 考核與薪酬管理 總經(jīng)理 等高層 中層管 理人員 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 一般財(cái) 務(wù)人員 集團(tuán)總裁 子公司總經(jīng)理 集團(tuán)總裁 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，集團(tuán)人力資源部執(zhí)行、備案 審核 集團(tuán)董事會 集團(tuán)總裁 集團(tuán)董事會 集團(tuán)總裁 任免 集團(tuán)董事會 集團(tuán)董事會 集團(tuán)董事會 集團(tuán)董事會 董事 /監(jiān)事 集團(tuán)總裁 集團(tuán)董事會 集團(tuán)董事會 由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，集團(tuán)人力資源部執(zhí)行、備案 由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，集團(tuán)人力資源部執(zhí)行、備案 由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，集團(tuán)人力資源部執(zhí)行、備案 由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，集團(tuán)人力資源部執(zhí)行、備案 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 47頁 集團(tuán)各部門在人力資源管理中的主要職責(zé) 部門 主要職責(zé) 董事會 ?審批人力資源規(guī)劃 ?審批年度人力資源需求計(jì)劃 ?審批績效考核指標(biāo) 總裁 ?審核指導(dǎo)年度人力資源需求計(jì)劃 ?審核指導(dǎo)績效考核工作 ?審核員工薪酬規(guī)劃和福利管理方案 人力資源管理中心 ?在公司戰(zhàn)略規(guī)劃下，制定人力資源規(guī)劃 ?匯總各部門年度人力資源需求計(jì)劃，調(diào)整確定最終的計(jì)劃 ?內(nèi)、外人員的招聘管理、試用期管理等 ?協(xié)助員工規(guī)劃職業(yè)生涯 ?進(jìn)行正常的晉升、調(diào)職、辭退等人事管理 ?員工技能評估和培訓(xùn)管理 ?制定績效考核指標(biāo)，并進(jìn)行考核 ?進(jìn)行員工薪酬規(guī)劃和福利管理 平級職能部門或下屬業(yè)務(wù)部 /公司 ?提供部門年度人力資源需求計(jì)劃 ?協(xié)助部門內(nèi)員工規(guī)劃職業(yè)生涯 ?提供各項(xiàng)數(shù)據(jù)、資料支持決策 ?提出各項(xiàng)建議 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 48頁 集團(tuán)各部門在人力資源各模塊管理中的權(quán)限劃分 董事會 人力資源規(guī)劃 計(jì)劃上報(bào)至省公司 R 人力資源規(guī)劃 注： A: 決策方（ ACCOUNTABLE） R: 執(zhí)行方（ RESPONSIBLE ） C: 參與方（ CONSULTED） I: 知曉方（ INFORMED） 主要內(nèi)容 層級與部門 年度需求計(jì)劃 招聘管理 外部招聘 內(nèi)部招聘 試用期管理 職業(yè)生涯管理 職業(yè)生涯規(guī)劃 職位變動管理 培訓(xùn)管理 合同續(xù)簽管理 培訓(xùn)檔案管理 C,I R R R R,C R R R R R A C,I R,C C,I A A R R R A R C,I C,I R,C C,I 內(nèi)部調(diào)動管理 離職管理 培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行 臨時培訓(xùn)執(zhí)行 員工技能評估 績效考核及薪酬 考核體系設(shè)計(jì) 組織績效管理 人員績效管理 薪資規(guī)劃 員工福利管理 R A,R C,I C,I A R C,I A A R C,I A R C,I A R C,I A,R C,I A,R C,I R C,I A R C,I 總裁 人力資源 管理中心 平級職能 部門或下 屬業(yè)務(wù)部 / 公司 A A A A A R R A R 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 49頁 現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)的信息系統(tǒng)應(yīng)該具備：戰(zhàn)略管理、投資決策支持、財(cái)務(wù)資金管理和人力資源管理等核心支持功能 戰(zhàn)略管理支持 投資決策支持 財(cái)務(wù)資金管理支持 人力資源管理支持 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 50頁 在完善的信息系統(tǒng)支持下，方大集團(tuán)需重點(diǎn)加強(qiáng)五大管理信息制度 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 管理者定期述職制度 1 2 3 4 5 財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 經(jīng)營管理信息報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告制度 重大突發(fā)事件報(bào)告制度 信息控制的主要目的是保證子公司運(yùn)營信息能夠及時準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)總部，以便集團(tuán)總部分析、評價、監(jiān)督子公司經(jīng)營管理活動 第 51頁 管理信息控制一：管理者定期述職制度 述職人 聽述機(jī)構(gòu) 述職周期 述職內(nèi)容 子公司董事 集團(tuán)董事會 每（季） 前一述職周期的經(jīng)營狀況與經(jīng)營目標(biāo)完成情況，未來一段時期工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，對上級主管單位管理工作建議等 子公司 總經(jīng)理 集團(tuán)董事會 每（月） 上月的經(jīng)營狀況與經(jīng)營計(jì)劃完成情況，下月工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，希望從上級主管單位得到的支持與配合以及管理工作上的建議等 子公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 集團(tuán)董事會 每（月） 上月財(cái)務(wù)管理狀況：執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的基本情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等； 下月重大財(cái)務(wù)活動計(jì)劃 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 52頁 管理信息控制二：財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 信息名稱 報(bào)告主體 /渠道 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對象 會計(jì)報(bào)表 (資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表） 子公司財(cái)務(wù)管理部門 每（月） 電子文件 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 子公司財(cái)務(wù)管理部門 每（月） 電子文件 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 子公司財(cái)務(wù)管理部門 每（月） 電子文件 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 資金報(bào)表 子公司財(cái)務(wù)管理 部門 每（日） 電子文件 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 重大投資、融資項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況 子公司財(cái)務(wù)管理部門 實(shí)時 書面文件和匯報(bào) 集團(tuán)資產(chǎn)管理中心 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 53頁 管理信息控制三：以年度經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況與相關(guān)問題分析為核心的對口上報(bào) 信息項(xiàng)目 報(bào)告內(nèi)容 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對象 經(jīng)營情況 生產(chǎn)經(jīng)營情況 /市場競爭情況 每（月） 簡報(bào)、備 案 集團(tuán)戰(zhàn)略品牌中 心 項(xiàng)目運(yùn)作 上月工程計(jì)劃完成及下月計(jì)劃調(diào)整情況 每（月） 簡報(bào)、備案 集團(tuán)資產(chǎn)管理中心 項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況 每（月） 簡報(bào)、備 案 集團(tuán)資產(chǎn)管理中 心 項(xiàng)目質(zhì)量管理情況 每（月） 簡報(bào)、備 案 集團(tuán)資產(chǎn)管理中 心 項(xiàng)目安全生產(chǎn)情況 每（月） 簡報(bào)、備 案 集團(tuán)資產(chǎn)管理中 心 人力資源 人力資源招聘需求、人才結(jié)構(gòu)變化、重要人力資源制度出、薪酬發(fā)放、人工成本情況等 每（月） 簡報(bào)、備 案 集團(tuán)人力資源管 理中心 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 54頁 管理信息控制四：重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告 重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告 信息項(xiàng)目 重大投資或融資項(xiàng)目、子公司重組、業(yè)務(wù)重點(diǎn)調(diào)整、重要市場開發(fā)項(xiàng)目等 報(bào)告方式 節(jié)點(diǎn)監(jiān)控：書面報(bào)告及匯報(bào) 報(bào)告主體與客體 子公司總經(jīng)理向集團(tuán)董事會匯報(bào) 報(bào)告回復(fù) 董事會決議下達(dá)子公司總經(jīng)理 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 55頁 管理信息控制五：重大突發(fā)事件報(bào)告制度 重大突發(fā)事件報(bào)告 信息項(xiàng)目 重大突發(fā)事件：重大安全事故、環(huán)保事故以及對社會影響較大的突發(fā)事件 報(bào)告方式 第一時間內(nèi)直接報(bào)告集團(tuán)總部 報(bào)告主體與客體 子公司總經(jīng)理向集團(tuán)董事會匯報(bào) 報(bào)告回復(fù) 集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層快速直接采取應(yīng)對措施 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 56頁 方大集團(tuán)管控模式 方大集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)與管理體系的建設(shè) 方大集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方案 第 57頁 方大集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式?jīng)Q定了組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 發(fā)展戰(zhàn)略：業(yè)務(wù)板塊已經(jīng)確定 資源類業(yè)務(wù) 運(yùn)營控制型 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 炭素 業(yè)務(wù) 相對集權(quán)化下的分業(yè)務(wù)管控模式 相對集權(quán)化：人力資源和財(cái)務(wù)總部直管 戰(zhàn)略運(yùn)營型 戰(zhàn)略控制型 鋼鐵 業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)管理的專業(yè)化性：將相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行戰(zhàn)略組合，建立專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)的專業(yè)化管理，發(fā)揮“內(nèi)行”管“內(nèi)行”的優(yōu)勢 業(yè)務(wù)職能管理的有效性：重要職能如人力資源和財(cái)務(wù)由集團(tuán)直管，達(dá)到有效管控，防范經(jīng)營風(fēng)險的目的 對集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的要求 方大集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)方案 。 第 39頁 財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督是下屬公司財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé) ?制定子公司的預(yù)算，制定子公司的資金計(jì)劃 ?對子公司的資金、資產(chǎn)進(jìn)行管理，從而加快資金、資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)，以提高資金、資產(chǎn)的使用效率 ?對子公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行管理，控制成本費(fèi)用支出，提高效益 ?對子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析決策 財(cái)務(wù)管理 ?完善會計(jì)監(jiān)督機(jī)制，依法組織開展會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在單位其他會計(jì)人員依法行使職權(quán) ?監(jiān)督和參加子公司資產(chǎn)營運(yùn)、財(cái)務(wù)收支活動和執(zhí)行國家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，并對所在單位對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 ?定期向集團(tuán)總部報(bào)告所在公司財(cái)務(wù)收支情況、重大經(jīng)營管理和違法、違紀(jì)事項(xiàng) 財(cái)務(wù)監(jiān)督 戰(zhàn)略控制 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 第 40頁 中華咨詢項(xiàng)目組建議方大集團(tuán)建立全面預(yù)算管理系統(tǒng) 建立基于標(biāo)準(zhǔn)成本制度的全面預(yù)算管理，就是要在全集團(tuán)內(nèi)自上至下建立多層責(zé)任中心，