【正文】 制作自設(shè)公司的采購計(jì)劃和預(yù)算。 ? 技能要點(diǎn) 計(jì)算采購數(shù)量的方法有： ? 經(jīng)濟(jì)訂購數(shù)量法 ? 固定數(shù)量法 ? 直接批量法 ? 固定期間法 ? 物料需求法 ? 技能判斷 熟悉采購數(shù)量計(jì)算的各種方法，并能根據(jù)企業(yè)采購的特點(diǎn)，正確確定采購的數(shù)量。 采購感言 物資采購數(shù)量的確定是企業(yè)做好采購計(jì)劃的關(guān)鍵。訂購成本較高時(shí)，可以考慮此法。 ? ◆典型事例： P46 ? ◆ 固定期間法，簡稱 FPR，指每次訂購涵蓋的期間固定（如每個(gè)月的第一周下訂單），但訂購數(shù)量有變動，期間長短的選擇是憑過去的經(jīng)驗(yàn)或主觀來判斷。它將每個(gè)時(shí)期對項(xiàng)目的凈需求量直接用作訂貨批量，每一期均不留庫存數(shù)。這種方法不考慮訂購成本和儲存成本這兩項(xiàng)因素。算出結(jié)果后就將之作為一定時(shí)期內(nèi)的訂貨批量，直到各項(xiàng)費(fèi)用和需求數(shù)量有較大變動時(shí)，才會有所變動。在編制采購計(jì)劃時(shí)，采購主管依據(jù)什么確定采購數(shù)量呢？決定最適當(dāng)?shù)牟少彅?shù)量的常用方法有哪些呢？ ? ◆生產(chǎn)計(jì)劃 ? ◆物料清單 ? ◆存量管制卡 ? ◆經(jīng)濟(jì)訂購數(shù)量法，簡稱 EOQ法，是指在保證生產(chǎn)正常進(jìn)行的前提下，以庫存支出的總費(fèi)用最低為目標(biāo)，確定訂貨批量的方法。物料采購量過大，會使存貨儲備成本過高以及資金的積壓；物料采購量過小，則物料采購的價(jià)格提高，且物料不能滿足生產(chǎn)所需，影響生產(chǎn)活動的正常進(jìn)行。預(yù)算數(shù)量的計(jì)算方法 ? 適用情景 當(dāng)要確定采購的數(shù)量時(shí)，查看此技能。 熟悉各種預(yù)算方法的特點(diǎn)及適用條件，可以幫助企業(yè)選擇適合自身?xiàng)l件的方法，使其既可簡化預(yù)算程序，又可保證預(yù)算計(jì)劃的準(zhǔn)確性。 三是由于預(yù)算能隨時(shí)間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。 P113:48 (1)滾動預(yù)算符合人們的認(rèn)識規(guī)律 (2)滾動預(yù)算有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性 (3)實(shí)行滾動預(yù)算有助于企業(yè)管理當(dāng)局從動態(tài)中把握企業(yè)的未來 一是能保持預(yù)算的完整性、繼續(xù)性，從動態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來。 ? ◆含義 ? ◆步驟 ? ◆優(yōu)點(diǎn) ? ◆理由 滾動預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指按照“近細(xì)、遠(yuǎn)粗”的原則，根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將編制預(yù)算的時(shí)期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預(yù)算總是保持一定的時(shí)間幅度。 二是分層、排序和資金分配時(shí)，可能有主觀影響，容易引起部門之間的矛盾。 第一，劃分和確定基層預(yù)算單位 第二，編制本單位的費(fèi)用預(yù)算方案 第三，進(jìn)行成本一效益分析 第四，審核分配資金。這時(shí)，要根據(jù)計(jì)算聯(lián)合概率的方法來計(jì)算利潤的期望值。這時(shí)，只要利用各自的概率分別計(jì)算銷售收入、變動成本、固定成本的期望值，即可直接計(jì)算利潤的期望值。這種利用概率來編制的預(yù)算，即為概率預(yù)算。 ? ◆含義 ? ◆公式及步驟 ? ◆典型事例 在編制預(yù)算過程中，設(shè)計(jì)的變量較多，如業(yè)務(wù)量、價(jià)格、成本等等。另一方面能夠使預(yù)算對實(shí)際執(zhí)行情況的評價(jià)與考核 ,建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上。 ? ◆典型事例 預(yù)算法 彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對稱，又稱變動預(yù)算，是指在成本按其性態(tài)分類的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按照預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平，編制能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量預(yù)算的方法。 ? 第三，根據(jù)成本性態(tài)和業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系，將企業(yè)生產(chǎn)成本劃分為變動和固定兩個(gè)類別，并逐項(xiàng)確定各項(xiàng)費(fèi)用與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系。 ? ◆ 含義 ? ◆公式 ? ◆步驟 ? 第一，選擇和確定各種經(jīng)營活動的計(jì)量單位消耗量、人工小時(shí)、機(jī)器工時(shí)等。 ? 技能描述 預(yù)算的編制方法很多，由于各種預(yù)算編制方法的特點(diǎn)和原理不同，企業(yè)在編制預(yù)算過程中，應(yīng)根據(jù)自己的外部環(huán)境及本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。 如何選擇采購預(yù)算編制方法 ? 核心術(shù)語 采購預(yù)算 工作過程可以采取分兩步走的方式：第一步是整體思考，要求管理者從總體戰(zhàn)略出發(fā)，勾畫出預(yù)算的框架，制定出必要的行動方案，如果預(yù)算結(jié)果出現(xiàn)偏差要及時(shí)修改；第二步進(jìn)入細(xì)化階段，管理者為每一部門制定最終預(yù)算的細(xì)節(jié)，并確保其被每一部門所接受。為了能夠使預(yù)算與實(shí)際過程更加緊密地聯(lián)合在一起，采用滾動預(yù)算的方法，在制定這一期預(yù)算的時(shí)候根據(jù)實(shí)際情況同時(shí)對后面幾期的業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算，能夠保證企業(yè)活動在預(yù)算上的連續(xù)性。使用這一方法，要求企業(yè)內(nèi)部擁有完備的統(tǒng)計(jì)資料，掌握歷史數(shù)據(jù)。為了確保這些數(shù)字的最大價(jià)值，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)趨勢模型，模型的建立可以對組織期望的產(chǎn)出有完善的規(guī)劃和清晰的文件。當(dāng)然，最佳的預(yù)算形式最終還是取決于組織的具體目標(biāo)。 采取合理的預(yù)算形式 如果問一位企業(yè)的總經(jīng)理，利潤和現(xiàn)金流哪個(gè)更重要，你認(rèn)為他會怎么回答？每一位明智的決策者都知道， 現(xiàn)金流對于企業(yè)來說是最重要的，它是企業(yè)脈管中流淌的鮮血， 時(shí)時(shí)都有新鮮血液的流動才能使組織充滿青春的活力。對于那些不可控因素，人力資源部門在進(jìn)行業(yè)績評估時(shí)，必須有這方面的考慮，并向管理者提出建議。企業(yè)的預(yù)算規(guī)劃是在戰(zhàn)略目標(biāo)框架之內(nèi)提出的，在從設(shè)置目標(biāo)到提交預(yù)算這連續(xù)的動態(tài)過程中，不但要仔細(xì)審查影響預(yù)算實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部不可控因素，還要詳細(xì)研究外部不可控因素，并進(jìn)一步識別出影響預(yù)算實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素。 另一方面，為了使預(yù)算更具靈活性和適應(yīng)性以應(yīng)付意料之外的可能發(fā)生的不可控事件，企業(yè)在預(yù)算過程中應(yīng)當(dāng)盡力做到以下幾點(diǎn)，以減少預(yù)算的失誤及由此帶來的損失。 采購感言 補(bǔ)充：編制預(yù)算時(shí)應(yīng)注意的問題 ? 為了確保預(yù)算能夠規(guī)劃出與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的可實(shí)現(xiàn)的最佳實(shí)踐，管理者應(yīng)當(dāng)與部門主管就目標(biāo)積極開展溝通， 調(diào)查要求和期望，考慮假設(shè)條件和參數(shù)的變動，制定勞動力和資金需求計(jì)劃，并要求部門提供反饋。只有做到知己知彼，才能百戰(zhàn)不殆。 ?◆ 采購預(yù)算是采購計(jì)劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此，除了上節(jié)介紹的影響采購計(jì)劃的主要因素外，還有以下因素： ? ◆物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定 ? ◆價(jià)格預(yù)期 ? ◆ 編制采購預(yù)算的要點(diǎn) ? ①編制預(yù)算之前，要進(jìn)行市場調(diào)研 ? ②編制預(yù)算時(shí)，為保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)，應(yīng)制訂切實(shí)可行的編制程序、修改預(yù)算的方法及預(yù)算執(zhí)行情況的分折等 ? ③確立恰當(dāng)?shù)募俣? ? ④每項(xiàng)預(yù)算應(yīng)盡量做到具體化、數(shù)量化 ? ⑤應(yīng)強(qiáng)調(diào)預(yù)算的廣泛參與性 ? ◆編制采購預(yù)算時(shí)應(yīng)避免的問題 ? ①避免預(yù)算過繁過細(xì) ? ②避免預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相脫離 ? ③避免一成不變 實(shí)施采購預(yù)算的目的是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，要達(dá)此目標(biāo)，采購預(yù)算必須體現(xiàn)科學(xué)性、嚴(yán)肅性、可行性，克服隨意性，絕對不能用“拍腦袋”的方法來做預(yù)算。 ? ◆使部門之間合理安排有限資源，保證資源分配的效率性。 ? ◆ 促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃工作的開展與完善，減小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證預(yù)算準(zhǔn)確 ? 適用情景 當(dāng)編制的采購預(yù)算出現(xiàn)偏差時(shí)，查看此技能。 3）比質(zhì)比價(jià)編制采購預(yù)算。 任務(wù) 4 編制采購計(jì)劃與預(yù)算 （二）采購預(yù)算的作用 ? 保障采購計(jì)劃的執(zhí)行 ? 協(xié)調(diào)組織經(jīng)營資源 ? 在部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率 ? 通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出 ? 將目前的收入和支出與預(yù)算的收入和支出相比較，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視 （三）采購預(yù)算編制的原則 1）實(shí)事求是地編制采購預(yù)算。 ? 下單數(shù)量＝生產(chǎn)需求量－計(jì)劃入庫量－現(xiàn)有庫存量＋安全庫存量 ? 下單時(shí)間＝要求到貨時(shí)間－認(rèn)證周期－訂單周期－緩沖時(shí)間 （四）編制采購計(jì)劃的技巧 認(rèn)真分析企業(yè)的自身情況，做到“知已” 尤其要注意戰(zhàn)略匹配性 進(jìn)行充分的市場調(diào)查，收集翔實(shí)信息，做到“知彼” 廣開言路，群策群力 注意： 一、編制的計(jì)劃應(yīng)盡量具體化、數(shù)量化 二、應(yīng)適時(shí)對計(jì)劃進(jìn)行修改和調(diào)整 課堂小結(jié) （一）編制采購計(jì)劃的目的 （二）編制采購計(jì)劃的基礎(chǔ)材料 （三 ） 制定采購計(jì)劃的主要環(huán)節(jié) （四）編制采購計(jì)劃的技巧 實(shí)用范例 ? P100頁，編制認(rèn)證計(jì)劃 討論 ? 為什么說采購計(jì)劃不能單獨(dú)編制，若單獨(dú)編制會缺乏實(shí)用價(jià)值？ 二、采購預(yù)算管理 （一） 采購預(yù)算的概念 （二） 采購預(yù)算的作用和要求 （三） 采購預(yù)算編制的步驟 （四）采購 預(yù)算編制的方法 項(xiàng)目任務(wù)：編制自建模擬公司的采購預(yù)算 任務(wù) 4 編制采購計(jì)劃與預(yù)算 （一）采購預(yù)算的概念 所謂預(yù)算就是一種用金額來表示的計(jì)劃，是將企業(yè)未來一定期間經(jīng)營決策的目標(biāo)通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是對經(jīng)營決策的具體化和數(shù)量化。 （ 4）制定訂單計(jì)劃 制定訂單計(jì)劃是采購計(jì)劃的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，訂單計(jì)劃做好之后就可以按照計(jì)劃進(jìn)行采購工作了。采購計(jì)劃中最重要的環(huán)節(jié)之一就是對余量需求的管理 。 （ 2）綜合平衡 綜合平衡是指綜合考慮市場、生產(chǎn)、訂單容量等要素，分析物料訂單需求的可行性，必要時(shí)調(diào)整訂單計(jì)劃，計(jì)算容量不能滿足的剩余訂單需求。 如果供應(yīng)商的容量小于企業(yè)的物料需求，則要求企業(yè)根據(jù)容量制定合適的物料需求計(jì)劃。 （ 4）確定剩余訂單容量 剩余訂單容量是指某物料所有供應(yīng)商群體的剩余的可供物料的總量，可以用下面的公式表示： 物料剩余訂單容量＝物料供應(yīng)商群體總體訂單容量 — 已承接訂單量 制定訂單計(jì)劃 ?對比需求與容量 ?綜合平衡 ?確定余量計(jì)劃 ?制定訂單計(jì)劃 （ 1）對比需求與容量 對比需求與容量是制定訂單計(jì)劃的首要環(huán)節(jié)，只有比較出需求與容量的關(guān)系才能科學(xué)地制定訂單計(jì)劃。 （ 3）計(jì)算承接訂單容量 承接訂單是指某供應(yīng)商在指定的時(shí)間內(nèi)已經(jīng)簽下的訂單。 舉一個(gè)例子來說明這兩方面的結(jié)合情況： A供應(yīng)商在 12月 31日之前可供應(yīng) 5萬個(gè)特種按鈕 (I型 3萬個(gè)， II型 2萬個(gè) )， B供應(yīng)商在 12月 31日之前可供應(yīng) 8萬個(gè)特種按鈕 (I型 4萬個(gè)， II型 4萬個(gè) )。在這種情況下，企業(yè)的計(jì)劃人員就應(yīng)充分利用這些情報(bào)，在下達(dá)訂單計(jì)劃時(shí)就會有的放矢了。如果沒有供應(yīng)商供應(yīng)物料，那么無論是生產(chǎn)需求還是緊急的市場需求，一切都無從談起。通常來講，確定訂單需求的內(nèi)容是：通過訂單管理，在未來指定的時(shí)間內(nèi)，將指定數(shù)量的合格物料采購入庫。 每周都有不同的毛需求量和入庫量，于是就產(chǎn)生了不同的生產(chǎn)需求，企業(yè)要對不同時(shí)期產(chǎn)生的不同生產(chǎn)需求進(jìn)行分析。要分析生產(chǎn)需求，首先就需要研究生產(chǎn)需求的產(chǎn)生過程，其次再分析生產(chǎn)需求量和要貨時(shí)間。只有這樣，才能對市場需求有一個(gè)全面的了解，從而制定出一個(gè) 滿足企業(yè)遠(yuǎn)期發(fā)展與近期實(shí)際需求相結(jié)合的訂單計(jì)劃。一方面，訂單計(jì)劃首先要考慮的是企業(yè)的生產(chǎn)需求，生產(chǎn)需求的大小直接決定了訂單需求的大小；另一方面，制定訂單計(jì)劃還得兼顧企業(yè)的 市場戰(zhàn)略以及潛在的市場需求等； 此外，制定訂單計(jì)劃還需要去分析市場資料的可信度。 評估訂單需求 ?分析市場需求 ?分