【正文】 121 結(jié)束了，謝謝！ 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 四是研究構(gòu)建政府財務(wù)報告制度。 ? 二是研究構(gòu)建政府會計基本準(zhǔn)則。 119 ? （四）推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。 ? 三是穩(wěn)妥開展國庫現(xiàn)金管理。 ? 一是要提高國庫現(xiàn)金流預(yù)測能力。 ? 五是完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機制。 ? 三是完善國庫集中支付運行機制。 ? 一是完善國庫單一賬戶體系。 116 ? 科學(xué)的 分析反映 功能 – 在夯實財政收支運行基礎(chǔ)的前提下，通過政府會計改革，對政府的財政責(zé)任和履行責(zé)任的能力進行全面真實反映，提高管理水平；通過運用科學(xué)先進的理論和方法，對收支運行的基礎(chǔ)性信息進行分析，不斷創(chuàng)新和提升對財政稅收政策、宏觀經(jīng)濟調(diào)控的反映、分析和預(yù)測水平，提高財政資金使用、運行的有效性，成為貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控的有效手段。要實現(xiàn)兩者有機結(jié)合，相互促進，必須不斷完善操作控制程序，最大限度依靠電子化的信息技術(shù)做好審核、記錄、核算、核對等艱苦細致的基礎(chǔ)工作，確保財政資金運行的規(guī)范性和安全性，為實現(xiàn)高水平的財政國庫管理提供堅實、高效基礎(chǔ)保障。我國財政國庫管理職能體系，由財政部門代表政府控制預(yù)算執(zhí)行、反饋分析預(yù)算執(zhí)行信息、安全有效管理國庫現(xiàn)金和政府債務(wù)的一系列管理職能構(gòu)成，實施中各項職能有機結(jié)合，成為完整的財政國庫職能體系。 112 （一）深化改革的總體思路 ? 財政國庫管理制度改革與發(fā)展的 目標(biāo) ：要著力建立和完善具有國際先進水平的財政國庫管理制度。 ? （三）建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財水平。 （三）結(jié)余資金的使用 110 （四）年終結(jié)余的會計賬務(wù)處理 引入了權(quán)責(zé)發(fā)生制 分預(yù)算單位和財政部門 分財政直接支付和財政授權(quán)支 111 四、下一步工作展望 ? （一）深化改革的總體思路。 代理銀行根據(jù)財政部通知，恢復(fù)預(yù)算單位用款額度，并《財政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書》形式通知預(yù)算單位。 結(jié)余資金 ＝當(dāng)年核批的預(yù)算指標(biāo) + 上年結(jié)余數(shù) －當(dāng)年財政國庫已支付數(shù) 應(yīng)繳中央財政數(shù) （含直接支付和 授權(quán)支付 ） 零余額賬戶支用數(shù) 108 （二）預(yù)算單位結(jié)余資金確認程序 額度注銷 申報結(jié)余數(shù) 批復(fù)結(jié)余 109 下年度 1月份，財政部下達結(jié)余資金的 50％，其余資金在每個月將未下達的結(jié)余用款計劃額度 20％重新下達各部門（單個基層預(yù)算單位單個科目結(jié)余不足 10萬元的，全部結(jié)轉(zhuǎn)在 1個月內(nèi)）， 6月份下達完畢。 104 （二）財政直接支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《直支匯清通知》 1 5 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《直支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準(zhǔn)備金戶 ⑥ 《直支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結(jié)平財政部零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當(dāng)日提出 收款人賬戶 105 （三）財政授權(quán)支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《授支清通知》 15 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《授支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準(zhǔn)備金戶 ⑥ 《授支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結(jié)平預(yù)算單位零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當(dāng)日提出 收款人賬戶 預(yù)算單位 106 年終結(jié)余資金處理 107 (一 )年終結(jié)余資金范圍 按照有關(guān)財政、財務(wù)制度規(guī)定，允許留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的預(yù)算資金。 截至 2023年 10月底，全國發(fā)行公務(wù)卡 120萬張，其中 628專用 BIN號公務(wù)卡突破 80萬張，跨行交易突破 25億元。 13個省在省本級全面推行了公務(wù)卡改革， 21個省在部分單位啟動了試點。 截至 2023年 10月底，共有 140多個中央預(yù)算部門正式啟動了公務(wù)卡改革試點，辦理公務(wù)卡 20230多張。 按照上述總體思路和基本原則，財政部設(shè)計了“銀行授信額度，個人刷卡消費，單位報銷還款，財政實時監(jiān)控”的公務(wù)卡操作管理機制。三是有利于加強財政動態(tài)監(jiān)控。 一是有利于完善國庫單一賬戶體系。 是堅持公共財政改革方向，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財政國庫管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，強化財政動態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財政國庫管理制度。 所謂公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡（貸記卡），公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算 。 99 改革的總體思路和原則。 （ 2）通過改革，建立公務(wù)卡制度，逐步實現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費支出，是深化預(yù)算制度改革、加強公共財政管理的必然要求；是方便預(yù)算單位用款、提高財務(wù)管理水平的重要措施；是提高政府支出透明度、加強懲防體系建設(shè)的制度創(chuàng)新，對全國銀行卡產(chǎn)業(yè)及商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展也具有重要意義。 （ 1）必要性。代建制問題按財政部規(guī)定辦理 （ 4）不得超進度支付，也不得無故拖欠、滯壓工程款。 財政部審批內(nèi)容： 74 (三 )財政直接支付業(yè)務(wù) 75 財政直接支付的資金范圍： １、納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資性支出 ２、財政投資 200萬元以上工程采購支出 ３、單件或單項購買 80萬元以上的物品和 服務(wù)采購支出 轉(zhuǎn)移性支出 國有資本經(jīng)營預(yù)算支出（撥付企業(yè)） 76 基層預(yù)算單位申請并填寫申請書 報所在地財政專員辦審核簽署意見 報一級預(yù)算單位審核匯總 一級預(yù)算單位填寫匯總申請書報財政部 財政部審核 財政部發(fā)出清算與支付指令（人行、代理行） 代理銀行及時辦理支付 代理銀行當(dāng)日與國庫單一賬戶清算 財政直接支付的基本業(yè)務(wù)流程 77 財 政 直 接 支 付 操 作 流 程 七件附 附件八 附件九 結(jié)算系統(tǒng) 附件十 附件六 一級預(yù)算單位 財政部 收款人 基層預(yù)算單位 二級預(yù)算單位 人民銀行 代理銀行 78 一、工資支出 工資實行財政直接支付的范圍 行政事業(yè)單位財政供養(yǎng)的在編人員 工資支付執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及政策 國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策 （體制方面的有關(guān)問題） 79 二、工程采購支