如何治理小金庫(參考版)
2025-02-24 12:06本頁面
【正文】 是建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系、推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的重大舉措。 小結(jié) 治理 “ 小金庫 ” ，是完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。 四、如何治理“小金庫” 要改革人才管理和分配制度，完善經(jīng)費(fèi)保障制度。 建立懲處機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行處罰標(biāo)準(zhǔn)，不能因人而異。 建立“小金庫”線索查處制度。 （六）從制度上治理 “ 小金庫 ” 要建立健全社會(huì)監(jiān)督制度，增強(qiáng)紀(jì)律性和制度約束的強(qiáng)制性。 四、如何治理“小金庫” 建立健全財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。 認(rèn)真執(zhí)行部門預(yù)算、政府采購、民主理財(cái)?shù)缺O(jiān)督制度，將財(cái)政國庫支付系統(tǒng)與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，監(jiān)督部門可隨時(shí)查詢部門預(yù)算中每一筆國庫集中支付的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。 按照 《 會(huì)計(jì)法 》 及公司管理需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍管理，組織學(xué)習(xí)《 基本規(guī) 范 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 、 《 會(huì)計(jì)法 》 等，明確責(zé)任，提高其自我管理的能力，提高職業(yè)道德素質(zhì)，防止做假賬，對(duì)違規(guī)操作的人員要依法、依制度嚴(yán)格處置，不可縱容。 四、如何治理“小金庫” 嚴(yán)格清理存款賬戶，解決多頭開戶私設(shè)“小金庫”問題。 用突擊方式對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，再與固定資產(chǎn)帳相對(duì)比，看賬外資產(chǎn)有來無來源于小金庫。 對(duì)被審單位收取的房租、保證金退付要多加留意，與前期收入情況的相對(duì)照，看是否有未入賬收入。 四、如何治理“小金庫” 要對(duì)往來賬目進(jìn)行反復(fù)審核。 （四）從組織行為上治理 “ 小金庫 ” 要對(duì)自制收據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)審核。 強(qiáng)化宣傳、發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。 四、如何治理“小金庫” 強(qiáng)化教育，發(fā)揮警示引導(dǎo)的作用。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要從自身做起，加強(qiáng)廉政建設(shè)，不貪、不占、不向下級(jí)伸手，做到“正人先正已”。要綜合考慮預(yù)算資金的使用效益、固定資產(chǎn)的使用效率以及年度資產(chǎn)預(yù)算的準(zhǔn)確率等各方面因素，建立有效的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并參照評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果制定獎(jiǎng)懲措施。 建立財(cái)務(wù)管理績效的評(píng)價(jià)體系，考核財(cái)務(wù)人員的績效。 四、如何治理“小金庫” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫”審計(jì) （二）完善財(cái)務(wù)管理的審計(jì)與績效評(píng)價(jià)體系 完善財(cái)務(wù)管理的跟蹤審計(jì)制度，需要企業(yè)各部門之間的共同努力，協(xié)調(diào)合作。 （ 11）現(xiàn)場勘察法 主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃等。 四、如何治理“小金庫” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫”審計(jì) （ 10）分析比較法 一是對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。 三是查閱被查單位的會(huì)議記錄。 （ 9）審閱相關(guān)資料法 一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?。特別是對(duì)往來款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫”的問題。 四、如何治理“小金庫” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫”審計(jì) （ 6）投資追蹤法 對(duì)被審計(jì)單位的對(duì)外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進(jìn)行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供他人使用，收入是否不入賬。在清理檢查過程中首先要審查各種收費(fèi)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計(jì)單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實(shí)、完整，開出的收據(jù)是否及時(shí)、全額入賬。尤其要注意銀行對(duì)賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入
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