如何治理小金庫(kù)(編輯修改稿)
2025-03-12 12:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，超標(biāo)準(zhǔn)、多形式、多渠道發(fā)放獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利等。 、公款旅游 由于無論是黨政機(jī)關(guān)還是事業(yè)單位均有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)限值，企業(yè)單位有超規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前列支的要求，因此個(gè)別單位利用私設(shè)的“小金庫(kù)”資金用于接待宴請(qǐng)，甚至公款旅游。 （三）“小金庫(kù)”的支出使用方向 三、小金庫(kù)的形成 多為列支呈送上級(jí)單位或者主管部門的禮品禮金支出，以及對(duì)其他單位的捐贈(zèng)支出、購(gòu)置高檔禮品等。 特別是由小范圍一些人員將“小金庫(kù)”資金私自瓜分，已經(jīng)涉嫌侵吞國(guó)有資產(chǎn)和貪污。 四、如何治理“小金庫(kù)” 近年來，政府加大了對(duì)“小金庫(kù)” 的治理力 度，紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等政府部門多次聯(lián)合組織“小金庫(kù)” 專項(xiàng)治理，那么在治理過程中有哪些情況呢？ 小金庫(kù)超級(jí)新聞場(chǎng) .flv 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) （二）完善財(cái)務(wù)管理的審計(jì)與績(jī)效評(píng)價(jià)體系 （三）從思想上治理“小金庫(kù)” （四）從組織行為上治理“小金庫(kù)” （五）從管理上治理“小金庫(kù)” （六）從制度上治理“小金庫(kù)” 實(shí)現(xiàn)“小金庫(kù)” 的長(zhǎng)效治理，我們要切實(shí)做好以下工作： 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) 截留收入類“小金庫(kù)”的查證方法。 截留收類 “ 小金庫(kù) ” 的查證，重點(diǎn)在于： 對(duì)被審計(jì)單位收入完整性的審查。 單位收入來源多樣，需要審計(jì)人員 全面了解 被審計(jì)單位的行政、經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，摸清收入項(xiàng)目、來源渠道、運(yùn)行環(huán)節(jié)、取得方式。 通過業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)資料的 對(duì)比分析 ，是否存在未入帳的截留收入。 (1)收入核實(shí)法 全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。 （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) “小金庫(kù)”具體審計(jì)方法 四、如何治理“小金庫(kù)” (2)突擊盤點(diǎn)法 盤點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤庫(kù)時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) (3)支出追查法 通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無報(bào)支發(fā)票而無物資，有無以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。 四、如何治理“小金庫(kù)” （一）強(qiáng)化外部監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”審計(jì) (4)賬戶檢查法 即從審計(jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。通過核對(duì)銀行對(duì)賬單與被審計(jì)單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項(xiàng)，來查找線索。尤其要注意銀行對(duì)賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問題。
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