【文章內(nèi)容簡介】 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、專項(xiàng)資金檢查等監(jiān)督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內(nèi)容。通過國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。加大對小金庫問題處理處罰和責(zé)任追究力度，進(jìn)一步完善小金庫問題財(cái)政處理處罰規(guī)定和違法違紀(jì)行為，加快對小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強(qiáng)化對小金庫問題責(zé)任人的處理處罰力度，加大違紀(jì)違法成本。四、對各單位加強(qiáng)防止小金庫長效機(jī)制建設(shè)的一些意見和建議（一）應(yīng)該抓教育首先還是應(yīng)該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。第二，應(yīng)該建立一些經(jīng)常性的一種教育制度，經(jīng)常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準(zhǔn)確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項(xiàng)的行為應(yīng)該受到哪些處罰。第三，要通過一些小金庫違規(guī)違紀(jì)問題的一些典型案例加強(qiáng)警示教育。（二）要建立健全內(nèi)部控制制度要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要建立健全內(nèi)部的審計(jì)結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全外部審計(jì)制度建議推進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)公開，陽光是最好的防腐劑（三）要加強(qiáng)單位的銀行賬戶管理確保所有的財(cái)務(wù)收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。（四）積極推進(jìn)相關(guān)改革（五）小金庫問題的檢查方法和技巧關(guān)于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財(cái)政部和審計(jì)署聯(lián)合編發(fā)了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學(xué)習(xí)和參考。對于小金庫的檢查應(yīng)該從這幾個(gè)方面入手：從檢查收入入手主要是根據(jù)單位的收入來源和經(jīng)營活動(dòng)范圍，要檢查是否所有的收入項(xiàng)目真實(shí)完整地納入賬內(nèi)核算。特別是對一些容易滋生小金庫問題的，比如說資產(chǎn)出租收入是否完整準(zhǔn)確地納入賬內(nèi)，比如說投資收益等。核查一些敏感性費(fèi)用比如會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，要特別檢查是否存在以購置辦公用品的名義辦理購物卡等。從檢查對外投資入手主要是看對外投資的核算是否規(guī)范，投資收益是否真實(shí)、全面地納入賬內(nèi)。從檢查票據(jù)入手包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性以及票據(jù)本身的真實(shí)性進(jìn)行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫。檢查單位的銀行賬戶一是要檢查是否所有的銀行賬戶都納入賬內(nèi)核算；二是要檢查賬戶的開立是否符合相關(guān)規(guī)定；三是要檢查賬戶內(nèi)的資金余額與會(huì)計(jì)賬面賬薄內(nèi)反映的余額是否一致。檢查本單位與下屬單位及其關(guān)聯(lián)單位的資金往來情況，防止通過上下級(jí)和關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金資產(chǎn)對單位的資產(chǎn)情況進(jìn)行全面核查主要是看資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)，有否存在賬外資產(chǎn)的情況。第三篇：治理小金庫大水坑二小“小金庫”專項(xiàng)治理工作全面復(fù)查報(bào)告按照《自治區(qū)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》和《鹽池縣2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，結(jié)合我學(xué)校實(shí)際，認(rèn)真開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，現(xiàn)將復(fù)查情況報(bào)告如下：一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)為確保專項(xiàng)治理工作的順利進(jìn)行，成立了由學(xué)校校長張存軍任組長的大水坑二小治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。治理小組： 組長：張存軍成員：李有旺 賀文國 趙振文 王振雄 石天璽 張明江 督查小組： 組長：劉德強(qiáng)成員： 王振武 王國璽 苗得豐二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，提高思想認(rèn)識(shí)根據(jù)《自治區(qū)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，我學(xué)校迅速召開了專題會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了文件精神，學(xué)校要求全體教師從思想上正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要認(rèn)真對待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求認(rèn)真組織復(fù)查，做到不走過場、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。三、認(rèn)真開展自查，實(shí)施長效監(jiān)督按照我校專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案的要求，重點(diǎn)圍繞1．是否違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立小金庫。2．是否用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立小金庫。3．是否以會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名額套取資金設(shè)立“小金庫。4．是否經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立小金庫； 5．是否慮列支出轉(zhuǎn)讓資金設(shè)立“小金庫。6．是否以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫 六方面進(jìn)行了全面細(xì)致的自查，自查面達(dá)到100%。我學(xué)校財(cái)務(wù)管理均按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入會(huì)計(jì)核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有違規(guī)收費(fèi)、設(shè)帳外帳和“小金庫”的行為。清查結(jié)果在學(xué)校公示欄中進(jìn)行了公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。雖然我學(xué)校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過 “小金庫”全面復(fù)查工作，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了財(cái)經(jīng)法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我學(xué)校將進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，力爭做到清理工作不留死角，財(cái)務(wù)管理工作水平有更大提高，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)。第四篇：治理小金庫篇一：小金庫整治方案湯工商【2011】42號(hào)關(guān)于印發(fā)《湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理自查工作實(shí)施方案》的通知各工商所、經(jīng)檢隊(duì)、縣局各股室、中心、協(xié)會(huì)：現(xiàn)將《湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理自查工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，希望你們認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，抓好貫徹落實(shí)。二〇一一年五月十八日主題詞： 小金庫 自查 實(shí)施方案 通知湯陰縣工商行政管理局辦公室 2011年5月18日印 湯陰縣工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理自查工作實(shí)施方案為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化“小金庫”專項(xiàng)治理工作，根據(jù)省、市局部署，按照省、市局關(guān)于工商系統(tǒng)2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求，結(jié)合湯陰縣局工作實(shí)際，縣局決定從2011年5月10日至5月31日對我縣工商系統(tǒng)所有單位開展為期20天的“小金庫”治理自查自糾工作，現(xiàn)制定如下方案。一、指導(dǎo)思想以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七屆四中、五中、六中全會(huì)和中央紀(jì)委六次全會(huì)精神，特別是胡錦濤同志在中央紀(jì)委第六次全會(huì)上的重要講話精神，切實(shí)把以人為本、執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到“小金庫”治理工作中，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作，進(jìn)一步鞏固專項(xiàng)治理成果，努力構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效工作機(jī)制。二、工作目標(biāo)在市工商系統(tǒng)“小金庫”治理工作小組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于徹底清理“小金庫”的工作要求，分級(jí)負(fù)責(zé)，分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧，整體推進(jìn)，從實(shí)際出發(fā)，全面深入推進(jìn)全縣工商系統(tǒng)的“小金庫”專項(xiàng)治理工作。著力解決工作不重視、走過場等問題，堅(jiān)決掃除專項(xiàng)治理工作死角，要始終抓住構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效機(jī)制這個(gè)根本任務(wù)，認(rèn)真組織自查，切實(shí)把“小金庫”治理工作落到實(shí)處。三、具體措施（一）自查時(shí)間要求各單位2011年5月20日之前自查結(jié)束，縣局組成督導(dǎo)組于5月21日至5月31日對各單位進(jìn)行督導(dǎo)、檢查。（二）自查重點(diǎn)為了更好開展自查工作，做到有章可循，根據(jù)湯陰縣工商系統(tǒng)工作實(shí)際，“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求各單位將以下11個(gè)具體工作作為自查重點(diǎn)：落實(shí)是否已將省局印發(fā)的“小金庫”治理工作舉報(bào)電話及時(shí)公示在本單位的醒目位置，張貼最短時(shí)間兩個(gè)月；各單位要簽訂“小金庫”治理工作承諾書同時(shí)在本單位公示，并于5月18日前報(bào)縣局“小金庫”治理辦公室備案；從現(xiàn)在起到5月底，要全面開展自查、公示、迎檢工作，積極完成好“全面復(fù)查、督導(dǎo)抽查、整改落實(shí)、機(jī)制建設(shè)、總結(jié)驗(yàn)收”等復(fù)查方案每個(gè)階段的工作；各單位貫徹省、市會(huì)議精神、落實(shí)會(huì)議舉措，治理步驟要形成書面材料，與“治理檢查工作方案”一道，在5月20日前上報(bào)縣局“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。其它好的做法和典型經(jīng)驗(yàn)也要及時(shí)上報(bào)縣局“小金庫”治理辦公室，以便 匯總向全系統(tǒng)通報(bào)。高度重視“厲行節(jié)約”活動(dòng)，嚴(yán)格控制“三公支出”,認(rèn)真做好賬務(wù)處理，確?；顒?dòng)取得實(shí)效。進(jìn)一步做好資產(chǎn)管理，自今年1月1日起，資產(chǎn)處置必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入必須上繳省級(jí)國庫。做好停征收費(fèi)項(xiàng)目的檢查和收費(fèi)許可證的變更。不準(zhǔn)亂發(fā)津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)格按照規(guī)范后的規(guī)定執(zhí)行。明確“小金庫”專項(xiàng)治理內(nèi)容。違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點(diǎn)是2007年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：①．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；②．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；③．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；④．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；⑤．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；⑥．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；⑦．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。把握好收支進(jìn)度，控制好結(jié)余資金（積極關(guān)注基本戶結(jié)余資金），及時(shí)清理往來款項(xiàng)及因公借款。四、工作要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好本次專項(xiàng)治理工作，縣工商局成立“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員單位由監(jiān)察室、財(cái)務(wù)股、辦公室組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)“小金庫”專項(xiàng)治理的具體實(shí)施。（二）實(shí)行責(zé)任制。各單位負(fù)責(zé)人對本單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作負(fù)總責(zé)；機(jī)關(guān)各股室、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人對本股室、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)；縣局領(lǐng)導(dǎo)對所聯(lián)系分包的工商所、中心、協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。（三）落實(shí)舉報(bào)制度。各單位要設(shè)立舉報(bào)電話和舉報(bào)電子信箱，認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度。縣工商局舉報(bào)電話:0372—6225326，0372—6225302（四）加強(qiáng)工作督導(dǎo)在專項(xiàng)治理自查自糾工作期間，縣局治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將派出督導(dǎo)組，對各單位進(jìn)行督導(dǎo)復(fù)查，督辦典型案件，驗(yàn)收治理效果。對工作組織不力、自查自糾和重點(diǎn)復(fù)查不認(rèn)真，以及拒絕接受重點(diǎn)復(fù)查的單位，要及時(shí)給予批評并責(zé)令整改；對頂風(fēng)違紀(jì)的，縣局將嚴(yán)肅處理，并追究有關(guān)人員責(zé)任。篇二：小金庫的治理與防范講義第一篇：小金庫的治理與防范共5章小金庫的危害 。、敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。危害黨和國家。提綱 三大內(nèi)容一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現(xiàn)形式、存放形態(tài)三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢具體內(nèi)容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀(jì)70年代，小錢柜 1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預(yù)算，私自存放的資金。2009年中紀(jì)委：違規(guī)，應(yīng)列未列賬的各項(xiàng)資金資產(chǎn)。判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否列入單位依法建立的賬簿。區(qū)分：小金庫與非小金庫的其他違規(guī)行為。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產(chǎn)有償使用收入 二、小金庫的表現(xiàn)形式及存放形態(tài)（一）小金庫的表現(xiàn)形式 8種 、罰款、攤派收入。、出租收入。、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義套取資金。（二）小金庫的存放形態(tài) 5類：收入不入賬、虛列支出、商業(yè)回扣等。：另開賬號(hào)、個(gè)人賬號(hào)、轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)部門賬號(hào)等。：歷史原因形成的賬外財(cái)產(chǎn)等。三、小金庫的使用方向、基本特點(diǎn)、發(fā)展態(tài)勢（一）小金庫的使用方向 6種 、津貼、補(bǔ)貼、福利。、公款旅游。 。（二）小金庫的基本特點(diǎn)3個(gè) 。（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢 。，易發(fā)區(qū)下移。集中于少數(shù)權(quán)力部門、金融機(jī)構(gòu)、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級(jí)以下預(yù)算單位。，方式更加隱蔽。一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8項(xiàng)文件《財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號(hào)）?！秾徲?jì)署辦公廳關(guān)于設(shè)立“小金庫”行為適用法規(guī)問題的批復(fù)》 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，中辦國辦聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》，中紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》。，中紀(jì)委發(fā)布《社會(huì)團(tuán)體“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》。另出臺(tái)金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)治理文件。，中央治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。、最高檢制訂了本系統(tǒng)各自的規(guī)定。，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時(shí)處罰。二、小金庫認(rèn)定政策解讀 3 小金庫認(rèn)定依據(jù)：《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等。認(rèn)定唯一標(biāo)準(zhǔn)：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。（一）符合規(guī)定的單位賬簿《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。單位不允許不設(shè)賬。、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬等，各賬之間不得相互替代。（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務(wù)情況。（三）小金庫認(rèn)定的特殊情況 ，不算小金庫行為。，不在單位總賬和報(bào)表上紀(jì)錄的，是小金庫行為。，應(yīng)并入單位總賬和報(bào)表紀(jì)錄，否則，認(rèn)定為小金庫。如內(nèi)部食堂、招待所等。三、小金庫處理政策解讀 3（一）處理原則、寬嚴(yán)相濟(jì)。（二）設(shè)立小金庫行為的懲處方式 責(zé)令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關(guān)資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。7種 警告、通報(bào)批評、罰款、沒收違法所得、公告、吊銷證照、撤銷登記、追繳稅款、加收滯納金等等。黨紀(jì)處分：警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍。政紀(jì)處分：警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。，移送司法機(jī)關(guān)處理。（三）設(shè)立小金庫的專門處理規(guī)定 2個(gè)，中紀(jì)委《設(shè)立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例）若干問題的解釋》。，監(jiān)察部、人力