【正文】 實際存量與明細。在制品于生產(chǎn)過程中遺失或損壞存貨在倉庫中被竊儲　　存（ 2） 制成品進倉庫有品質(zhì)管制報告始可接受（ 2） 規(guī)格及品質(zhì)不符之制成品進庫（ 3） 利用計工單統(tǒng)計直接人工小時數(shù) （ 1） 移動時貨品損失（ 4） 領(lǐng)料未耗用亦未繳回領(lǐng)料單依生產(chǎn)通知單編制并經(jīng)核準（ 1） 領(lǐng)用原料之規(guī)格與數(shù)量不符未經(jīng)授權(quán)領(lǐng)用原料領(lǐng)　　料依已核準生產(chǎn)通知單生產(chǎn)（ 1） （ 2） （ 1） 生產(chǎn)交易循環(huán)控制風(fēng)險評估基準表基本活動 可能發(fā)生的錯誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)17． 折舊提列之計算是否涵蓋了正確的會計期間？北斗社區(qū) 15． 盤點如有差異是否報告管理當(dāng)局？會計期間 13． 固定資產(chǎn)之總帳與明細分類帳是否定期相調(diào)節(jié)？11． 提列折舊之方法與上一年度是否一致？如方法改變，其理由為何？分　類 取得固定資產(chǎn)所支出之金額是否在核準之額度內(nèi)？正確性 9． 固定資產(chǎn)之移轉(zhuǎn)、處分、報廢是否先經(jīng)有關(guān)主管核準？8． 固定資產(chǎn)之增添是否經(jīng)有關(guān)主管核準？7． 各項固定資產(chǎn)是否均妥為保險？核　準5． 取得及處分固定資產(chǎn)是否均有完整之記錄？保管固定資產(chǎn)與盤點固定資產(chǎn)之人員是否各自獨立？有效性 3． 各固定資產(chǎn)帳戶是否均設(shè)有明細分類帳以記錄采購、處分等事宜？1． 　相符。各項存貨之領(lǐng)用或發(fā)出是否均具備有權(quán)的人所核準之文件？正確性9．存貨之存放地點是否經(jīng)授權(quán)的人才可接近？8． 所有發(fā)出、收進之貨品是否均有完整之記錄？核　準 7． 存貨記錄是否有相關(guān)的驗收報告單作支持？完整性6． 存貨價值較大時，是否有保險？有效性5． 材料、在制品、制成品等存貨是否均設(shè)有永續(xù)盤存記錄？4． 存貨是否有專人保管？存放地點？3． 保管存貨的人與記錄存貨的人是否各自獨立？一般性2． 訂購、驗收、儲藏及發(fā)出等職務(wù)是否分別由不同人擔(dān)任？1． 存貨交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標 范　例　問　題一般性支票的日期與帳載的日期是否相符？北斗社區(qū) 15． 14． 現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當(dāng)？有無與應(yīng)付帳款帳戶明確劃分？會計處理12． 是否經(jīng)授權(quán)的人才可簽發(fā)支票？正確性10． 對連續(xù)編號的空白支票若有漏號是否及時查核？核　準9． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票？完整性7． 已開立之支票是否均有請購單、訂購單、驗收報告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件？是否禁止簽發(fā)空白支票？有效性4． 除了零用金外，是否所有的支出均以支票付款？2． 保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨立？ 1． 現(xiàn)金支出交易之內(nèi)部控制問卷范題目　標 范　例　問　題一般性是否依交貨條件在正確期間記錄進貨交易？北斗社區(qū) 21． 應(yīng)付帳款總帳與明細分類帳是否定期調(diào)節(jié)？ 進貨簿結(jié)算過入總分類帳時是否經(jīng)過核準？18． 對關(guān)系企業(yè)之應(yīng)付款項是否與應(yīng)付帳款科目分別列示？16． 收到貨品的數(shù)量是否由驗收部門人員于驗收時記錄？進貨價格是否符合已核準的價目表？正確性是否所有收自供應(yīng)商的貨品均有一張已核準之訂購單？是否每一張訂購單均有一張已核準請購單？收到供應(yīng)商發(fā)票時是否立即入帳？核　準應(yīng)付帳款部門是否確實記錄進貨退出？進貨退出時是否由驗收部門檢驗并提出報告，俾賣方確實自所欠款項下扣除？6． 對所采購貨品之品質(zhì)，是否做了嚴密的控制？有效性4． 記錄應(yīng)付帳款明細帳的人是否經(jīng)管付現(xiàn)？2． 　標 范　　例　　問　　題一般性采購與應(yīng)付帳款交易之內(nèi)部控制問卷范題目　 21．現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符？北斗社區(qū) 出納對于收發(fā)室送來的控制清單（ control16． 收到支票是否檢查所列金額的正確性？14． 賒銷之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過核準？正確性銀行帳戶的開立與結(jié)束是否經(jīng)董事會之核準？銀行送款單是否預(yù)先連續(xù)編號？核　　準統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號碼順序使用？對跳號是否即予調(diào)查？收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤點表相符？有否獨立驗證？郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單？7． 銀行送款單、現(xiàn)金收入日報表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對？5． 每月應(yīng)收帳款對帳單是否由出納以外的人負責(zé)制發(fā)？有效性3． 銀行存款送款人、出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任？1． 收款交易之內(nèi)部控制問卷范題目　　標 范　　例　　問　題一般性北斗社區(qū) 記 (b)提貨單必須連同發(fā)票交給客戶。(c)發(fā)票的金額計算錯誤。(b)貨品裝運漏開發(fā)票。((a)可能對虛構(gòu)交易開立發(fā)票或重復(fù)開立發(fā)票。倉庫提貨 (a)銷貨單未經(jīng)核準即發(fā)貨。(b)定期更新調(diào)查資料。核準信用額度 (a)對信用不佳或額度不足的客戶賒銷。該客戶為拒絕往來或未經(jīng)信用調(diào)查。a)收到客戶訂單 (銷售交易循環(huán)控制風(fēng)險評估基準表基本活動 可能發(fā)生的錯誤及舞弊 必要的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)統(tǒng)一發(fā)票與貨品送交客戶時是否即列為銷貨收入？北斗社區(qū) 銷貨薄結(jié)算過入總分類帳時是否經(jīng)過核準？22． 對員工、董事及分支機構(gòu)的應(yīng)收款項是否與應(yīng)收帳款科目分列？會計處理19． 應(yīng)收帳款余額是否定期與應(yīng)收帳款明細分類帳總額相核對？18． 貨品運送之?dāng)?shù)量是否與發(fā)票相符？16． 新增客戶是否經(jīng)過核準？正確性銷售價格及信用條件是否符合已核準的價目表？13． 11． 統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號碼順序使用？銷貨單、提貨單及貸項通知單是否預(yù)先連續(xù)編號？10． 9． 銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題固定資產(chǎn) Fixed工資 Labour?生產(chǎn)循環(huán) Production?Payment?采購及付款 PurchaseA/R?銷售與收款 Sales?Recondition5. 復(fù)核 Review6. 差異分析 Variance營業(yè)稅2. 企業(yè)所得稅3. 個人所得稅稅務(wù)優(yōu)化常見優(yōu)化途徑及風(fēng)險控制常見優(yōu)化途徑及風(fēng)險控制1. 稅種2. 稅基3. 稅率差異及優(yōu)惠4. 環(huán)節(jié)、流轉(zhuǎn)稅5. 納稅實體、合并稅表6. 轉(zhuǎn)移價格7. 發(fā)票管理北斗社區(qū) 常見稅種常見稅種1. 流轉(zhuǎn)稅 –Stretching Accounts Payable延展帳期 1. 簡單簡單2. 方便方便3. 主動主動有效的短期融資手段信用及供應(yīng)商關(guān)系北斗社區(qū) Payment Control支付控制1. 資金效率控制，增加付款在途資金資金效率控制，增加付款在途資金2. 風(fēng)險控制風(fēng)險控制3. a. 預(yù)算控制預(yù)算控制 b. 出納出納 /會計職責(zé)分離會計職責(zé)分離 c. 支票與簽字（印章）分離支票與簽字（印章）分離 d. 單據(jù)審核單據(jù)審核 e. 銀行調(diào)節(jié)表銀行調(diào)節(jié)表 北斗社區(qū) Concentration Banking System自動劃款收款帳戶系統(tǒng)用款帳戶用款帳戶當(dāng)?shù)乜蛻羰湛钪行漠?dāng)?shù)劂y行自動劃款1. 縮短付款時間2. 縮短清算時間3. 成本與效益平衡北斗社區(qū) Cash in Transit在途現(xiàn)金1. 同城劃款同城劃款2. a. 支票支票 10：： 00， 16：： 00兩次交換兩次交換3. b. 銀行信匯銀行信匯 2. 異地劃款異地劃款3. a. 電匯電匯 – 同行一天，異行三天同行一天，異行三天4. 費用：費用： 1萬萬 110萬萬 1050萬萬 50100萬萬 100萬以上萬以上5. 5元元 10元元 15元元 20元元 % b. 銀行匯票銀行匯票北斗社區(qū) Account Type帳戶類型1. 活期帳戶活期帳戶 a. 基本戶基本戶 b. 一般戶一般戶 2. 定期存款定期存款多少帳戶為宜？在不影響營運的情況下，越少越好。Cash Flow Forecast現(xiàn)金流量表1. 時間 2. 金額北斗社區(qū) 91,252現(xiàn)金余額 ,減少 增加 3,559預(yù)付稅金 , 94,238預(yù)付帳款 , 增加 26,653長期負債 ,增加 91,997應(yīng)付帳款 ,467銀行貸款 ,減少 減少 凈利潤 201,242Cash Reserve現(xiàn)金儲備1. 用于支付用于支付 2. 防范意外防范意外3. 把握機會把握機會北斗社區(qū) 企業(yè)應(yīng)收帳款管理? 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 實行帳齡管理的意義實行帳齡管理的意義 帳齡記錄帳齡記錄 帳齡分析帳齡分析? 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（ PRM) 為什么要進行應(yīng)收帳款的跟蹤管理為什么要進行應(yīng)收帳款的跟蹤管理 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實施步驟應(yīng)收帳款跟蹤管理的實施步驟? 應(yīng)用專業(yè)軟件實施應(yīng)收帳款管理 專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能專業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能 系統(tǒng)的應(yīng)用目標系統(tǒng)的應(yīng)用目標 具體操作過程及方法具體操作過程及方法 北斗社區(qū) 分析客戶信息從哪些方面可以找到客戶的 5C? 管理層和公司背景 經(jīng)營背景信息經(jīng)營背景信息 公司歷史公司歷史 所有制所有制? 市場位置 客戶客戶 競爭競爭 條件、設(shè)備、設(shè)施條件、設(shè)備、設(shè)施 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 辦公場所辦公場所? 以往付款習(xí)慣? 其他負面信息 非財務(wù)分析信息非財務(wù)分析信息北斗社區(qū) 北斗社區(qū) ? Condition: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟狀況、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟狀況、條件、政治環(huán)境，社會形勢等外延風(fēng)險程度。? Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財產(chǎn)的可抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財產(chǎn)的可靠性以及保值性。? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。? Capital: 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。5C的組成? Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營者歷史背景、過去性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營者歷史背景、過去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會降低。內(nèi)部信息?中國信用管理關(guān)鍵信 用審核 — 風(fēng)險防范屏障 追 — 應(yīng)收帳款管理程序客戶北斗社區(qū) 為什么賒銷？為什么賒銷？ Why grant credit?應(yīng)收管理： A/R Management效益效益Benefit增加銷售 internal高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)HighlySupplier?byABC法：按重要性（用額大?。┡帕校种攸c管理存貨日常管理Inventory Regular Management北斗社區(qū) 出入庫管理 FIFO?Inventory?財務(wù)指標 Financialledge?Cost存貨成本存貨成本 Inventory CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟訂貨量經(jīng)濟訂貨量