業(yè)務(wù)流程圖及風險控制管理文檔(參考版)
2025-01-21 01:28本頁面
【正文】 39 演講完畢，謝謝觀看！ 。 熟練掌握流程圖 EPC列展示 ， 以及 EPC列展示中的各種標識圖標 。 37 四、風險控制文檔要素解讀 需掌握的知識點： 熟悉內(nèi)部控制體系評價的概念 、 目標和內(nèi)容 。 例如 “ 營業(yè)稅 ” 中： 控制標識 “ ”對應(yīng) RCD文檔中控制措施 “ 01M1”，同時由于該控制措施是關(guān)鍵控制，流程圖中控制標識 “ ”附近還有一個控制標識 “ FK1”，在流程圖中風險 “ F1營業(yè)稅計算不準確 ” 后有一個 “ （ K） ” 。例如： B.M、 BK。 關(guān)鍵控制點控制編號： FK 應(yīng)用 系統(tǒng)關(guān)鍵控制點編號： FKA ② 法律類控制： 形式為 L+“ .”+ “ f（防范性） /k（控制性） /b（補救性） /fk（防范性 +控制性） /fb（防范性 +補救性）/kb（控制性 +補救性） ”+ 法律風險序號。 F表示財務(wù)報告風險的控制，第一個 表示對應(yīng)的風險編號，第二個 表示此為該風險的第 個控制；字母 M表示手工控制。 2) 風險標識與各類風險控制文檔中風險的關(guān)系 ： 財務(wù)報告類風險 ： ? 非系統(tǒng)類風險： F+報告風險序號，如 “ F3” , 代表 1個非系統(tǒng)類的報告風險：風險 3 ? 系統(tǒng)類風險： F+報告風險序號 +X，如 “ F2X”, 代表 1個系統(tǒng)類的報告風險：系統(tǒng)風險 2 以“ 薪酬”為例， “ 與工資相關(guān)的信息不完整、不準確 ” 對應(yīng)的風險在流程圖中標識為 “ F1” 法律類風險 ： L+法律風險序號，如 “ 薪酬 ” 中 “ ” 代表 1個法律風險：風險 ，對應(yīng)法律風險防控手冊中 “ 未按月足額支付勞動報酬 ” 經(jīng)營類風險 : B+經(jīng)營風險序號，如 “ 公司中長期規(guī)劃編制 ” 中 “ B1” 代表1個經(jīng)營風險：風險 1，對應(yīng)投資業(yè)務(wù)風險控制文檔（ BRCD）中的 “ 中長期發(fā)展規(guī)劃不適應(yīng)公司內(nèi)外環(huán)境的變化 ” 35 四、風險控制文檔要素解讀 36 ? 控制標識 1) 描述內(nèi)容：流程中涉及的控制。在流程圖中分別采用如下圖形表示： 風險標識 控制標識 34 四、風險控制文檔要素解讀 ? 風險標識 1) 描述內(nèi)容：流程中涉及的風險。 今后需增加 ERP系統(tǒng)控制措施 、 模塊信息及控制方式 。 32 四、風險控制文檔要素解讀 系統(tǒng)相關(guān)控制措施： 緊扣風險 ， 詳細描述實際采用的控制措施 。 （ 可以是統(tǒng)一實施證據(jù) ， 也 可以是會議紀錄或是電話記錄等 ） 控制文件的文號及名稱 ：能夠支持對應(yīng)的控制措施的制度名稱 。 控制方法 ：根據(jù)實際業(yè)務(wù) ， 分為人工控制 、 自動控制 。 風險描述 ：對風險的內(nèi)容進行詳細描述 ， 與風險數(shù)據(jù)庫對應(yīng) 。 控制點編號 、 關(guān)鍵控制點編號 ：末級流程編碼 +””+風險編碼 +””+控制點編碼 。 四、風險控制文檔要素解讀 樣表 注：僅當 “ 控制方法 ” 列為 “ 自動 ” 時， “ 系統(tǒng)控制措施 ” 、 “ 應(yīng)用系統(tǒng)控制所屬模塊 ” 、 “ 控制方式 ” 這三列才有內(nèi)容。 27 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 主要內(nèi)容 一、 內(nèi)部控制簡介 二、流程管理的內(nèi)容和作用 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 四、風險控制文檔要素解讀 為配合描述業(yè)務(wù)流程，詳細描述流程中涉及的不同主題風險，并結(jié)合工作實際、科學(xué)合理的規(guī)避風險，從不同出發(fā)點設(shè)計風險的控制措施。 ? 實際業(yè)務(wù)中使用的表單是否與流程規(guī)范相符，表單上留下的簽認痕跡是否與流程中要求的崗位一致。 ? 執(zhí)行流程步驟的部門、崗位是否與流程規(guī)范一致。 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 其它組織元素與應(yīng)用系統(tǒng).紙質(zhì)文檔 功能存檔完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 完成與支持 其它組織元素與應(yīng)用系統(tǒng).紙質(zhì)文檔 功能三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 24 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 25 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 26 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 執(zhí)行業(yè)務(wù)流程時，需關(guān)注以下內(nèi)容，這些內(nèi)容同樣是內(nèi)控測試關(guān)注的要點： ? 本單位 /部門的實際業(yè)務(wù)是否存在，若存在，是否與流程所描述的內(nèi)容相符。 ERP藍圖建模規(guī)范較業(yè)務(wù)流程規(guī)范區(qū)別在于多了兩個應(yīng)用對象： 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 業(yè)
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