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業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險控制管理文檔-wenkub.com

2025-01-17 01:28 本頁面
   

【正文】 熟練掌握風(fēng)險控制文檔要素 , 特別是財(cái)務(wù) 、 經(jīng)營 、 法律風(fēng)險標(biāo)識對應(yīng)的風(fēng)險控制標(biāo)識 , 以及風(fēng)險控制文檔中相對應(yīng)的控制關(guān)系 。 控制標(biāo)識 “ ”對應(yīng) RCD文檔中控制措施 “ 03M1”,由于該控制不是關(guān)鍵控制,在流程圖中 “ F3稅務(wù)核算不符合納稅管理辦法 ” 后沒有 “ ( K) ” 標(biāo)識。例如: ③ 經(jīng)營類控制: 與財(cái)務(wù)報(bào)告類控制的命名規(guī)則相同,只需要將 “ F”改成 “ B”。 2) 控制標(biāo)識的解讀 : ① 財(cái)務(wù)報(bào)告類控制: 非關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制編號: F.M。 33 四、風(fēng)險控制文檔要素解讀 業(yè)務(wù)流程圖與風(fēng)險控制文檔的關(guān)聯(lián): 通過風(fēng)險標(biāo)識與控制標(biāo)識將業(yè)務(wù)流程圖與全面風(fēng)險控制文檔關(guān)聯(lián)起來。 31 四、風(fēng)險控制文檔要素解讀 關(guān)鍵控制 編號: 末級流程編碼 +””+風(fēng)險編碼 +””+關(guān)鍵控制點(diǎn)編碼;關(guān)鍵控制點(diǎn)編碼與集團(tuán)公司保持一致。 控制類型 :一般分為 3種 , 預(yù)防性 、 發(fā)現(xiàn)性 、 補(bǔ)救性 。 30 四、風(fēng)險控制文檔要素解讀 文檔表頭 :表頭包含單位名稱 、 編制部門 、 編制人 、 當(dāng)前流程名稱 、 最后更新時間 、 業(yè)務(wù)流程名稱對應(yīng)當(dāng)前末級流程的前兩級流程名稱 。 ? 實(shí)際業(yè)務(wù)中,體現(xiàn)流程管理痕跡的表單,是否符合相應(yīng)制度的要求。 ? 實(shí)際執(zhí)行流程步驟是否與流程規(guī)范一致,是否完整,有無缺失。 B SAP系統(tǒng)文檔 ERP系統(tǒng)使用的文檔。 I 實(shí)施證據(jù) 功能步驟執(zhí)行輸入 /輸出的表單。 E 風(fēng)險標(biāo)識 流程圖中的風(fēng)險標(biāo)識。 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 A 職能帶 職能帶是流程圖中的區(qū)域劃分,表示不同組織在該流程中執(zhí)行的功能。簡單地說:是能夠產(chǎn)生某種結(jié)果(產(chǎn)品 /服務(wù))一系列行為程序或完成任務(wù)必不可少的過程。 流程管理內(nèi)容和目標(biāo) 核心:流程建設(shè) 關(guān)鍵:有效執(zhí)行 概念 是一套達(dá)成企業(yè)各種業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)整合的全面管理模式。 以流程建設(shè)和運(yùn)行為主線 , 把制度建設(shè)和執(zhí)行 、 信息化建設(shè)和應(yīng)用有機(jī)結(jié)合起來 , 可以梳理和構(gòu)建公司的管理體系 , 有利于團(tuán)隊(duì)精神的培育 , 是推動公司科學(xué)發(fā)展的有效方式 。 1)內(nèi)部控制測試是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),針對控制目標(biāo),對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查,旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)層面和執(zhí)行層面是否存在偏差。公司開展內(nèi)部控制體系評價的基本目標(biāo)是:確認(rèn)內(nèi)部控制方面是否存在控制缺陷,判斷內(nèi)部控制體系是否有效。業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險控制管理文檔 要素解讀 二 ○一三 年三月六日 主要內(nèi)容 一、 內(nèi)部控制簡介 二、流程管理的內(nèi)容和作用 三、業(yè)務(wù)流程圖要素解讀 四、風(fēng)險控制文檔要素解讀 一、內(nèi)部控制簡介 什么是內(nèi)部控制? 傳統(tǒng)上對內(nèi)控的認(rèn)識:管理手冊、規(guī)章制度 內(nèi)部控制 現(xiàn)代內(nèi)控理論:系統(tǒng)化的框架 一、內(nèi)部控制簡介 與傳統(tǒng)管理觀念的區(qū)別 信息流動:單向 雙向乃至多向 職責(zé)分工:模糊 清晰 企業(yè)運(yùn)營:行政指令式活動 自發(fā)主動式活動 檔案管理:混亂 規(guī)整 管理目標(biāo):單一的股東利益最大化 經(jīng)營有效性,財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性, 法律和法規(guī)的遵從性 風(fēng)險應(yīng)對:專門部門強(qiáng)制進(jìn)行 在日常經(jīng)營活動中自主進(jìn)行 一、內(nèi)部控制簡介 內(nèi)部控制體系評價是按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),對已經(jīng)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制體系,從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個方面對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測試、評估和報(bào)告的過程。 各單位內(nèi)控評價的目標(biāo)是通過查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性方面的不足,一方面作好落實(shí)整改工作,為確保內(nèi)控體系有效性提供合理保證;另一方面對發(fā)現(xiàn)的 內(nèi)控體系中與相應(yīng)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、要求之間存在的偏差(即例外事項(xiàng))進(jìn)行分析,為缺陷認(rèn)定工作奠定基礎(chǔ)。 2)缺陷評估是以規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),對內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析,進(jìn)而評估內(nèi)部控制是否存在缺陷以及導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯報(bào)的影響程度和發(fā)生可能性的過程。 我們要通過推廣流程化管理 , 優(yōu)化 、 調(diào)動公司的整體資源 , 進(jìn)一步增強(qiáng)全體員工的團(tuán)隊(duì)意識 , 發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢 , 真正實(shí)現(xiàn)公司建設(shè)國內(nèi)一流的跨國運(yùn)輸物流企業(yè)的發(fā)展目標(biāo) 。 涵蓋:人員、設(shè)備、應(yīng)用系統(tǒng)等優(yōu)化組合 實(shí)現(xiàn):跨應(yīng)用、跨部門、跨合作伙伴和客戶的企業(yè)運(yùn)作。 二、流程管理的內(nèi)容和作用 ?規(guī)范、
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
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