【正文】 財務(wù)成本會計月末結(jié)算完畢將【成本管理】模塊結(jié)賬。 成本核算會計執(zhí)行【成本管理】模塊的成本計算，以計算出半成品的單位成本。 財務(wù)成本會計日常在【存貨核算】模塊中對原材料庫房的機(jī)加鋼板領(lǐng)用、機(jī)加鋁型材領(lǐng)用、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料出庫單進(jìn)行單據(jù)記賬，生成相關(guān)憑證，每月末在結(jié)賬日之前確認(rèn)所有涉及原材料及包裝材料的業(yè)務(wù)完成后，對該倉庫進(jìn)行月末處理。 財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊進(jìn)行暫估處理：系統(tǒng)自動產(chǎn)生藍(lán)字回沖單、紅字回沖單。 本月底材料成本會計和庫房管理人員核對本月收發(fā)存數(shù)量是否相等，和總賬會計核對科目賬金額是否相符。 材料成本核算會計在存貨核算模塊對材料出庫單進(jìn)行記賬核算本月材料領(lǐng)用成本?？傉{(diào)室將質(zhì)檢單、手工入庫單傳遞至財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)質(zhì)檢單數(shù)量和手工入庫單數(shù)量統(tǒng)計外協(xié)加工費(fèi)用。外協(xié)加工財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 毛坯件入庫 在存貨核算模塊記賬 借：自制半成品 產(chǎn)成品入庫單貸：生產(chǎn)成本成本結(jié)轉(zhuǎn) 發(fā)出加工 在庫存管理模塊填制調(diào)撥單 借：委外加工物資 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：自制半成品 加工完成入庫 在庫存管理模塊填制調(diào)撥單 借：自制半成品 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：委外加工物資 統(tǒng)計外協(xié) 庫存管理模塊進(jìn)行統(tǒng)計費(fèi)用求 借：制造費(fèi)用—噴塑費(fèi)用 費(fèi)用統(tǒng)計表加工費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款xx噴塑廠 （七）外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）編號：PRST17業(yè)務(wù)編號ST007業(yè)務(wù)名稱外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）業(yè)務(wù)流程簡述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)處理（轉(zhuǎn)播車）流程適用范圍以下業(yè)務(wù)僅適用于轉(zhuǎn)播車產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務(wù)單錄入、審核庫房外協(xié)完工處理錄入、審核庫房記賬核算成本、噴塑費(fèi)用記賬、統(tǒng)計財務(wù)往來進(jìn)行外協(xié)加工費(fèi)掛賬往來付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉庫總調(diào)質(zhì)檢生產(chǎn)車間財務(wù)具體工作流程 加工物資加工外協(xié)加工任務(wù)單 審核檢驗外協(xié)加工申請物資出庫外協(xié)加工費(fèi)用統(tǒng)計表外協(xié)費(fèi)用單描述 車體改造的流程分為車體改造標(biāo)準(zhǔn)件外協(xié)和車體特制產(chǎn)品外協(xié)流程，對于車體改造標(biāo)準(zhǔn)件部分在存貨檔案中存在，并且有一定的庫存節(jié)余，所以其處理和機(jī)加產(chǎn)品外協(xié)加工流程相同；鑒于特制外協(xié)件在存貨檔案中不存在，并且多為一次性應(yīng)用，不需要增加存貨檔案，所以在進(jìn)行外協(xié)時按以下流程進(jìn)行處理。操作要點：進(jìn)行外協(xié)加工的管理目標(biāo)在于加強(qiáng)管理企業(yè)的外協(xié)加工物資，防止出現(xiàn)丟失和舞弊行為。 需要進(jìn)行外協(xié)加工的半成品由車間提出申請，手工填寫外協(xié)加工申請單（見表：PRST005），總調(diào)室確定外協(xié)加工廠，下達(dá)任務(wù)通知單(庫房管理人員、庫房記賬人員)，總調(diào)室調(diào)度人員下發(fā)任務(wù)通知單，在【庫存管理】模塊中錄入外協(xié)加工調(diào)拔單（見表：PRST006），將半成品調(diào)撥到外協(xié)加工廠,填寫完畢進(jìn)行打印，庫房管理人員發(fā)出外協(xié)加工半成品后，進(jìn)行手工簽字確認(rèn)，總調(diào)室在【庫存管理】模塊對外協(xié)加工調(diào)撥單進(jìn)行審核，自動生成其他出庫單、其他入庫單，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對其他出庫單進(jìn)行審核處理。發(fā)生庫存物資借出后，庫房管理人員進(jìn)行實物出庫，總調(diào)室在【庫存管理】模塊中添置一張調(diào)撥單，（注明入庫類型為借出物資入庫；出庫類型為：借出物資出庫；備注借出物資公司）產(chǎn)品、數(shù)量，實物出庫后，庫房管理人員在調(diào)撥單上進(jìn)行手工簽字確認(rèn)，庫房管理人員在庫存管理】模塊中對調(diào)撥單自動產(chǎn)生的其他出庫單進(jìn)行簽字確認(rèn)；財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，核算借出物資成本，以便為借出物資提供比較準(zhǔn)確的材料成本。借入物資到庫后，庫房管理人員進(jìn)行點收，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊中添置一張其他入庫單，（注明入庫類型為借入物資，備注借入物資公司）產(chǎn)品、數(shù)量以當(dāng)前市場采購價格做入庫成本入賬，財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，核算借入物資成本，以便為材料領(lǐng)用提供比較準(zhǔn)確的材料成本。 在采購時，因為成套件的緣故，造成使用某部分零件，采購時不得不采購整套設(shè)備，在生產(chǎn)車間領(lǐng)用所需部件后，剩余備件結(jié)存庫房。 財務(wù)材料成本核算人員在【成本管理】模塊進(jìn)行成本核算，計算機(jī)加最終產(chǎn)成品、半成品的完工成本。 根據(jù)完工通知單，質(zhì)檢部門安排人員進(jìn)行質(zhì)量檢驗，根據(jù)檢驗情況，出具質(zhì)檢單；機(jī)加車間持完工通知單、質(zhì)檢部門質(zhì)檢單到倉庫辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。 根據(jù)完工通知單，質(zhì)檢部門安排人員進(jìn)行質(zhì)量檢驗，根據(jù)檢驗情況，出具質(zhì)檢單。車體生產(chǎn)車間、機(jī)加工程部、系統(tǒng)集成領(lǐng)料： 原材料領(lǐng)用：所選出庫類別為材料領(lǐng)用，需要指定對應(yīng)的成本對象 半成品組裝：選擇半成品領(lǐng)用出庫類別，要求指定對應(yīng)的成本對象。 庫房管理人員根據(jù)材料出庫單進(jìn)行發(fā)料，在材料出庫單上進(jìn)行簽字確認(rèn)，將簽完字的材料出庫單交庫房記賬人員，分傳相關(guān)各部門（一式四聯(lián)，庫房、車間、記賬、財務(wù)）。 生產(chǎn)車間按照生產(chǎn)訂單安排，加工完畢，手工填制完工通知單（見表PRMA02），質(zhì)檢部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后填寫質(zhì)檢單；庫房管理人員根據(jù)質(zhì)檢部門質(zhì)檢單和完工通知單辦理入庫，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊填加產(chǎn)成品入庫單（見表PRMA03）。 生產(chǎn)車間設(shè)計人員根據(jù)圖紙等技術(shù)文件進(jìn)行算料，向總調(diào)室提交用料預(yù)測單。 財務(wù)部材料成本會計在【采購管理】模塊中將采購發(fā)票原件與采購部門錄入的采購發(fā)票進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后，將采購發(fā)票對應(yīng)的采購入庫單（庫房記賬傳遞）進(jìn)行采購結(jié)算，核算出采購成本，在【存貨核算】模塊進(jìn)行單據(jù)記賬，生成采購入庫憑證將采購入庫單作為采購入庫憑證附件；財務(wù)往來會計根據(jù)采購發(fā)票原件在【應(yīng)付賬款】模塊進(jìn)行審核掛賬，生成應(yīng)付賬款憑證，將采購發(fā)票原件作為附件。最簡單的方法是刪除憑證，最消結(jié)算，再照31的方法進(jìn)行處理。 如果是部分退貨，這時同樣要分情況進(jìn)行處理（可視為全部退貨處理） 對退貨發(fā)票進(jìn)行收款操作在應(yīng)付賬款系統(tǒng)中執(zhí)行單據(jù)結(jié)算功能，進(jìn)入“付款單”錄入界面，切換到收款單錄入界面，執(zhí)行收款操作。但相應(yīng)負(fù)責(zé)人一定要關(guān)注調(diào)換后的結(jié)果。產(chǎn)生如下紅字憑證借：存貨科目 貸：材料采購。處理方法 上月在采購系統(tǒng)中未錄入“采購發(fā)票”；則上月系統(tǒng)會自動將采購入庫單做暫估處理。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)/記賬聯(lián)、作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。經(jīng)驗收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，需要退貨。（2） 若結(jié)算后的發(fā)票已付款，最簡單的方法是在應(yīng)付中取消付款核銷，再照31的方法進(jìn)行處理。（6） 不進(jìn)行調(diào)貨處理，按照退貨對待，即將貨物全部退還給供應(yīng)商。 如果是部分退貨，這時同樣要分情況進(jìn)行處理（4） 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進(jìn)行調(diào)換部分相同的貨物，且貨物很快到達(dá)，在系統(tǒng)中對已錄入的單所不做任何處理。如果貨物換貨周期較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時隨同其他專用發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 入庫后已經(jīng)結(jié)算發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門會同庫房管理人員將不合格品進(jìn)行挑選，由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購?fù)素泦危▓罂傉{(diào)、財務(wù)、庫房），實物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購?fù)素泦紊杉t字采購入庫單，庫房管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)后傳財務(wù)、采購、總調(diào)；采購部門收到供應(yīng)商的紅字發(fā)票后，在采購管理模塊根據(jù)紅字采購入庫單生成紅字采購發(fā)票，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；財務(wù)材料成本會計在進(jìn)行采購結(jié)算時紅字采購入庫單和紅字采購發(fā)票一起進(jìn)行結(jié)算處理；財務(wù)往來會計依據(jù)紅字采購發(fā)票在【應(yīng)付賬款】模塊進(jìn)行沖減應(yīng)付款處理。采購業(yè)務(wù)財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 采購入庫 在庫存管理模塊錄入 借：原材料 采購入庫單未做結(jié)算 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 貸：應(yīng)付暫估款 采購入庫 在庫存管理模塊錄入 借：原材料 采購入庫單結(jié)算后 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 貸：物資采購 采購結(jié)算 采購發(fā)票在采購管理模塊錄入 借：物資采購 采購發(fā)票 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅—進(jìn)項 貸：應(yīng)付賬款 （三）采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程編號：PRPU08業(yè)務(wù)編號PU003業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素洏I(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述采購?fù)素洏I(yè)務(wù)處理流程適用范圍適用于采購物資進(jìn)行采購到貨檢驗不合格品退貨、生產(chǎn)過程發(fā)現(xiàn)不合格退貨處理。 采購發(fā)票（貨物增值稅專用發(fā)票、貨物普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、港雜費(fèi)）（見表：PRPU10）收到后，采購部門在【采購管理】模塊進(jìn)行錄入；所有的采購發(fā)票到齊后，財務(wù)往來會計在【采購管理】模塊進(jìn)行采購結(jié)算，核算材料入庫成本，根據(jù)采購發(fā)票在【應(yīng)付賬款】模塊作付款或掛賬處理；如果月末未作采購結(jié)算處理，則系統(tǒng)自動記錄為暫估入庫。（二）普通采購業(yè)務(wù)編號：PRPU07業(yè)務(wù)編號PU002業(yè)務(wù)名稱采購業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述普通采購業(yè)務(wù)處理流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購結(jié)算。 總調(diào)室調(diào)度人員以車間設(shè)計人員提出的用料預(yù)測、庫房提出補(bǔ)庫申請、已經(jīng)確認(rèn)后的銷售訂單作為MRP需求來源，綜和考慮庫存管理模塊存貨庫存現(xiàn)存量、存貨安全庫存量、存貨置前期、定額損耗率等因素，在【物料需求計劃】模塊進(jìn)行MRP運(yùn)算，由系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)劃展開?？傉{(diào)室在【物料需求計劃】系統(tǒng)中進(jìn)行運(yùn)算，對低于庫存量的產(chǎn)品，總調(diào)下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，直接在【物料需求計劃】中錄入生產(chǎn)訂單?？傉{(diào)室調(diào)度人員接到銷售訂單后，對車體改裝項目直接在【物料需求計劃】中錄入生產(chǎn)訂單（見表：PRPU02），同時給車間下達(dá)任務(wù)通知單（見表：PRPU01）（預(yù)測項目用料）。 對于需要換開的發(fā)票，可先開具與原票金額相反的發(fā)票將其沖銷，并標(biāo)記為“退補(bǔ)”；然后再開具內(nèi)容正確的發(fā)票，并標(biāo)記為“退補(bǔ)”。標(biāo)記為“退補(bǔ)”標(biāo)志的發(fā)貨、發(fā)票記錄只會調(diào)整金額并不生成銷售出庫單。對沖應(yīng)收賬款，【應(yīng)收賬款】—【業(yè)務(wù)】—【日常處理】—【轉(zhuǎn)賬】【紅票對沖】財務(wù)往來會計在應(yīng)收賬款進(jìn)行紅藍(lán)票對沖，自動對沖開票后的退貨。 財務(wù)往來會計在【應(yīng)收賬款】模塊沖銷客戶欠款或付款；材料成本會計在【存貨核算】模塊核算