【文章內容簡介】 際的庫存量、及安全庫存量提出采購申請，采購后手工填制入庫單，根據庫房的采購入庫單和采購發(fā)票，采購部門到財務部進行直接列賬處理，不走正常的采購流程。重點提示：采購結算必須所有的采購發(fā)票（運雜費、貨物發(fā)票等）到齊后，財務材料成本會計才能做采購結算處理。采購業(yè)務財務核算處理：業(yè)務流程 系統(tǒng)操作 財務核算處理 同步流轉單據 采購入庫 在庫存管理模塊錄入 借：原材料 采購入庫單未做結算 存貨核算模塊進行記賬 貸：應付暫估款 采購入庫 在庫存管理模塊錄入 借：原材料 采購入庫單結算后 存貨核算模塊進行記賬 貸：物資采購 采購結算 采購發(fā)票在采購管理模塊錄入 借：物資采購 采購發(fā)票 存貨核算模塊進行記賬 應交稅金應交增值稅—進項 貸：應付賬款 （三）采購退貨業(yè)務流程編號：PRPU08業(yè)務編號PU003業(yè)務名稱采購退貨業(yè)務業(yè)務流程簡述采購退貨業(yè)務處理流程適用范圍適用于采購物資進行采購到貨檢驗不合格品退貨、生產過程發(fā)現(xiàn)不合格退貨處理。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限采購人員采購訂單、采購到貨錄入庫房采購入庫單填加、財務成本核算記賬、制單結轉采購成本財務往來進行付款往來付款采購部 檢驗部門 庫 房 財 務具體工作流程 紅字采購發(fā)票采購退貨 質檢單紅字采購入庫單結算，沖成本沖銷應付描述采購退貨分為入庫前檢驗不合格退貨和入庫后進行退貨兩種情況。 入庫前發(fā)現(xiàn)檢驗不合格品：由質檢部門通知采購部門與供應商聯(lián)系進行退貨或換貨：如果是換貨處理并且換貨時間很快則可以不做處理；如果是退貨處理，則由采購部門直接修改【采購管理】模塊中到貨通知單到貨數量。 入庫后但未結算前發(fā)現(xiàn)不合格品：質檢部門會同庫房管理人員將不合格品進行挑選，由質檢部門通知采購部門與供應商聯(lián)系進行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購退貨單（見表PRPU11）（報總調、財務、庫房），實物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購退貨單生成紅字采購入庫單，庫房管理人員進行簽字確認后傳財務、采購、總調；財務材料成本會計在進行采購結算時紅藍入庫單一起進行結算處理。 入庫后已經結算發(fā)現(xiàn)不合格品：質檢部門會同庫房管理人員將不合格品進行挑選，由質檢部門通知采購部門與供應商聯(lián)系進行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購退貨單（報總調、財務、庫房），實物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購退貨單生成紅字采購入庫單，庫房管理人員進行簽字確認后傳財務、采購、總調；采購部門收到供應商的紅字發(fā)票后，在采購管理模塊根據紅字采購入庫單生成紅字采購發(fā)票，進行相關的賬務處理；財務材料成本會計在進行采購結算時紅字采購入庫單和紅字采購發(fā)票一起進行結算處理；財務往來會計依據紅字采購發(fā)票在【應付賬款】模塊進行沖減應付款處理。采購退貨業(yè)務補充說明編號：PRPU0801業(yè)務名稱采購退貨在當月業(yè)務現(xiàn)狀現(xiàn)狀：貨物已入庫，且在系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，但當月尚未在存貨核算模塊中進行月末處理即未跨月。經驗收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質量問題，需要退貨。背景知識：按照當前稅法規(guī)定，購買方在未付貨款并且未做賬務情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和和稅款抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，下月領購專用發(fā)票時隨同其他專用發(fā)標存根聯(lián)一起提交稅務機關核查。銷貨方未收到購買方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售項稅額。處理方法 未錄入“采購發(fā)票”；如果是全部退貨，可刪除“采購入庫單”；如是部分退貨，可根據驗收合格的數量直接修改“采購入庫單”。 已錄入“采購發(fā)票”但未進行手工賬務處理或在系統(tǒng)中未做結算；如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，（1） 經與供應商協(xié)調可進行調換相同的貨物，且貨物很快到達，在系統(tǒng)中對已錄入的單據不做任何處理。如果貨物換貨周期較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。（2） 經協(xié)商調換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。（3） 不進行調貨處理，按照退貨對待，即將貨物全部退還給供應商。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。 如果是部分退貨，這時同樣要分情況進行處理（4） 經與供應商協(xié)調可進行調換部分相同的貨物，且貨物很快到達，在系統(tǒng)中對已錄入的單所不做任何處理。如果貨物換貨周期比較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗收合格，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。（5） 經協(xié)商調換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。因為調換不同的貨物，這時可能變成兩張或多張入庫單或發(fā)票。（6） 不進行調貨處理，按照退貨對待，即將貨物全部退還給供應商。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。 當月已執(zhí)行了采購結算。（1） 若結算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結購結算，在按上述2的方法進行處理。（2） 若結算后的發(fā)票已付款，最簡單的方法是在應付中取消付款核銷，再照31的方法進行處理。（3） 已進行結算，且采購入庫單已經記賬，且生成了憑證。最簡單的方法是刪除憑證，最消結算，再照31的方法進行處理。業(yè)務名稱采購退貨跨月業(yè)務現(xiàn)狀貨物已入庫，且在K3系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，并在當月的存貨核算模塊中已進行了月末處理即已跨月。經驗收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質量問題，需要退貨。背景知識：按照當前稅法規(guī)定，在購買方已付款，或者貨款未付但已做賬務處理。發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據退回貨物的數量/價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)/記賬聯(lián)、作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的屬于偷稅行為。如果是普通發(fā)票，則由購貨方財務出具貨物退回證明，并加蓋公章。處理方法 上月在采購系統(tǒng)中未錄入“采購發(fā)票”；則上月系統(tǒng)會自動將采購入庫單做暫估處理。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購退貨單并與相應的藍字采購入庫單做結算。生成如下紅字憑證 借：存貨科目 貸：材料采購 。如是部分退貨，先在系統(tǒng)中錄入一張全部貨物的退貨單，并進行結算。產生如下紅字憑證借：存貨科目 貸：材料采購。再將合格部分的存貨生成一張采購入庫單，存貨記賬后產生憑證 借：存貨科目 貸：材料采購。待發(fā)票到后，再進行結算。 上月已進行采購結算，本月在材料領用過程中發(fā)現(xiàn)是由于供應商責任發(fā)現(xiàn)當時購入的貨物不合格，要求退貨，如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，a) 經與供應商協(xié)調可進行調換相同的貨物，為簡便起見無論貨物是否很快到達，在系統(tǒng)中均對已錄入的單據不做任何處理。但相應負責人一定要關注調換后的結果。b) 若經協(xié)商調換不同的貨物，視為退貨進行處理。c) 不進行調貨處理，按照退貨對待，即將貨物全部退還給供應商。無論退貨當月是否取得稅務機關的證明單，都要首先在采購系統(tǒng)中錄入一張相應的采購退貨單，以便賬實相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購發(fā)票，再做結算，生成紅字憑證 借：材料采購 進項稅 貸：應付賬款 待合格的貨物到達驗收后，再進入采購流程。 如果是部分退貨，這時同樣要分情況進行處理（可視為全部退貨處理） 對退貨發(fā)票進行收款操作在應付賬款系統(tǒng)中執(zhí)行單據結算功能，進入“付款單”錄入界面，切換到收款單錄入界面，執(zhí)行收款操作。核銷后生成憑證 借：現(xiàn)金類科目 貸：應付賬款a) 若結算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結購結算，在按上述2的方法進行處理。b) 若結算后的發(fā)票已付款，最簡單的方法是在應付中取消付款核銷，再照31的方法進行處理。c) 已進行結算，且采購入庫單已經記賬，且生成了憑證。最簡單的方法是刪除憑證，最消結算，再照31的方法進行處理。（四）采購結算流程編號：PRPU09業(yè)務編號PU004業(yè)務名稱采購結算業(yè)務業(yè)務流程簡述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進行對應結算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產品的采購結算。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限采購人員采購發(fā)票錄入庫房采購入庫單錄入材料成本會計結算、記賬、制單采購結算、暫估處理財務往來會計進行付款往來付款采購部 庫房 材料成本會計 往來會計具體工作流程 采購入庫采購發(fā)票 采購入庫暫估處理采購結算暫估入庫付款核銷應付賬款描述采購結算的前提是采購入庫單和采購發(fā)票全部到齊： 采購到貨后，庫房管理人員根據到貨通知單、質檢部門的質檢單進行點收入庫，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊生成采購入庫單（一式五聯(lián)），庫房管理人員簽字后留存，其他分別傳至財務部材料成本會計、庫房記賬人員、采購部門、總調部。 采購部門向供應商索要采購發(fā)票：采購發(fā)票包括貨物發(fā)票、運輸費用發(fā)票、港雜費用發(fā)票，發(fā)票收到后，采購部門將采購發(fā)票在【采購管理】模塊分別錄入采購發(fā)票、運費發(fā)票；采購部門持采購入庫單和對應采購發(fā)票原件到財務部進行報銷。 財務部材料成本會計在【采購管理】模塊中將采購發(fā)票原件與采購部門錄入的采購發(fā)票進行核對，確認無誤后，將采購發(fā)票對應的采購入庫單（庫房記賬傳遞）進行采購結算，核算出采購成本，在【存貨核算】模塊進行單據記賬，生成采購入庫憑證將采購入庫單作為采購入庫憑證附件；財務往來會計根據采購發(fā)票原件在【應付賬款】模塊進行審核掛賬，生成應付賬款憑證，將采購發(fā)票原件作為附件。 如果本月底采購部門沒有收到采購發(fā)票或采購發(fā)票沒有收齊，到月底，財務部材料成本會計將沒有進行采購結算的采購入庫單進行單據記賬，生成暫估入庫憑證，將采購入庫單作為憑證附件；下月或以后月份采購發(fā)票收到或采購發(fā)票收全，采購部門持采購發(fā)票原件和原有采購入庫單到財務部門進行報賬，財務部材料成本會計在【采購管理】模塊進行采購結算，財務部往來會計在【應付賬款】模塊進行應付賬款掛賬制單處理。三、生產統(tǒng)計流程編號：PRMA10業(yè)務編號MA001業(yè)務名稱生產車間統(tǒng)計流程業(yè)務流程簡述生產車間的料、工、費統(tǒng)計及完工工時、完工產量核算流程適用范圍適用于車體改造、機加產品、系統(tǒng)產品的領料、入庫、完工統(tǒng)計工作。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限生產車間統(tǒng)計進行統(tǒng)計報表的手工報送上報庫房進行生產物資的發(fā)出和完工的入庫填加材料領用單和產成品完工入庫單財務成本核算成本核算計算成本制造調度室下達生產訂單下達訂單總調室 生產車間 庫 房 財 務具體工作流程 生產訂單生產任務單 領料單物料需求預測消耗統(tǒng)計完工工時完工產量生產管理完工通知單材料出庫單產成品完工入庫單成本計算成本項目的歸集描述 因車體改裝生產周期較長，所以在銷售部門進行合同會審時，總調室調度人員可根據銷售合同審批單提前下發(fā)任務通知單，以便采購部門提前安排采購、生產車間做生產準備