企業(yè)內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理(參考版)
2025-01-20 23:17本頁(yè)面
【正文】 謝謝大家 。 內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 ? 內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)容、對(duì)象和范圍上基本相同，不同之處主要在于管理手段和方法。 內(nèi)部控制與流程管理 ? 顧客和其他各項(xiàng)、各方需求和要求均是通過(guò)流程（過(guò)程）實(shí)現(xiàn)的，有需求就有流程。 ? 企業(yè)目標(biāo)管理的目標(biāo)及指標(biāo)的分類(lèi)原則和方法各有不同，且每個(gè)企業(yè)的目標(biāo)管理所涉及的范圍和內(nèi)容、目標(biāo)管理的指標(biāo)量化水平和管理水平也存在相當(dāng)?shù)牟町悺? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具 非財(cái)務(wù)工具－ COSO內(nèi)控框架 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具 非財(cái)務(wù)工具－合同風(fēng)險(xiǎn)管理工具 互 聯(lián) 網(wǎng) / 專(zhuān) 網(wǎng)建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái) 成員單位 其它數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 人力數(shù)據(jù) 物流數(shù)據(jù) 接口標(biāo)準(zhǔn) SOA …… 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)分析工具 中心數(shù)據(jù)庫(kù) 數(shù)據(jù)異常 危機(jī)提示 決策依據(jù) 內(nèi)部控制概述 內(nèi)部控制的五大要素 內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系 課程大綱 1 2 3 4 內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系 1. 內(nèi)部控制與公司治理 2. 內(nèi)部控制目標(biāo)與平衡計(jì)分卡 3. 內(nèi)部控制與流程管理 4. 內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 5. 內(nèi)部控制在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 6. 內(nèi)部控制體系與其他管理體系的關(guān)系 內(nèi)部控制與管理實(shí)踐的關(guān)系 法人治理 結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制 規(guī)范 全面風(fēng)險(xiǎn) 管理 ISO31000 GBT24353 內(nèi)部控制目標(biāo)與平衡計(jì)分卡 ? 內(nèi)部控制是為了達(dá)成管理目標(biāo)，提供合理保證的管理工具（ 《 INTOSAI（世界最高審計(jì)機(jī)關(guān)組織）內(nèi)部控制準(zhǔn)則 》 ）。 —— 復(fù)合產(chǎn)品： 遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換等基本衍生品工具可以進(jìn)行組合，形成合成衍生品工具，產(chǎn)生各自特定的現(xiàn)金流 ２ 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) １、為損失建立信用額度 。 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量技術(shù)中將會(huì)具體談定量分析研究方法的運(yùn)用。 企業(yè)內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本策略 風(fēng)險(xiǎn)地圖 (或風(fēng)險(xiǎn)共同語(yǔ)言 ) 影響程度 近乎沒(méi)有 輕微 中等 重大 災(zāi)難 幾乎 肯定 極可能 可能 低 極低 B C A G I D J K H E F 可能性 說(shuō)明 : A – 人力資源風(fēng)險(xiǎn) B – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C – 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) D – 開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn) E – 過(guò)度自信風(fēng)險(xiǎn) F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn) G – 主要客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn) H – 欺詐風(fēng)險(xiǎn) I – 政治風(fēng)險(xiǎn) J – 薪酬獎(jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn) K – 科技風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖技術(shù) 確定優(yōu)先順序 定量分析研究方法 就是使用數(shù)字說(shuō)明來(lái)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和產(chǎn)生的影響。 有備而無(wú)患。 用銀行的錢(qián)做風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用以支付風(fēng)險(xiǎn)損失部分的補(bǔ)償。 本案當(dāng)中，企業(yè)當(dāng)時(shí)拋出等值的２００萬(wàn)美元兌換人民幣，兩個(gè)月后再用兩個(gè)月前２００萬(wàn)美元等值的人民幣購(gòu)回美元，便可以成功對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本策略 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)分散 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 案例描述 李嘉誠(chéng)與貸款銀行的對(duì)賭協(xié)議 項(xiàng)目貸款５億元，只用４億元，剩余一億元按貸款付息，存款有息。但分散風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，內(nèi)控管理者就是要把握好降低風(fēng)險(xiǎn)損失和發(fā)生概率兩者之間的平衡關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本策略 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)分散 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 案例描述 美元跳水，外匯業(yè)務(wù)可對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn) 某外貿(mào)接到一個(gè) 200萬(wàn)美元的單子，
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