【正文】 某期預(yù)計(jì)發(fā)生的 某期預(yù)計(jì)發(fā)生的 該期預(yù)計(jì) 應(yīng)交稅金及附加 = 營業(yè)稅金及附加 + 應(yīng)交增值稅 某期預(yù)計(jì)發(fā)生的 該期預(yù)計(jì) 該期預(yù)計(jì) 該期預(yù)計(jì) 該期預(yù)計(jì)應(yīng)交 營業(yè)稅金及附加 = 應(yīng)交營業(yè)稅 + 應(yīng)交消費(fèi)稅 + 應(yīng)交資源稅 + 城市維護(hù)建設(shè)稅 該期預(yù)計(jì)應(yīng)交 +教育費(fèi)附加 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加根據(jù)預(yù)計(jì)應(yīng)交 營業(yè)稅、消費(fèi)稅和增值稅 之和與適用的附加稅率和征收率計(jì)算。 材料 名稱 年初 庫存量 期末 存貨量 預(yù)計(jì)期末存貨量占 下期需用量的百分比 增值 稅率 年初余額 付現(xiàn)率 應(yīng)付賬款 庫存材料 首期 二期 A材料 1 500 1 800 20% 17% 14 400 10 200 60% 40% B材料 480 720 30% C材料 300 500 30% D材料 0 1 000 為下年度開發(fā)丙產(chǎn)品作準(zhǔn)備，于第 4季度購買 表 7 2023年度 MC公司材料存貨量與其它資料 80 表 8 2023年度 MC公司的直接材料需用量 產(chǎn)品 項(xiàng)目 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 甲 產(chǎn) 品 材料單耗 （ kg/件） A材料 B材料 預(yù)計(jì)產(chǎn)量（件） 預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量（ kg） A材料 B材料 乙 產(chǎn) 品 材料單耗 （ kg/件） A材料 C材料 預(yù)計(jì)產(chǎn)量（件） 預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量（ kg） A材料 C材料 81 表 8 2023年度 MC公司的直接材料需用量（答案） 產(chǎn)品 項(xiàng)目 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 甲 產(chǎn) 品 材料單耗 （ kg/件） A材料 3 3 3 4 見表 6 B材料 2 2 2 2 見表 6 預(yù)計(jì)產(chǎn)量（件） 820 1 020 1 180 1 020 4 040 見表 5 預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量（ kg） A材料 2 460 3 060 3 540 4 080 13 140 B材料 1 640 2 040 2 360 2 040 8 080 乙 產(chǎn) 品 材料單耗 （ kg/件） A材料 5 5 5 見表 6 C材料 2 2 2 2 見表 6 預(yù)計(jì)產(chǎn)量（件） 530 820 1 020 1210 3 580 見表 5 預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量（ kg） A材料 2 650 4 100 5 100 5 445 17 295 C材料 1 060 1 640 2 040 2 420 7 160 82 表 9 2023年度 MC公司的直接材料采購預(yù)算 單位：元 材料品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 A 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 甲產(chǎn)品需用量 乙產(chǎn)品需用量 材料總需用量 加：期末材料存量 減：期初材料存量 本期采購量 材料采購成本（不含稅） B 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 甲產(chǎn)品需用量 乙產(chǎn)品需用量 材料總需用量 加：期末材料存量 減：期初材料存量 本期采購量 材料采購成本（不含稅） 83 續(xù)表 9 2023年度 MC公司的直接材料采購預(yù)算 單位：元 材料品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 C 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 甲產(chǎn)品需用量 乙產(chǎn)品需用量 材料總需用量 加：期末材料存量 減：期初材料存量 本期采購量 材料采購成本（不含稅） D 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 本期采購量 材料采購成本（不含稅） 預(yù)計(jì)材料采購成本（不含稅）合計(jì) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 預(yù)計(jì)采購金額合計(jì) 84 表 9 2023年度 MC公司的直接材料采購預(yù)算 （答案） 單位：元 材料品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 A 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 4 4 4 4 見表 6 甲產(chǎn)品需用量 2 460 3 060 3 540 4 080 13 140 見表 8 乙產(chǎn)品需用量 2 650 4 100 5 100 5 445 17 295 見表 8 材料總需用量 5 110 7 160 8 640 9 525 30 435 加：期末材料存量 1 432 1 728 1 905 1 800 1 800 見表 7 減：期初材料存量 1 500 1 432 1 728 1 905 1 500 見表 7 本期采購量 5 042 7 456 8 817 9 420 30 735 材料采購成本（不含稅） 20 168 29 824 35 268 37 680 122 940 B 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 5 5 5 5 見表 6 甲產(chǎn)品需用量 1 640 2 040 2 360 2 040 8 080 見表 8 乙產(chǎn)品需用量 0 0 0 0 0 見表 8 材料總需用量 1 640 2 040 2 360 2 040 8 080 加：期末材料存量 612 708 612 720 720 見表 7 減：期初材料存量 480 612 708 612 480 見表 7 本期采購量 1 772 2 136 2 264 2 148 8 320 材料采購成本（不含稅） 8 860 10 680 11320 10 740 41 600 85 續(xù)表 9 2023年度 MC公司的直接材料采購預(yù)算 （答案） 單位：元 材料品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 C 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 6 6 6 6 見表 6 甲產(chǎn)品需用量 0 0 0 0 0 見表 8 乙產(chǎn)品需用量 1 060 1 640 2 040 2 420 7 160 見表 8 材料總需用量 1 060 1 640 2 040 2 420 7 160 加：期末材料存量 492 612 726 500 500 見表 7 減：期初材料存量 300 492 612 726 300 見表 7 本期采購量 1 252 1 760 2 154 2 194 7 360 材料采購成本（不含稅） 7 152 10 560 2 924 13 164 44 160 D 材 料 材料采購單價(jià)（不含稅） 10 見表 6 本期采購量 1 000 1 000 見表 7 材料采購成本（不含稅） 10 000 10 000 預(yù)計(jì)材料采購成本（不含稅）合計(jì) 36 540 51 064 59 512 71 584 218 700 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 6 212 8 681 10 117 12 169 37 179 預(yù)計(jì)采購金額合計(jì) 42 752 59 745 69 629 83 753 255 879 86 表 10 2023年 MC公司直接材料采購現(xiàn)金支出預(yù)算 金額單位：元 季 度 1 2 3 4 全年 資料來源 預(yù)計(jì)采購金額合計(jì) 期初應(yīng)付賬款 第 1季度采購現(xiàn)金支出 第 2季度采購現(xiàn)金支出 第 3季度采購現(xiàn)金支出 第 4季度采購現(xiàn)金支出 現(xiàn)金支出合計(jì) 某期現(xiàn)購現(xiàn)金支出 =當(dāng)期預(yù)計(jì)采購金額首期付現(xiàn)率 + 前期預(yù)計(jì)采購金額二期付現(xiàn)率 87 表 10 2023年 MC公司直接材料采購現(xiàn)金支出預(yù)算（答案） 金額單位：元 季 度 1 2 3 4 全年 資料來源 預(yù)計(jì)采購金額合計(jì) 42 752 59 745 69 629 83 753 255 879 見表 9 期初應(yīng)付賬款 14 400 14 4000 見表 7 第 1季度采購現(xiàn)金支出 25 651 17 101 107 640 第 2季度采購現(xiàn)金支出 35 847 23 898 150 930 第 3季度采購現(xiàn)金支出 41 777 27 852 184 860 第 4季度采購現(xiàn)金支出 50 252 112 320 現(xiàn)金支出合計(jì) 40 051 52 948 65 675 78 104 236 778 某期現(xiàn)購現(xiàn)金支出 =當(dāng)期預(yù)計(jì)采購金額首期付現(xiàn)率 + 前期預(yù)計(jì)采購金額二期付現(xiàn)率 88 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制 規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加金額而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。每季采購金額中，有 60%于當(dāng)季支付，其余 40%到下季支付。 某期增值稅 預(yù)算期企業(yè)直接 該期適用的 的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 材料采購總成本 增值稅稅率 計(jì)算預(yù)算期預(yù)計(jì)采購金額 某期預(yù)計(jì) 預(yù)算期企業(yè)直接 該期預(yù)計(jì) 采購金額 = 材料采購總成本 + 進(jìn)項(xiàng)稅額 預(yù)算期采購現(xiàn)金支出 某預(yù)算期采 該期現(xiàn)購材 該期支付以前 購現(xiàn)金支出 = 料現(xiàn)金支出 + 期的應(yīng)付賬款 某期現(xiàn)購材料現(xiàn)金支出 = 某期預(yù)計(jì)采購金額 該期預(yù)計(jì)付現(xiàn)率 某期支付以前期的應(yīng)付賬款 = 本期期初應(yīng)付賬款該期應(yīng)付賬款支付率 78 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 [例 ] MC 公司甲、乙兩種產(chǎn)品 2023年需用的各種材料消耗定額及其采購單價(jià)資料見表 6，各種材料年初和年末的存貨量，及有關(guān)賬戶余額見表 7。 77 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 某種材料預(yù)計(jì)采購成本 = 該種材料計(jì)劃單價(jià)該材料預(yù)計(jì)采購量 該材料計(jì)劃單價(jià)不含增值稅。 表 4 2023年度 MC公司存貨資料 74 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 表 5 2023年 MC公司生產(chǎn)預(yù)算 品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 甲 產(chǎn) 品 預(yù)計(jì)銷售量 加：期末存貨量 減：期初存貨量 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 乙 產(chǎn) 品 預(yù)計(jì)銷售量 加：期末存貨量 減：期初存貨量 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 75 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 表 5 2023年 MC公司生產(chǎn)預(yù)算（答案） 品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來源 甲 產(chǎn) 品 預(yù)計(jì)銷售量 800 1 000 1 200 1 000 4 000 見表 1 加：期末存貨量 100 120 100 120 120 見表 4 減：期初存貨量 80 100 120 100 80 見表 4 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 820 1 020 1 180 1 020 4 040 乙 產(chǎn) 品 預(yù)計(jì)銷售量 500 800 1 000 1 200 3 500 見表 1 加：期末存貨量 80 100 120 130 130 見表 4 減：期初存貨量 50 80 100 120 50 見表 4 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 530 820 1 020 1 210 3 580 76 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 直接材料預(yù)算的編制 直接材料預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)因組織生產(chǎn)活動(dòng)和材料采購活動(dòng)發(fā)生的直接材料需用量、采購數(shù)量和采購成本而編制的一種經(jīng)營預(yù)算。 某產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 = 預(yù)計(jì)銷售量 + 預(yù)計(jì)期末存貨量 預(yù)計(jì)期初存貨量 預(yù)計(jì)期末存貨量根據(jù)長期銷售趨勢(shì)確定，以期末存貨占下期銷售量的比例進(jìn)行估計(jì)。是成本和費(fèi)用預(yù)算的實(shí)物量依據(jù)。 季度 1 2 3 4 年初應(yīng)收賬款 增值稅率 收現(xiàn)率 首期 二期 甲產(chǎn)品 銷售單價(jià)（元） 65 65 65 70 19 000 17% 60% 40% 預(yù)計(jì)銷量（件） 800 1000 1200 1000 乙產(chǎn)品 銷售單價(jià)（元） 80 80 80 75 12 000 預(yù)計(jì)銷量（件） 500 800 1000 1200 表 1 2023年 MC公司預(yù)計(jì)銷售單價(jià)、銷售量和其他資料 68 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 表 2 2023年 MC公司銷售預(yù)算