企業(yè)預(yù)算管理講義(參考版)
2025-01-17 11:00本頁(yè)面
【正文】 30 演講完畢，謝謝觀看！ 。 包括主表和五個(gè)附表 – 財(cái)務(wù)預(yù)算表 187。 2月 1日 2月 15日，總裁辦討論、修改、批準(zhǔn) 187。 11月 30日，各單位預(yù)算負(fù)責(zé)人簽發(fā)預(yù)算報(bào)告，報(bào)總公司預(yù)算委員會(huì) 187。 10月 20日，總公司下達(dá)編制預(yù)算通知 187。 – 基本程序 187。 24 預(yù)算管理案例 ?中國(guó)化工進(jìn)出口集團(tuán)公司 ?新興鑄管聯(lián)合公司 25 中化公司預(yù)算管理案例 ? 中化公司預(yù)算管理概況 – 實(shí)施過(guò)程 – 組織機(jī)構(gòu) 187。 ? 優(yōu)點(diǎn)：有利于避免財(cái)務(wù)危機(jī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；緝?nèi)容包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算和二者的平衡預(yù)算。 20 銷售凈利率比較 0長(zhǎng)虹康佳長(zhǎng)虹 康佳 1994 1995 1996 1997 199821 1998年 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 銷售凈利率 投資報(bào)酬率 凈資產(chǎn)收益率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主業(yè)增長(zhǎng)率 長(zhǎng)虹 41 .8% 17 .27% 10 .6% 18 .27% 26% 康佳 68 .5% 5% % 18 .92% 35 .2% 22 凈資產(chǎn)收益率及其分解的比較 長(zhǎng)虹 康佳 銷售凈利率 % % 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 % % 權(quán)益乘數(shù) 凈資產(chǎn)收益率 % % 23 以現(xiàn)金為起點(diǎn)的預(yù)算模式 ? 以現(xiàn)金收支平衡為起點(diǎn)，分別編制各種收入預(yù)算和支出預(yù)算。 ? 缺點(diǎn)：只注重成本降低，可能忽略新產(chǎn)品開發(fā)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展不利。以成本為主導(dǎo)指標(biāo)，以收入和利潤(rùn)為輔助指標(biāo)。其特點(diǎn)為 ： – 以適當(dāng)方法確定目標(biāo)利潤(rùn) – 以市場(chǎng)需求為起點(diǎn)編制銷售預(yù)算 – 以內(nèi)部管理改善為起點(diǎn)編制成本費(fèi)用預(yù)算 – 以尋求潛在獲利機(jī)會(huì)為基礎(chǔ)編
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