【正文】 ？ ？ ？ 2023/1/30 81 演講完畢，謝謝觀看！ 。 2023/1/30 78 第 5節(jié) 預(yù)算調(diào)整 三、預(yù)算調(diào)整的分類 預(yù)算整體調(diào)整 預(yù)算局部調(diào)整 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算工作組 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 ①同意申請(qǐng)或駁回 ②報(bào)請(qǐng)預(yù)算調(diào)整事宜 四、預(yù)算調(diào)整的審批程序 申請(qǐng) 審議 批準(zhǔn) ③呈交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ⑥下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知 ④上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ⑤批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整 2023/1/30 79 第 5節(jié) 預(yù)算調(diào)整 五、 預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限 預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限應(yīng)高度集中 符合現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的基本要求 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 董事會(huì) CEO 財(cái)務(wù)經(jīng)理 組織實(shí)施 審議批準(zhǔn) 制定預(yù)算 2023/1/30 80 問(wèn)答題 、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略對(duì)預(yù)算控制模式選擇的影響。 調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。 2023/1/30 77 第 5節(jié) 預(yù)算調(diào)整 二、預(yù)算調(diào)整的原則 不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。 預(yù)算調(diào)整的性質(zhì) 正式下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。 內(nèi)部結(jié)算中心嚴(yán)把對(duì)外付款審批權(quán)限，即 : 10萬(wàn)元以上的開(kāi)支項(xiàng)目，需附合同，合同要有二級(jí)單位的分管廠長(zhǎng)或分管經(jīng)理會(huì)簽； 10萬(wàn)～ 50萬(wàn)元的開(kāi)支項(xiàng)目，需附合同，合同要有二級(jí)單位的主管廠長(zhǎng)或主管經(jīng)理會(huì)簽； 50萬(wàn)元以上的開(kāi)支項(xiàng)目，需附合同，合同除要有二級(jí)單位的主管廠長(zhǎng)或主管經(jīng)理會(huì)簽外，必須有公司分管副總經(jīng)理會(huì)簽（或授權(quán)），經(jīng)內(nèi)部結(jié)算中心審核，財(cái)務(wù)部的分管經(jīng)理確認(rèn)； 100萬(wàn)元以上的開(kāi)支項(xiàng)目，由公司總會(huì)計(jì)師確認(rèn)； l 000萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項(xiàng)目，由付款單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，總會(huì)計(jì)師審核后報(bào)公司總經(jīng)理確認(rèn)等。以目標(biāo)利潤(rùn)倒推成本，對(duì)成本發(fā)生要做到心中有數(shù)，事前有預(yù)算、事中有控制、事后有考核。 其次，實(shí)行現(xiàn)金流量周報(bào)制度 ，及時(shí)反映企業(yè)的營(yíng)運(yùn)、投資和融資狀況。 首先，加強(qiáng)資金的收支預(yù)算管理 。財(cái)務(wù)人員的委派制是從體制上對(duì)資金集中和全面監(jiān)控起保證作用。其理財(cái)機(jī)制如果用三句話來(lái)概括就是： 你的錢，我看著你花；你的賬，我替你記；你的財(cái)務(wù)，我?guī)湍愎堋? 2. 財(cái)務(wù)人員集中管理 ，對(duì)資金集中和全面監(jiān)控起保證作用。內(nèi)部結(jié)算中心的主要職能是統(tǒng)一對(duì)口專業(yè)銀行，辦理對(duì)外所有本外幣結(jié)算業(yè)務(wù)。 2023/1/30 72 二、現(xiàn)金流量控制 ，對(duì)資金實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)控。 為了提高財(cái)務(wù)管理水平 ，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)與實(shí)際情況 ， 公司提出了 “ 企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心 ， 財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心 ， 牢牢牽住成本這個(gè)牛鼻子 ， 開(kāi)源節(jié)流 ， 生財(cái)聚財(cái) ” 的理財(cái)觀念 。 2023/1/30 69 二、現(xiàn)金流量控制 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控卡 本期預(yù)算額度 累計(jì)已付款 本次付款 尚可使用額度 部門經(jīng)理簽字 主管副總簽字 總經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 付款人： 填表人： 預(yù)算單位： 開(kāi)支項(xiàng)目： 年 月 日 單位：萬(wàn)元 2023/1/30 70 二、現(xiàn)金流量控制 、審批制。 2023/1/30 68 二、現(xiàn)金流量控制 資金監(jiān)控卡，是一種對(duì)資金收付的原因、對(duì)象、數(shù)額、過(guò)程、授權(quán)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的卡片，可進(jìn)一步區(qū)分為業(yè)務(wù)資金收款監(jiān)控卡、業(yè)務(wù)資金付款監(jiān)控卡、費(fèi)用開(kāi)支監(jiān)控卡等。 2023/1/30 66 二、現(xiàn)金流量控制 內(nèi)部結(jié)算中心的權(quán)利： 向銀行辦理資金的借貸手續(xù)，滿足內(nèi)部資金需求，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的貸款發(fā)放和到期收回以及利息結(jié)算； 調(diào)劑企業(yè)內(nèi)部資金的使用，并監(jiān)督各內(nèi)部單位的資金使用效果； 在不干預(yù)各單位正常經(jīng)營(yíng)的前提下，參與經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供反饋信息，促使各單位做出正確的經(jīng)營(yíng)決策； 檢查各單位支票領(lǐng)用及管理情況。 年末對(duì)各部門的費(fèi)用狀況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。 2023/1/30 64 一、重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制 （四）重點(diǎn)費(fèi)用的控制 制定費(fèi)用管理細(xì)則，明確費(fèi)用列支的范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序等。 各崗位作業(yè)量的確定是據(jù)其所能，而是根據(jù)其他環(huán)節(jié)對(duì)其所需．若崗位作業(yè)量“供需”經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，則意味著資源配置不協(xié)調(diào)，應(yīng)進(jìn)行資源的再配置。 2023/1/30 63 一、重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制 （三）成本過(guò)程控制 盡可能合并同類作業(yè)，以明確各崗位職責(zé)。 信息公開(kāi) 有效的監(jiān)督和制約。 嚴(yán)格采購(gòu)程序 決策透明。 5. 財(cái)務(wù)部件應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款占用、收回情況采用平均收款期法、帳齡分析等方法每月作出綜合分析、及時(shí)采取恰當(dāng)行動(dòng)收回過(guò)期應(yīng)收賬款。 3. 按時(shí)報(bào)送銷售、現(xiàn)金流入、應(yīng)收賬款報(bào)表，嚴(yán)格按銷售合同條款履約，控制結(jié)算。 2023/1/30 60 第 4節(jié) 重點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行控制 一、重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制 （一）銷售收入與應(yīng)收賬款預(yù)算控制要點(diǎn) 。 長(zhǎng)期與短期兼顧 預(yù)算控制系統(tǒng)內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖 2023/1/30 49 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 （一）業(yè)績(jī)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置 KPI體系選定及標(biāo)桿取值確定要遵循 SMART原則： S（ Specific） M（ Measurable） A（ Attainable） R（ Realistic） T（ Tine tout ） 在進(jìn)行預(yù)算過(guò)程的 KPI考核時(shí)必須注意的幾點(diǎn)： 指標(biāo)個(gè)性化 KPI體系動(dòng)態(tài)性 體現(xiàn)“ K”的特性 2023/1/30 50 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 例：某公司簡(jiǎn)化的 KPI指標(biāo)體系 指標(biāo)類別 指標(biāo)構(gòu)成 比較參數(shù) 標(biāo)桿類 利潤(rùn) 與預(yù)算相比 銷售收入 與預(yù)算相比 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 與預(yù)算相比 成本費(fèi)用 與預(yù)算相比 投資報(bào)酬率 與行業(yè)相比 持續(xù)改進(jìn)類 現(xiàn)金充足率 與歷史最好業(yè)績(jī)相比 資產(chǎn)優(yōu)化率 與期初動(dòng)態(tài)相比 2023/1/30 51 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 （三） 警報(bào)級(jí)別設(shè)置 警報(bào)級(jí)別 （ 1） 安全級(jí) （ 綠燈 ） （ 2） 關(guān)注級(jí) （ 黃燈 ） （ 3） 危險(xiǎn)級(jí) （ 橙燈 ） （ 4）嚴(yán)重危機(jī)級(jí)（紅燈） 警報(bào)級(jí)別的確定 以預(yù)警指標(biāo)個(gè)數(shù)確定警報(bào)級(jí)別 以偏離度確定警報(bào)級(jí)別 2023/1/30 52 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 以預(yù)警指標(biāo)個(gè)數(shù)確定警報(bào)級(jí)別 ? 如，某股份公司在對(duì)所選取的 7個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)預(yù)警時(shí)，按照指標(biāo)個(gè)數(shù)的方式來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)程度： – 1/4以下的指標(biāo)出現(xiàn)異常，則視為安全級(jí)（綠色） – 1/3以下的指標(biāo)出現(xiàn)異常，則視為關(guān)注級(jí)（黃色） – 1/2以下的指標(biāo)出現(xiàn)異常，則視為危險(xiǎn)級(jí)（橙色） – 3/4以上出現(xiàn)異常，則視為嚴(yán)重危機(jī)級(jí)（紅色） 以偏離度確定警報(bào)級(jí)別 2023/1/30 53 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 ?偏離度設(shè)置 （相對(duì)指標(biāo)） 預(yù)算線 黃色警戒線 紅色警戒線 黃色警戒線 紅色警戒線 2023/1/30 54 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 O 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月 預(yù)算線 黃色警戒線 銷售利潤(rùn)率 安全區(qū) 嚴(yán)重危機(jī)區(qū) 關(guān)注區(qū) 危險(xiǎn)區(qū) 紅色警戒線 ?偏離度設(shè)置 （相對(duì)指標(biāo)） 2023/1/30 55 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 ?偏離度設(shè)置 （絕對(duì)指標(biāo)） 嚴(yán)重危機(jī)區(qū) 600 400 200 萬(wàn)元 O 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月 預(yù)算線 黃色警戒線 累計(jì) 管理費(fèi)用 安全區(qū) 關(guān)注區(qū) 危險(xiǎn)區(qū) 紅色警戒線 圖 51 管理費(fèi)用預(yù)警示意圖 2023/1/30 56 三、預(yù)算業(yè)績(jī)預(yù)警 ?偏離度設(shè)