公司財務(wù)管理概述講解(參考版)
2025-01-14 20:49本頁面
【正文】 .6財務(wù)分析的指標(biāo) —— 比率分析 一、盈利能力分析 —— 企業(yè)賺取利潤的能力 １ .銷售毛利率 ２ .銷售利潤率 ３ .資產(chǎn)報酬率 ４ .股東權(quán)利報酬率 ５ .成本費用凈資產(chǎn) ６ .市盈率 二、償債能力分析 １ .流動比率 ２ .速動比率 ３ .資產(chǎn)負(fù)債率 ４ .利息保障系數(shù) ５ .負(fù)債權(quán)益比率 三、營運能力分析 １ .存貨周轉(zhuǎn)率 ２ .應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ３ .流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ４ .固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ５ .總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 四、發(fā)展能力分析 １ .資本保值增值率 ２ .社會貢獻(xiàn)率 ３ .社會積累率 我國財政部公布評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)體系 五、綜合分析法 １ .杜邦分析法 ２ .財務(wù)比率綜合分析法 。 國家規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編制現(xiàn) 金流量表，同時要求提供在凈利基礎(chǔ)上調(diào)節(jié)經(jīng) 營活動現(xiàn)金流量的信息。 通常：現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出＝凈現(xiàn)金流 直接法：便于分析企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前 景。由于會計上損益的確認(rèn)采用的是 權(quán)責(zé)發(fā)生制，因此本期利潤或虧損并不正好等 于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 英國 91年 9月以現(xiàn)金流量表取代財務(wù)狀況變動表，已成為國際會計的發(fā)展趨勢 我國財政部 92年 11月前兩表可以選擇： 1998年 3月財政部要求從 98年起用現(xiàn)金流量 表代替財務(wù)狀況變動表。 實際中：資產(chǎn)中有存貨及應(yīng)收帳款項目變現(xiàn) 存在不確定性，不穩(wěn)定，對營運資金影響 大，難以達(dá)到人員所希望的要求。 二、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 １ .現(xiàn)金流量概念 現(xiàn)金流量表的前身是資金來源和運用表。 一、概念與作用 １ .概念：反映企業(yè)在報告期內(nèi)經(jīng)營活 動，投資活動和籌資活動的會計報表 —— 動 態(tài)報表。 符合會計等式：收入－費用＝利潤 所有內(nèi)容可提供報表分析用。 ２ .作用：⑴了解和分析企業(yè)經(jīng)營成果和獲利 能力； ⑵為管理者決策服務(wù)； ⑶有助于評價管理者工作績效； ⑷有助于評價預(yù)測企業(yè)的償債能 力； 二、結(jié)構(gòu)及內(nèi)容 １ .結(jié)構(gòu)：單步式、多步式（我國規(guī)定多步 式） —— 見表 ２ .內(nèi)容：按計算利潤的順序逐步形成。 一、概念與作用 １ .概念：反映企業(yè)在一定時期經(jīng)營成果 的財務(wù)報表。 一、概念與作用 １ .概念：反映企業(yè)某一特定日期（月末或 年末）財務(wù)狀況的會計報 表，也稱財務(wù)狀 況表 —— 靜態(tài)報表 表明：企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制 的經(jīng)濟(jì)資源，所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)和所有者對 凈資產(chǎn)的要求權(quán)。 ③運用具體方法進(jìn)行分析 ； ； （定比、環(huán)比）； ④參考其他信息，得出分析意見 綜合以上各種信息，圍繞分析 目的，得出分析意見。 ②全面閱讀財務(wù)報告 全面研究企業(yè)的目標(biāo)報告（主表、附 表、注釋等） 注意兩點： ： 方針，程序，方法。 會計責(zé)任 ：建立健全內(nèi)部控制，保護(hù)資產(chǎn)的 安全完整，保證會計資料的真實合法完整是 被審計單位的會計責(zé)任。 ②目的：說明、評價、預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營 成果，財務(wù)狀況，獲利能力，償債能力等以 利于分析人進(jìn)行決策。 會計憑證 會計帳簿 會計報表 原始憑證 記帳憑證 總分類帳 明細(xì)分類帳 核對 利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 會計報表
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