公司財務管理概述講解-wenkub.com
2025-01-10 20:49 本頁面
【正文】 167。若根據(jù)利潤表所提供 的資料計算的經營活動的現(xiàn)金流量，就必須按 權責發(fā)生制確認的利潤（虧損）轉換為收付實 現(xiàn)確認的損益，可以轉換。 1978年１月美財務會計準則委員會 （ FASB） 95公告：要求以現(xiàn)金流量表代替財 務狀況變動表（ 85年 1月 1日生效） 國際會計準則委員會（ IASC） 1989年第 ７號 國際會計準則取 1977年公布的第 77號會 計準則。 現(xiàn)金 現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 可隨時用來支付的存款 結算戶存款 其他貨幣資金 現(xiàn)金等價物 —短期可轉換的各種投資 ２ .作用 ⑴有助于評價企業(yè)產生未來有利現(xiàn)金流量的能力； ⑵有助于分析企業(yè)償債能力，支付股利，對外籌資能力； ⑶有助于對報告期內企業(yè)所發(fā)生的現(xiàn)金流量進行恰當?shù)脑u價； ⑷有助于分析本期凈利與經營活動現(xiàn)金流量之間的差異的 原因； 美國財務會計準則委員會 1978年發(fā)表 《財務會計概念公告 — 編財務報表目的》中 所講：企業(yè)經營的成功（失敗）從長期來看 ，取決于回收的現(xiàn)金大于（或小于）未來 用現(xiàn)金的程度。 由：營業(yè)收入，費用（成本費用），投 資凈收益，營業(yè)外收支組成。 ２ .作用： 二、內部結構 １ .結構：帳戶式和報告式（我國定為帳戶 式）； ２ .內容：由表前，基本內容，補充資料組成 （見表）； 按流動性分類編制； 資產按流動性由強 → 弱，負債按流 動性由近 → 遠； 所有者權益按流動性永久性大 → 永久性 ??； 符合會計等式：資產＝負債＋所有者權 益； 所有內容可提供報表分析時用； 167。 明。 ２ .財務報表的分析步驟 審閱注冊會計師財務報告 全面閱讀財務報告 運用具體方法進行分析 參照其他重要信息，得出分析意見 ①審閱注冊會計師的審計報告 審計責任 ： CPA按照審計準則的要求從事審 計工作，對審計報告負責。 分散信息 → 分類 → 計算 會計信息處理程序 原始憑證 → 記帳憑證 → 會計帳簿 → 報表 會計帳簿 :由一定格式 ,相互聯(lián)系的帳頁所組成, 用來序時地分 類的記錄和反映經濟業(yè)務。 中國和世界上大多數(shù)國家采用這一標法 。 ４ .貨幣計量 核算編制報表以貨幣為計量單位來記 錄。 明確主體 —— 界定企業(yè)資產權益范圍，產 權明晰 ２ .持續(xù)經營 —— 會計工作時間長度 以既定的生產經營方針，目標和正常的 生產經營活動為前提條件。（財務報告＋其他信 息） 財務會計報告 會計 報表 對外報表 對內報表 主表 附表 文字報 告部分 財務狀況說明 會計報表附注 審計報告 主表 附表 圖：企業(yè)財務會計報告體系（中國） 二、財務報告的用戶 １ .直接關系者：所有者，管理者，政府機 構，職工， 債權人，潛在投資者。 ①主要會計報表：資產負債表，利潤表，現(xiàn) 金流量表 ②附表：利潤分配表，主營業(yè)務收入和支出 明細表，成本費用表等。 國家經濟政策 ：分為貨幣政策和財 政政策 貨幣政策 —— 一國政府通過調劑貨幣供應
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