【正文】 下午 6時(shí) 46分 30秒 下午 6時(shí) 46分 18:46: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 1月 下午 6時(shí) 46分 :46January 29, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :46:3018:46:30January 29, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 18:46:3018:46:3018:46Sunday, January 29, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 18:46:3018:46:3018:461/29/2023 6:46:30 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 下午 6時(shí) 46分 30秒 下午 6時(shí) 46分 18:46: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 下午 6時(shí) 46分 :46January 29, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 29日星期日 下午 6時(shí) 46分 30秒 18:46: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 18:46:3018:46:3018:46Sunday, January 29, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 18:46:3018:46:3018:461/29/2023 6:46:30 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 6時(shí) 46分 30秒 下午 6時(shí) 46分 18:46: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 1月 下午 6時(shí) 46分 :46January 29, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 1月 29日星期日 下午 6時(shí) 46分 30秒 18:46: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 18:46:3018:46:3018:46Sunday, January 29, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 18:46:3018:46:3018:461/29/2023 6:46:30 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提比例參考值（ %） ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 根據(jù) 2023年 4月 24日人行頒布的 《 銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引 》 的有關(guān)規(guī)定 ， 商業(yè)銀行計(jì)提的損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備 ， 專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備 。措施有 （ 1） 貸款展期；（ 2）借新還舊；（ 3）追加新貸款；（ 4）追加貸款擔(dān)保；（ 5）對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出限制性規(guī)定；（ 6）銀行參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。其中次級(jí)，可疑和損失類貸款占貸款總額的比重分別降低了 3． 73％、 5． 07％、 1． 76％。 2023年不良貸款比上一年度減少了 193751萬(wàn)元，不良貸款降低了 32． 96％。貸款總額的減少主要是因?yàn)椴涣假J款比上年度減少了 193751萬(wàn)元所致。這一點(diǎn)對(duì)其未來(lái)的償還能力存在影響。 （ 3）長(zhǎng)期貸款有較為充足的抵押品，經(jīng)專業(yè)評(píng)估抵押品現(xiàn)值能夠抵償貸款本息。 案例 2分析： 評(píng)級(jí)結(jié)果： 800萬(wàn)元短期貸款為正常類， 880萬(wàn)元長(zhǎng)期貸款為關(guān)注類。擔(dān)保單位有充足的擔(dān)保能力。 到檢查日，借款人貸款余額為 1680萬(wàn)元，均未逾期。 1996年借款人的總資產(chǎn)價(jià)值為 6330萬(wàn)元。產(chǎn)品主要是外銷(xiāo)，而公司良好的經(jīng)營(yíng)狀況是由于其主要客戶美國(guó)某著名服飾經(jīng)銷(xiāo)商持續(xù)增加的生產(chǎn)訂單，目前該公司負(fù)責(zé)名寶服飾集團(tuán) 90%的銷(xiāo)售量。 公司產(chǎn)品銷(xiāo)售量穩(wěn)步增加，由 1994年 1300萬(wàn)元增加到 1997年2900萬(wàn)元。目前它在 B銀行有兩筆貸款：（ 1） 1400萬(wàn)元的 3年期貸款，用于擴(kuò)大廠房，最終還款日為 2023年；（ 2） 800萬(wàn)元的短期貸款。 思考題：請(qǐng)對(duì)日東公司的 40萬(wàn)元貸款本息進(jìn)行分類，并簡(jiǎn)要說(shuō)明分類理由。 最近銀行得知，市政府為修建公路，決定拆掉借款人所屬店鋪，根據(jù)店鋪所處位置和有關(guān)政策，市政府給予的補(bǔ)償估計(jì)在 2030萬(wàn)元之間。 2023年底，銀行作為惟一的債權(quán)人提起訴訟，根據(jù)法院判決，銀行獲得店鋪的所有權(quán)，準(zhǔn)備對(duì)店鋪進(jìn)行拍賣(mài)。 在 2023年初，張某一場(chǎng)交通事故中死亡，無(wú)人管理公司，公司業(yè)務(wù)很快停頓。公司購(gòu)買(mǎi)店鋪花了 60萬(wàn)元，其中 50萬(wàn)元是用該店鋪?zhàn)鳛榈盅簭你y行獲得的定期貸款來(lái)支付的。 閱讀貸款檔案 審查貸款基本情況 填寫(xiě)信貸狀況報(bào)告表 目的、來(lái)源、還款記錄 確定還款可能性 確定分類結(jié)果 信貸討論 評(píng)估還款能力 評(píng)估擔(dān)保抵押 非財(cái)務(wù)因素分析 綜合分析 定義特征 分類 案例 1： 日東公司是一家從事電腦設(shè)備經(jīng)營(yíng)的公司，總經(jīng)理張某具有計(jì)算機(jī)方面的專業(yè)知識(shí)和市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，公司管理良好，開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的頭 3年就獲得了較好的利潤(rùn)。 ? 這類貸款的特征是：（ 1）借款人和擔(dān)保人被依法宣布破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；（ 2）借款人死亡、失蹤，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；（ 3）借款人遭受重大自然災(zāi)害和以外事故，損失巨大，且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還貸款；（ 4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的逾期貸款；（ 5）貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商部門(mén)也未吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)停，或名存實(shí)亡；（ 6）由于體制原因和歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡而被懸空的貸款。銀行已經(jīng)沒(méi)有意義把它作為資產(chǎn)繼續(xù)在賬面上保留。 ? 這類貸款的特征是：（ 1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；（ 2）貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)；（ 3）借款人已經(jīng)資不抵債；（ 4）企業(yè)借改制之機(jī)逃廢銀行債務(wù)；（5）銀行已經(jīng)訴諸法律來(lái)收回貸款；（ 6）貸款經(jīng)過(guò)了重組，仍然逾期，或仍不能正常歸還貸款本息，還款狀況仍未得到明顯改善。 貸款的五級(jí)分類 可疑貸款 ? 這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押品處理和訴訟未決等待定因素，損失金額還不能確定。 ? 這類貸款的損失概率在 30%50%之間。（ 7）借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；（ 8）貸款抵押品或質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)其失去控制；（ 9）貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)；（ 10）銀行對(duì)貸款缺乏有效地監(jiān)督；（11）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（ 12）違反貸款審批程序，如越權(quán)發(fā)放貸款等。 ? 這類 貸款的損失概率充其量不會(huì)超過(guò) 5%。 五級(jí)分類下后三類為不良貸款。 上市非制造工業(yè)企業(yè)以及新興市場(chǎng)國(guó)家企業(yè) （NonManufacturer Industrials Emerging Market Credits ） ? 臨界值 – 小于 – ～ – 大于 X5是銷(xiāo)售資產(chǎn)比，剔除的原因是考慮到非制造業(yè)與制造業(yè)的差異。 – 解決這些問(wèn)題需要引入多元判別分析法（ MDA） Z值評(píng)分模型 ? X1：營(yíng)運(yùn)資本 /總資產(chǎn) ? X2： 累積 留存收益 /總資產(chǎn) ? X3： EBIT/總資產(chǎn) ? X4：權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值 /債務(wù)賬面價(jià)值， 權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值等于所有股票的市值，債務(wù)賬面價(jià)值包括長(zhǎng)短期債務(wù)價(jià)值 ? X5：銷(xiāo)售收入 /總資產(chǎn) 1 2 3 4 51. 2 99Z X X X X X? ? ? ? ? Z值法臨界值 ? 小于 ? 大于 ? Z值 － ，誤判較多， 的臨界值點(diǎn)。 ? 比如，按照單變量比率的邏輯，一個(gè)盈利水平較低的企業(yè)意味著潛在破產(chǎn)的可能，但這個(gè)企業(yè)的流動(dòng)性很好，因此實(shí)際上企業(yè)破產(chǎn)的概率并沒(méi)那高。 ? Basel協(xié)議的部分內(nèi)容就充分借鑒了 Altman的工作及其所提出的財(cái)務(wù)預(yù)警方法。銀行需要考察保證人以下幾個(gè)因素： ? （ 1）保證人的資格 ? （ 2）保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力 ? （ 3）保證人的保證意愿 ? （ 4）保證人和借款人的關(guān)系 ? （ 5）保證人的法律責(zé)任 （五） 非財(cái)務(wù)分析 ? 行業(yè)因素 ? （ 1）成本結(jié)構(gòu) ? （ 2）成熟期 ? （ 3）贏利性 ? （ 4）產(chǎn)品的替代性 ? （ 5）產(chǎn)品依賴性 非財(cái)務(wù)分析 ? 經(jīng)營(yíng)因素 ? （ 1）企業(yè)總體特征 ? （ 2）產(chǎn)品總體特征 ? （ 3）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) ? （ 4）經(jīng)營(yíng)思想 ? （ 5）采購(gòu)環(huán)節(jié) ? （ 6）生產(chǎn)環(huán)節(jié) ? （ 7）銷(xiāo)售環(huán)節(jié) 非財(cái)務(wù)分析 ? 管理因素 ? （ 1）組織形式 ? （ 2）管理層經(jīng)驗(yàn) ? （ 3）管理深度 ? （ 4）管理廣度 ? （ 5）管理層穩(wěn)定性 ? （ 6）員工素質(zhì) ? （ 7）內(nèi)部控制 ? （ 8）法律糾紛 非財(cái)務(wù)分析 ? 自然社會(huì)因素 ? （ 1）戰(zhàn)爭(zhēng) ? （ 2）法律、政策調(diào)整 ? （ 3）經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境 ? （ 4）自然災(zāi)害 ? （ 5）環(huán)保 ? （ 6）城市建設(shè) 附：信用評(píng)分法 ? 邏輯：根據(jù)借款人信息，按照一定的數(shù)量方法，對(duì)借款人的信用水平進(jìn)行打分，并確定其信用風(fēng)險(xiǎn)的方法。 ? 質(zhì)押是指借款人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利移交給銀行占有，并將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。 （四） 擔(dān)保分析 抵押和質(zhì)押 ? 抵押是指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。 ? 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 ? 總現(xiàn)金凈流量 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 +投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 +融資活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金流量分析 ? 如果在一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金流量為正，則表明在該時(shí)期內(nèi)，企業(yè)不僅能償還已有債務(wù)，而且還能償還新的借款。 由于：所有者權(quán)益 =總資產(chǎn)－總負(fù)債 =凈資產(chǎn) 因此 ,該公式也可表示為： 凈值報(bào)酬率 =凈利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) 100% 對(duì)于股份制企業(yè)來(lái)說(shuō)，它的全部資產(chǎn)減全部負(fù)債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本公積金、盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)。凈值報(bào)酬率是企業(yè)凈利潤(rùn)與平均所有者權(quán)益（股份制企業(yè)為股東權(quán)益）的百分比，亦稱所有者權(quán)益報(bào)酬率、凈值收益率或凈資產(chǎn)收益率（股份制企業(yè)為股東權(quán)益報(bào)酬率）。 （ 3） 凈值報(bào)酬率。資產(chǎn)利潤(rùn)率是企業(yè)的利潤(rùn)總額與平均資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)凈利率是企業(yè)凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的百分比，又稱資產(chǎn)收益率，其計(jì)算公式為： 資產(chǎn)凈利率 =凈利潤(rùn) /平均資產(chǎn)總額 100% 其中：平均資產(chǎn)總額 =（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 （ 2） 資產(chǎn)利潤(rùn)率。 （ 1） 資產(chǎn)凈利率。 反映企業(yè)投資收益能力的財(cái)務(wù)指標(biāo) 企業(yè)投資收益能力是企業(yè)投入資金的增值能力。通常用于衡量盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)是銷(xiāo)售凈利率，一般也將其簡(jiǎn)稱為凈利率，它是凈利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入的百分比。 （ 1） 銷(xiāo)售凈利率。 2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（應(yīng)收賬款平均收賬期） =365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =365（平均應(yīng)收賬款余額 /銷(xiāo)售收入凈額） 盈利能力分析 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)在營(yíng)業(yè)過(guò)程中創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)一般用企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與消耗或營(yíng)業(yè)的比率來(lái)表示。反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，亦即年度內(nèi)應(yīng)收賬款變?yōu)楝F(xiàn)金的平均次數(shù)；用時(shí)間表示的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，亦稱平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期，它表了企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到回收款、轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的時(shí)間。 （ 2） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。它是銷(xiāo)售成本除以平均存貨而得到的比率，亦稱存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)率是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷(xiāo)售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。存貨的流動(dòng)性，一般用